De registrerte datoene er ikke verifisert ikrafttredelse. En dato kan være kunngjøringsdato brukt som reserve når virkningstidspunktet ikke er avklart. Kontroller tidspunkt og eventuelle vilkår i kilden.
📡 Siste registrerte kunngjøringer for dokumentet: Atom-feed · 🔍 Se gjeldende tekst: forskrift/2001-12-11-1451 · 📜 Eldre, uverifisert rekonstruksjon: git-logg
§ 1-1 skal lyde:
Denne forskriften får anvendelse på avgifter som oppkreves etter lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter.
§ 1-2 fjerde ledd skal lyde:
(4) Med godkjent lokale menes menes lager, produksjonslokale e.l. som er godkjent av tollregionen etter bestemmelsene i § 5-7.
§ 1-2 fjerde ledd første komma skal lyde:
Med godkjentlokale menes lager,
§ 1-2 fjerde ledd skal lyde:
(4) Med godkjent lokale menes lager, produksjonslokale e.l. som er godkjent av skattekontoret etter bestemmelsene i § 5-7.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk sprit, forbruksavgift på elektrisk kraft og avgift på sluttbehandling av avfall, oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-2, § 3-12-2, § 3-13-2 og § 3-13-6.
§ 2-1 femte ledd skal lyde:
(5) For bruker som er berettiget til helt eller delvis avgiftsfri bruk av ellers avgiftspliktige varer, oppstår avgiftsplikten også dersom vilkårene for fritak likevel ikke oppfylles.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, forbruksavgift på elektrisk kraft og avgift på sluttbehandling av avfall, oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2 og § 3-13-6.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, forbruksavgift på elektrisk kraft, avgift på sluttbehandling av avfall og avgift på utslipp av NOx, oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2 og § 3-19-4.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, forbruksavgift på elektrisk kraft, avgift på sluttbehandling av avfall og avgift på utslipp av NOx, oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2, § 3-13-6 og § 3-19-4.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, forbruksavgift på elektrisk kraft, avgift på sluttbehandling av avfall og avgift på utslipp av NOx, oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2 og § 3-19-4.
§ 2-1 annet og fjerde ledd skal lyde:
(2) For ikke-registrerte importører oppstår avgiftsplikten ved innførselen.
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på sluttbehandling av avfall og avgift på utslipp av NOx, oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2 og § 3-19-4.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft og avgift på utslipp av NOx, oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2 og § 3-19-4.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på utslipp av NOxog flypassasjeravgift, oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-19-4 og § 3-22-3.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på sluttbehandling av avfall, avgift på utslipp av NOx, flypassasjeravgift og avgift på trafikkforsikringer oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2, § 3-19-4, § 3-22-3 og § 3-23-3.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på utslipp av NOx, flypassasjeravgift og avgift på trafikkforsikringer oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-19-4, § 3-22-3 og § 3-23-3.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på utslipp av NOx, veibruksavgift på naturgass og LPG, flypassasjeravgift og avgift på trafikkforsikringer oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-19-4, § 3-21-2, § 3-22-3 og 3-23-3.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på utslipp av NOx, veibruksavgift på naturgass og LPG, flypassasjeravgift, avgift på trafikkforsikringer og avgift på produksjon av fisk oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-19-4, § 3-21-2, § 3-22-3, § 3-23-3 og § 3-24-3.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på utslipp av NOx, veibruksavgift på naturgass og LPG, flypassasjeravgift, avgift på trafikkforsikringer, avgift på produksjon av fisk og avgift på viltlevende marine ressurser oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-19-4, § 3-21-2, § 3-22-3, § 3-23-3, § 3-24-3 og § 3-25-3.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på forbrenning av avfall, avgift på utslipp av NOx, veibruksavgift på naturgass og LPG, flypassasjeravgift, avgift på trafikkforsikringer, avgift på produksjon av fisk og avgift på viltlevende marine ressurser oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2, § 3-19-4, § 3-21-2, § 3-22-3, § 3-23-3, § 3-24-3 og § 3-25-3.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på forbrenning av avfall, avgift på utslipp av NOx, veibruksavgift på naturgass og LPG, flypassasjeravgift, avgift på trafikkforsikringer, avgift på produksjon av fisk, avgift på viltlevende marine ressurser og avgift på landbasert vindkraft oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2, § 3-19-4, § 3-21-2, § 3-22-3, § 3-23-3, § 3-24-3, § 3-25-3 og § 3-26-2.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på forbrenning av avfall, avgift på utslipp av NOx, veibruksavgift på naturgass og LPG, flypassasjeravgift, avgift på trafikkforsikringer, avgift på produksjon av fisk, avgift på viltlevende marine ressurser, avgift på landbasert vindkraft og avgift på kraftproduksjon oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2, § 3-19-4, § 3-21-2, § 3-22-3, § 3-23-3, § 3-24-3, § 3-25-3, § 3-26-2 og § 3-28-2.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på forbrenning av avfall, avgift på utslipp av NOx, veibruksavgift på naturgass og LPG, flypassasjeravgift, avgift på trafikkforsikringer, avgift på produksjon av fisk, avgift på viltlevende marine ressurser og avgift på landbasert vindkraft oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2, § 3-19-4, § 3-21-2, § 3-22-3, § 3-23-3, § 3-24-3, § 3-25-3 og § 3-26-2.
§ 2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på teknisk etanol, avgift på elektrisk kraft, avgift på avfallsforbrenning, avgift på NOX, veibruksavgift på naturgass og LPG, flypassasjeravgift, avgift på trafikkforsikringer, avgift på oppdrettsfisk, avgift på viltlevende marine ressurser og avgift på vindkraft oppstår avgiftsplikten etter bestemmelsene i henholdsvis § 3-3-3, § 3-12-2, § 3-13-2, § 3-19-4, § 3-21-2, § 3-22-3, § 3-23-3, § 3-24-3, § 3-25-3 og § 3-26-2.
§ 2-3 første ledd skal lyde:
(1) Varer som etter Stortingets vedtak er fritatt for avgift som råstoff mv., kan kjøpes avgiftsfritt hos registrert virksomhet mot erklæring om at varene er til slik bruk. Den registrerte virksomheten kan føre slike varer uten avgift i skattemeldingen.
§ 2-4 annet ledd skal lyde:
(2) Dersom tilbakeføring til den registrerte virksomhetens godkjente lokale er upraktisk, kan tollregionen samtykke i at varene tilintetgjøres etter § 2-5 istedenfor å tilbakeføres. Vilkårene i første ledd bokstav b-d gjelder tilsvarende.
§ 2-4 annet ledd første punktum skal lyde:
Dersom tilbakeføring til den registrerte virksomhetens godkjente lokale er upraktisk, kan skattekontoret samtykke i at varene tilintetgjøres etter § 2-5 istedenfor å tilbakeføres.
§ 2-4 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan føre tidligere beregnet avgift på returvarer til fradrag i skattemeldingen på følgende vilkår:varene er tilbakeført til den registrerte virksomhetens godkjente lokale,varene er tilgangsført lagerbeholdningen,det er utstedt kreditnota for vare- og avgiftsbeløp ogvarene er returnert innen to år regnet fra faktureringsdato.
§ 2-4 annet ledd skal lyde:
(2) Dersom tilbakeføring til den registrerte virksomhetens godkjente lokale er upraktisk, kan varer i stedet tilintetgjøres etter § 2-5 med samtykke fra skattekontoret, eller leveres til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag etter § 4-12-1. Vilkårene i første ledd bokstav b–d gjelder tilsvarende.
§ 2-4 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) Det gis refusjon for innbetalt avgift på sjokolade- og sukkervarer mv. som returneres til virksomheter som var registrert for avgiften per 31. desember 2020. Vilkårene i første ledd bokstav c og d gjelder tilsvarende. Det er i tillegg et vilkår at virksomheten har fått tilbakeført faktisk og juridisk rådighet over varene. Dersom fysisk tilbakeføring er upraktisk, gjelder annet ledd tilsvarende. Søknad om refusjon sendes skattekontoret innen 31. desember 2021.
§ 2-4 nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) Det gis refusjon for innbetalt avgift på alkoholfrie drikkevarer som returneres til virksomheter som var registrert for avgiften per 30. juni 2021. Vilkårene i første ledd bokstav c og d gjelder tilsvarende. Det er i tillegg et vilkår at virksomheten har fått tilbakeført faktisk og juridisk rådighet over varene. Dersom fysisk tilbakeføring er upraktisk, gjelder annet ledd tilsvarende. Søknad om refusjon sendes skattekontoret innen 1. juli 2022.
§ 2-4 tredje og fjerde ledd oppheves.
§ 2-5 første og annet ledd skal lyde:
(1) Ved tilintetgjøring av varer i den registrerte virksomhetens godkjente lokale gis fritak for avgift på følgende vilkår:tilintetgjøringen skjer i nærvær av tollvesenet om ikke tollregionen har gitt samtykke til annet, ogtilintetgjorte varer føres som uttak uten avgift i avgiftsoppgaven for samme avgiftstermin som tilintetgjøringen finner sted.
(2) Tollregionen kan samtykke i at tilintetgjøringen skjer på annet sted når dette er mest praktisk.
§ 2-5 skal lyde:
§ 2-5.Tilintetgjøring av varer
(1) Ved tilintetgjøring av varer i den registrerte virksomhetens godkjente lokale gis fritak for avgift på følgende vilkår:tilintetgjøringen skjer i nærvær av skattekontoret om ikke skattekontoret har gitt samtykke til annet, ogtilintetgjorte varer føres som uttak uten avgift i avgiftsoppgave for samme avgiftstermin som tilintetgjøringen finner sted.
(2) Skattekontoret kan samtykke i at tilintetgjøringen skjer på annet sted når dette er mest praktisk.
(3) For skattekontorets bistand ved tilintetgjøring av alkoholholdige drikkevarer oppkreves et gebyr på kr 500,-.
§ 2-5 første ledd bokstav b skal lyde:
tilintetgjorte varer føres som uttak uten avgift i skattemeldingen for samme avgiftstermin som tilintetgjøringen finner sted.
§ 2-6 skal lyde:
§ 2-6.Innførsel
Bestemmelser om innførsel av varer gitt i eller i medhold av tolloven gjelder så langt de passer og ikke annet er bestemt i eller i medhold av denne forskrift.
§ 2-6 skal lyde:
§ 2-6.Innførsel
Bestemmelser i tolloven om innførsel av varer gjelder så langt de passer og ikke annet er bestemt.
§ 2-6 skal lyde:
§ 2-6.Innførsel
Bestemmelser i tollavgiftsloven og vareførselsloven gjelder så langt de passer og ikke annet er bestemt.
§ 2-7 annet ledd skal lyde:
(2) Ikke registrerte importører kan søke tollregionen om refusjon.
§ 2-7 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan føre varer som utføres til utlandet uten avgift i avgiftsoppgaven. Med utføres til utlandet menes utførsel av varer fra Norge og til en annen stats landterritorium. Tilsvarende gjelder avgift på varer som legges inn på tollager i samsvar med bestemmelsene i Stortingets avgiftsvedtak.
§ 2-7 første ledd første og annet punktum skal lyde:
Registrerte virksomheter kan føre varer som utføres til utlandet eller til Svalbard eller Jan Mayen uten avgift i avgiftsoppgaven. Med utføres til utlandet menes utførsel av varer fra tollområdet til en annen stats landterritorium.
§ 2-7 skal lyde:
§ 2-7.Utførsel m.m.
(1) Registrerte virksomheter kan føre varer som utføres til utlandet eller til Svalbard eller Jan Mayen uten avgift i avgiftsoppgaven. Med utføres til utlandet menes utførsel av varer fra merverdiavgiftsområdet til en annen stats landterritorium. Tilsvarende gjelder avgift på varer som legges inn på tollager i samsvar med bestemmelsene i Stortingets avgiftsvedtak.
(2) Ikke registrerte importører kan søke tollregionen om refusjon.
§ 2-7 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan føre varer som utføres til utlandet eller til Svalbard eller Jan Mayen uten avgift i skattemeldingen. Med utføres til utlandet menes utførsel av varer fra merverdiavgiftsområdet til en annen stats landterritorium. Tilsvarende gjelder avgift på varer som legges inn på tollager i samsvar med bestemmelsene i Stortingets avgiftsvedtak.
§ 2-7 annet ledd skal lyde:
(2) Ikke registrerte importører kan søke skattekontoret om refusjon.
§ 3-2-4 nåværende fjerde ledd blir tredje ledd.
Ny § 2-9 skal lyde:
§ 2-9.Avgiftsfritak i samsvar med gruppeunntaksforordningen
Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd 2. punktum, § 3-6-7 første ledd, § 3-12-5, § 4-3-1, § 4-3-2, § 4-5-2 første ledd oppfyller vilkårene i forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 25 i forordning (EF) nr. 800/2008 (EUT L 214, 9.8.2008, s. 3).
§ 2-9 skal lyde:
§ 2-9.Avgiftsfritak i samsvar med gruppeunntaksforordningen
Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd annet punktum, § 3-6-7 første ledd, § 3-12-5, § 4-3-1, § 4-3-2, § 4-5-1 første ledd og § 4-5-2 første ledd oppfyller vilkårene i forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 25 i forordning (EF) nr. 800/2008 (EUT L 214, 9.8.2008, s. 3).
§ 2-9 skal lyde:
§ 2-9.Avgiftsfritak i samsvar med gruppeunntaksforordningen
Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd annet punktum, § 3-6-7 første ledd, § 3-12-4, § 3-12-5, § 4-3-1, § 4-3-2, § 4-5-1 første ledd, § 4-5-2 første ledd og § 4-6-1 annet ledd oppfyller vilkårene i forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 44 i forordning (EU) nr. 651/2014 (EUT L 187, 26.6.2014).
§ 2-9 skal lyde:
§ 2-9.Avgiftsfritak i samsvar med gruppeunntaksforordningen
Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd annet punktum, § 3-6-7 første ledd, § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-6, § 4-3-1, § 4-3-2, § 4-5-1 første ledd, § 4-5-2 første ledd og § 4-6-1 annet ledd oppfyller vilkårene i forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 44 i forordning (EU) nr. 651/2014 (EUT L 187, 26.6.2014).
§ 2-9 skal lyde:
Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd første og annet punktum, § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-6, § 3-12-16, § 4-3-1, § 4-3-2, § 4-5-1 første ledd, § 4-5-2 første ledd og § 4-6-1 annet ledd oppfyller vilkårene i forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 44 i forordning (EU) nr. 651/2014 (EUT L 187, 26.6.2014).
§ 2-9 skal lyde:
§ 2-9.Avgiftsfritak i samsvar med gruppeunntaksforordningen
Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd første og annet punktum, § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-6, § 3-12-8, § 3-12-16, § 3-12-17, § 4-3-1, § 4-3-2, § 4-5-1 første ledd, § 4-5-2 første ledd og § 4-6-1 annet ledd oppfyller vilkårene i forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 44 i forordning (EU) nr. 651/2014 (EUT L 187, 26.6.2014).
§ 2-9 skal lyde:
§ 2-9.Avgiftsfritak i samsvar med gruppeunntaksforordningen
Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd første og annet punktum, § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-6, § 3-12-8, § 4-3-1, § 4-3-2, § 4-5-1 første ledd, § 4-5-2 første ledd og § 4-6-1 annet ledd oppfyller vilkårene i forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 44 i forordning (EU) nr. 651/2014 (EUT L 187, 26.6.2014).
§ 2-9 skal lyde:
§ 2-9.Avgiftsfritak i samsvar med gruppeunntaksforordningen
Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd, § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-8 og § 4-6-1 annet ledd oppfyller vilkårene i forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 44 i forordning (EU) nr. 651/2014 (EUT L 187, 26.6.2014).
§ 2-9 skal lyde:
§ 2-9.Avgiftsfritak i samsvar med gruppeunntaksforordningen
Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd, § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-8, § 3-12-18, § 4-6-1 annet ledd og Stortingets vedtak om avgift på elektrisk kraft romertall I § 1 annet ledd bokstav b oppfyller vilkårene i forskrift 2. januar 2023 nr. 2 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 44 i forordning (EU) nr. 651/2014 (EUT L 187, 26.6.2014).
§ 2-9 nytt annet ledd skal lyde:
(2) Det er et vilkår for støtte at støttemottaker ikke er i økonomiske vanskeligheter på det tidspunktet støtten tildeles, jf. gruppeunntaksforordningen artikkel 1 (4) bokstav c og artikkel 2 (18). Videre er det et vilkår at støttemottaker ikke har utestående krav på tilbakebetaling av ulovlig støtte på det tidspunktet støtten tildeles, jf. gruppeunntaksforordningen artikkel 1 (4) bokstav a.
Ny § 2-10 skal lyde:
§ 2-10.Overtredelse av vilkår for avgiftsfritak
Ved overtredelse av vilkårene for avgiftsfritak kan tollvesenet nekte fritak, nedsettelse eller tilskudd for en begrenset periode.
§ 2-10 skal lyde:
§ 2-10.Overtredelse av vilkår for avgiftsfritak
Ved overtredelse av vilkårene for avgiftsfritak kan skattekontoret nekte fritak, nedsettelse eller tilskudd for en begrenset periode.
§ 3-1-1 niende ledd skal lyde:
(9) Varer som ut fra reklame, etiketter og lignende er ment eller som tollregionen finner er tjenlig som erstatning for avgiftspliktige tobakkvarer, kan avgiftsbelegges som tobakkvarer.
§ 3-1-1 niende ledd skal lyde:
(9) Varer som ut fra reklame, etiketter og lignende er ment eller som er tjenlig som erstatning for avgiftspliktige tobakkvarer, kan avgiftsbelegges som tobakkvarer.
§ 3-1-1 nytt tiende ledd skal lyde:
(10) Følgende varer skal avgiftslegges som erstatningsvarer for tobakk:urtesigaretter,vannpipemelasse av urter.
§ 3-1-1 niende ledd skal lyde:
(9) Varer som ut fra reklame, etiketter og lignende er ment eller som er tjenlig som erstatning for avgiftspliktige tobakksvarer, kan avgiftsbelegges som tobakksvarer.
§ 3-1-1 niende ledd skal lyde:
(9) Varer som ut fra reklame, etiketter og lignende er ment eller som er tjenlig som erstatning for avgiftspliktige tobakksvarer etter annet til sjette ledd, kan avgiftsbelegges som tobakksvarer.
§ 3-1-1 nytt ellevte til trettende ledd skal lyde:
(11) Som e-væske regnes nikotinholdig væske som inneholder inntil 20 milligram nikotin per milliliter væske.
(12) Som andre nikotinvarer regnes varer inneholdende nikotin til bruk i munn eller nese, med unntak av e-væske.
(13) Ellevte og tolvte ledd omfatter ikke varer som inneholder tobakk eller narkotika, og varer som er omfattet av legemiddelloven eller lov om medisinsk utstyr.
§ 3-1-1 nytt fjortende ledd skal lyde:
(14) Som tobakk til oppvarming regnes all bearbeidet tobakk som er bestemt for inhalering etter fordamping.
Ny § 3-1-3 skal lyde:
§ 3-1-3.Kompetanse til å fatte vedtak om erstatningsvarer
Tollregionen kan fatte enkeltvedtak om avgiftsplikt for varer som nevnt i § 3-1-1 niende ledd.
§ 3-1-3 skal lyde:
§ 3-1-3.Kompetanse til å fatte vedtak om erstatningsvarer
Skattekontoret kan fatte enkeltvedtak om avgiftsplikt for varer som nevnt i § 3-1-1 niende ledd.
§ 3-1-2 skal lyde:
§ 3-1-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Med en sigarett menes en sigarett som har en lengde til og med 90 mm, som to regnes sigaretten dersom den har en lengde på over 90 mm, men maks 180 mm osv. Filter og munnstykke tas ikke med ved beregningen av lengden.
(2) Ved beregning av avgift på sigaretter, sigarettpapir og sigaretthylser legges antall stykk av innholdet i forbrukerpakningen til grunn.
(3) Ved beregning av avgift på sigarer, røyketobakk, skråtobakk og snus legges varens nettovekt til grunn. Vekten av fastmunnstykke skal tas med i den nettovekt som danner grunnlaget for beregning av avgiften.
§ 3-1-2 nye fjerde og femte ledd skal lyde:
(4) Ved beregning av avgift på nikotinholdig e-væske legges antall milliliter e-væske til grunn.
(5) Ved beregning av avgift på andre nikotinvarer legges varens nettovekt til grunn.
§ 3-1-2 tredje ledd første punktum skal lyde:
Ved beregning av avgift på sigarer, røyketobakk, tobakk til oppvarming, skråtobakk og snus legges varens nettovekt til grunn.
§ 3-1-2 nye sjette og syvende ledd skal lyde:
(6) Reisende kan på de vilkår som er fastsatt i vareførselsforskriften § 4-1-7 første ledd bokstav a innføre nærmere bestemte mengder tobakksvarer, e-væske og andre nikotinvarer etter de satser som er fastsatt i tabellen i syvende ledd. Dette gjelder for varer utover avgiftsfri kvote og som er til personlig bruk. Ordningen gjelder ikke for varer som er:ment for videresalg eller annet ervervsmessig formål ellerkjøpt ved ankomst i tollavgiftsfritt utsalg (taxfree) på lufthavn.
(7) Avgiften etter sjette ledd beregnes etter følgende mengder og satser:VareMengdeSatsRøyketobakkTil sammen 500 gram377 kr per 100 gramSnus117 kr per 100 gramSkråtobakk156 kr per 100 gramSigarer og sigarillos377 kr per 100 gramSigaretterInntil 400 stk.377 kr per 100 stk.Sigarettpapir og -hylserInntil 400 stk.6,95 kr per 100 blad/hylserE-væske med nikotinInntil 40 milliliter6,44 kr per milliliterTobakk til oppvarmingInntil 400 gram377 kr per 100 gramAndre nikotinvarerInntil 400 gram61 kr per 100 gram
§ 3-1-2 syvende ledd skal lyde:
(7) Avgiften etter sjette ledd beregnes etter følgende mengder og satser:VareMengdeSatsRøyketobakkTil sammen 500 gram388 kr per 100 gramSnus121 kr per 100 gramSkråtobakk161 kr per 100 gramSigarer og sigarillos388 kr per 100 gramSigaretterInntil 400 stk.388 kr per 100 stk.Sigarettpapir og -hylserInntil 400 stk.7,16 kr per 100 blad/hylserE-væske med nikotinInntil 40 milliliter6,63 kr per milliliterTobakk til oppvarmingInntil 400 gram388 kr per 100 gramAndre nikotinvarerInntil 400 gram63 kr per 100 gram
§ 3-1-2 syvende ledd skal lyde:
(7) Avgiften etter sjette ledd beregnes etter følgende mengder og satser:VareMengdeSatsRøyketobakkTil sammen 500 gram397 kr per 100 gramSnus124 kr per 100 gramSkråtobakk165 kr per 100 gramSigarer og sigarillos397 kr per 100 gramSigaretterInntil 400 stk.397 kr per 100 stk.Sigarettpapir og -hylserInntil 400 stk.7,32 kr per 100 blad/hylserE-væske med nikotinInntil 40 milliliter6,78 kr per milliliterTobakk til oppvarmingInntil 400 gram397 kr per 100 gramAndre nikotinvarerInntil 400 gram64 kr per 100 gram
§ 3-2-1 første ledd første punktum skal lyde:
Avgiftsplikten omfatter brennevinsbasert drikk og annen alkoholholdig drikk med alkoholstyrke over 0,7 volumprosent.
§ 3-2-1 nytt annet ledd skal lyde:
Med brennevinsbasert drikk menes drikk som hører under posisjon 22.08 i tolltariffen, samt drikk som hører under andre posisjoner dersom alkoholstyrken er over 22 volumprosent.
§ 3-2-1 første ledd annet punktum skal lyde:
Avgiftsplikten omfatter ikke tilvirkning til eget bruk av alkoholholdig drikk som ikke er brennevin.
§ 3-2-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) Ved avgrensning av begrepene alkoholholdig drikk og brennevin, legges definisjonene i alkoholloven til grunn så langt disse passer og ikke annet er bestemt i eller i medhold av denne forskrift.
§ 3-2-1 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) Med øl menes drikk som hører under posisjon 22.03 i tolltariffen.
Gjeldende tredje og fjerde ledd blir fjerde og femte ledd.
§ 3-2-1 tredje ledd oppheves.
§ 3-2-2 første ledd skal lyde:
For brennevinsbasert drikk beregnes avgiften pr. liter og volumprosent alkohol. For annen alkoholholdig drikk med alkoholstyrke til og med 4,75 volumprosent beregnes avgiften pr. liter etter avgiftsgruppe. For annen alkoholholdig drikk med alkoholinnhold over 4,75 volumprosent beregnes avgiften pr. liter og volumprosent alkohol.
§ 3-2-2 første ledd annet og tredje punktum skal lyde:
For annen alkoholholdig drikk med alkoholstyrke til og med 4,7 volumprosent beregnes avgiften pr. liter etter avgiftsgruppe. For annen alkoholholdig drikk med alkoholinnhold over 4,7 volumprosent beregnes avgiften pr. liter og volumprosent alkohol.
§ 3-2-2 første og annet ledd skal lyde:
(1) Avgiftsgrunnlaget er det alkoholinnhold som fremgår av merkingen på emballasjen.
(2) For brennevinsbasert drikk beregnes avgiften pr. liter og volumprosent alkohol. For annen alkoholholdig drikk med alkoholstyrke til og med 4,7 volumprosent beregnes avgiften pr. liter etter avgiftsgruppe. For annen alkoholholdig drikk med alkoholinnhold over 4,7 volumprosent beregnes avgiften pr. liter og volumprosent alkohol.
§ 3-2-2 nye fjerde og femte ledd skal lyde:
(4) Reisende kan på de vilkår som er fastsatt i vareførselsforskriften § 4-1-7 første ledd bokstav b innføre nærmere bestemte mengder alkoholholdige drikkevarer etter de satser som er fastsatt i tabellen i femte ledd. Dette gjelder for varer utover avgiftsfri kvote og som er til personlig bruk. Ordningen gjelder ikke for varer som er:ment for videresalg eller annet ervervsmessig formål ellerkjøpt ved ankomst i tollavgiftsfritt utsalg (taxfree) på lufthavn.
(5) Avgiften etter fjerde ledd beregnes etter følgende mengder og satser:VareMengdeSatsØl over 2,5 volumprosent og annen drikk med alkoholstyrke over 2,5 til og med 4,7 volumprosentTil sammen 27 liter24 kr per liter7,47 kr per 0,33 literDrikk med alkoholstyrke over 4,7 og under 15 volumprosent67 kroner per liter51 kr per 1/1 flaskeDrikk med alkoholstyrke fra og med 15 til og med 22 volumprosent129 kr per liter94 kr per 1/1 flaskeDrikk med alkoholstyrke fra og med 22 til og med 60 volumprosent4 liter411 kr per liter282 kr per 1/1 flaske
§ 3-2-2 femte ledd skal lyde:
(5) Avgiften etter fjerde ledd beregnes etter følgende mengder og satser:VareMengdeSatsØl over 2,5 volumprosent og annen drikk med alkoholstyrke over 2,5 til og med 4,7 volumprosentTil sammen 27 liter25 kr per liter7,69 kr per 0,33 literDrikk med alkoholstyrke over 4,7 og under 15 volumprosent69 kroner per liter53 kr per 1/1 flaskeDrikk med alkoholstyrke fra og med 15 til og med 22 volumprosent133 kr per lister97 kr per 1/1 flaskeDrikk med alkoholstyrke fra og med 22 til og med 60 volumprosent4 liter423 kr per liter290 kr per 1/1 flaske
§ 3-2-2 femte ledd skal lyde:
(5) Avgiften etter fjerde ledd beregnes etter følgende mengder og satser:VareMengdeSatsØl over 2,5 volumprosent og annen drikk med alkoholstyrke over 2,5 til og med 4,7 volumprosentTil sammen 27 liter26 kr per liter7,86 kr per 0,33 literDrikk med alkoholstyrke over 4,7 og under 15 volumprosent71 kroner per liter54 kr per 1/1 flaskeDrikk med alkoholstyrke fra og med 15 til og med 22 volumprosent136 kr per liter99 kr per 1/1 flaskeDrikk med alkoholstyrke fra og med 22 til og med 60 volumprosent4 liter432 kr per liter296 kr per 1/1 flaske
§ 3-2-4 tredje og fjerde ledd skal lyde:
(3) Tollregionen kan når som helst foreta ettermålinger av slike beholdere som er nevnt i denne bestemmelsen.
(4) Tollregionen kan i særskilte enkeltstående tilfeller gi tillatelse til annen merking.
§ 3-2-4 annet ledd annet punktum skal lyde:
Forbrukerpakninger som inneholder øl til og med 4,7 volumprosent alkohol, skal merkes med avgiftsklasse.
§ 3-2-4 annet ledd skal lyde:
(2) Alle forbrukerpakninger som inneholder avgiftspliktige varer, skal være klart merket med rominnhold, produktets alkoholinnhold og produsentens navn og hjemsted. Alkoholinnhold i vin med opprinnelse i EØS-området skal være merket i samsvar med forskrift 11. oktober 2006 nr. 1147 om vin § 7. Annen alkoholholdig drikk skal være merket i samsvar med forskrift 21. desember 1993 nr. 1385 om merking mv av næringsmidler § 23 og vedlegg III til forskriften.
§ 3-2-4 annet ledd skal lyde:
(2) Alle forbrukerpakninger som inneholder avgiftspliktige varer, skal være klart merket med rominnhold, produktets alkoholinnhold og produsentens navn og hjemsted. Alkoholinnhold skal være merket i samsvar med forskrift 21. desember 1993 nr. 1385 om merking mv av næringsmidler § 23 og vedlegg III til forskriften, dersom ikke annet følger av forskrift 11. oktober 2006 nr. 1147 om vin, eller forskrift 11. oktober 2006 nr. 1148 om alkoholsterke og aromatiserte drikker mv.
§ 3-2-4 annet ledd skal lyde:
(2) Alle forbrukerpakninger som inneholder avgiftspliktige varer, skal være klart merket med rominnhold, produktets alkoholinnhold og produsentens navn og hjemsted. Alkoholinnhold skal være merket i samsvar med forskrift 21. desember 1993 nr. 1385 om merking mv av næringsmidler § 23 og vedlegg III til forskriften, dersom ikke annet følger av forskrift 21. mars 2013 nr. 370 om vin eller forskrift 11. oktober 2006 nr. 1148 om alkoholsterke og aromatiserte drikker mv.
§ 3-2-4 annet ledd skal lyde:
(2) Alle forbrukerpakninger som inneholder avgiftspliktige varer, skal være klart merket med rominnhold, produktets alkoholinnhold og produsentens navn og hjemsted. Alkoholinnhold skal være merket i samsvar med forordning (EU) nr. 1169/2011 om matinformasjon til forbrukerne art. 28 og vedlegg XII til forordningen, jf. forskrift 28. november 2014 nr. 1497 om matinformasjon til forbrukerne § 1, dersom ikke annet følger av forskrift 21. mars 2013 nr. 370 om vin, eller forskrift 11. oktober 2006 nr. 1148 om alkoholsterke og aromatiserte drikker mv.
§ 3-2-4 tredje og fjerde ledd skal lyde:
(3) Skattekontoret kan når som helst foreta ettermålinger av slike beholdere som er nevnt i denne bestemmelsen.
(4) Skattekontoret kan i særskilte enkeltstående tilfeller gi tillatelse til annen merking.
§ 3-2-4 tredje ledd oppheves.
§ 3-2-3 første ledd bokstav a skal lyde:
bevilling eller tillatelse fra Sosial- og helsedirektoratet,
§ 3-2-3 skal lyde:
§ 3-2-3.Særskilte vilkår for innførsel
Ved innførsel av alkoholholdig drikk med alkoholstyrke over 2,5 volumprosent, må virksomheten være registrert i henhold til § 5-1 eller fremlegge særskilt bevilling eller tillatelse.
§ 3-2-3 skal lyde:
§ 3-2-3.Særskilte vilkår for innførsel
Ved innførsel av alkoholholdig drikk med alkoholstyrke over 2,5 volumprosent, må virksomheter være registrert i henhold til § 5-1 eller fremlegge særskilt bevilling eller tillatelse.
Ny § 3-2-3 skal lyde:
§ 3-2-3.Reduserte satser for øl produsert av småskalabryggerier
(1) Registrerte virksomheter kan betale redusert sats i henhold til Stortingets vedtak § 1 på øl produsert av småskalabryggerier.
(2) Med «småskalabryggeri» menes virksomhet som er økonomisk og juridisk uavhengig av andre bryggerier og som årlig produserer mindre enn 500 000 liter øl.
Gjeldende § 3-2-3 og § 3-2-4 blir § 3-2-4 og § 3-2-5.
§ 3-2-3 skal lyde:
§ 3-2-3.Reduserte satser for gjæret alkoholholdig drikk produsert av små bryggerier
(1) Registrerte virksomheter kan betale redusert sats i henhold til Stortingets vedtak § 1 på gjæret alkoholholdig drikk produsert av små bryggerier.
(2) Med gjæret alkoholholdig drikk menes drikkevare over 3,7 t.o.m. 4,7 volumprosent alkohol fremstilt ved gjæring, og uten noen tilsetning av annen alkohol eller alkoholholdig drikk.
(3) Med små bryggerier menes virksomheter som er økonomisk og juridisk uavhengige av andre bryggerier og som årlig produserer mindre enn 500 000 liter gjæret alkoholholdig drikk.
§ 3-2-3 skal lyde:
§ 3-2-3.Reduserte satser for gjæret alkoholholdig drikk produsert av små bryggerier
(1) Registrerte virksomheter kan betale redusert sats i henhold til Stortingets vedtak § 1 på gjæret alkoholholdig drikk over 3,7 t.o.m. 4,7 volumprosent alkohol produsert av små bryggerier.
(2) Med gjæret alkoholholdig drikk menes drikkevare fremstilt ved gjæring, og uten noen tilsetning av annen alkohol eller alkoholholdig drikk.
(3) Med små bryggerier menes virksomheter som er økonomisk og juridisk uavhengige av andre bryggerier og som årlig produserer mindre enn 500 000 liter gjæret alkoholholdig drikk med alkoholstyrke over 0,7 volumprosent alkohol.
§ 3-3-3 første ledd skal lyde:
(1) Avgiften beregnes etter følgende grupper og satser:Avgiftsgruppe 1:Leger, tannleger, veterinærer, kommune/fylke, undervisning i ungdomsskole og videregående skole, næringsmiddelproduksjon og brennevin til industri, kr 424,00 per liter av 100 volumprosent alkohol.Avgiftsgruppe 2:Vitenskapelig og statlige høyskoler i henhold til lov av 12. mai 1995 nr. 22, laboratorier, sykehus, blodbanker og statlige laboratorier, kr 161,00 per liter av 100 volumprosent alkohol.Avgiftsgruppe 3:Aroma- og essensproduksjon, tinkturproduksjon, farmasøytisk produksjon, sjokolade- og dropsindustri, kr 53,00 per liter av 100 volumprosent alkohol.Avgiftsgruppe 4:Isopropanol, denaturert sprit, ren sprit underlagt spritkontroll, universitetene i henhold til lov av 12. mai 1995 nr. 22 og Norges landbrukshøyskole, kr 0,00 per liter av 100 volumprosent alkohol.
§ 3-3-3 første ledd skal lyde:
(1) Avgiften beregnes etter følgende grupper og satser:Avgiftsgruppe 1:Leger, tannleger, veterinærer, kommune/fylke, undervisning i ungdomsskole og videregående skole, næringsmiddelproduksjon og brennevin til industri, kr 432,00 pr. liter av 100 volumprosent alkohol.Avgiftsgruppe 2:Vitenskapelige og statlige høyskoler etter lov av 12. mai 1995 nr. 22, laboratorier, sykehus, blodbanker og statlige laboratorier, kr 164,00 pr. liter av 100 volumprosent alkohol.Avgiftsgruppe 3:Aroma- og essensproduksjon, tinkturproduksjon, farmasøytisk produksjon, sjokolade- og dropsindustri, kr 54,00 pr. liter av 100 volumprosent alkohol.Avgiftsgruppe 4:Isopropanol, denaturert sprit, ren sprit underlagt spritkontroll, universitetene etter lov av 12. mai 1995 nr. 22 og Norges landbrukshøyskole, kr 0,00 pr. liter av 100 volumprosent alkohol.
§ 3-3-3 tredje ledd skal lyde:
(3) Spørsmål om plassering i avgiftsgruppe, fastsettelse av kvote og vilkår for kjøp avgjøres av Tollregion Oslo og Akershus.
§ 3-3-7 annet ledd ny bokstav c skal lyde:
laboratorier, sykehus og blodbanker.
§ 3-3-7 annet ledd bokstav b skal lyde:
vitenskapelige og statlige høyskoler og universiteter til slik bruk som skattekontoret har godkjent.
§ 3-3-7 tredje ledd skal lyde:
(3) Brukere som nevnt i annet ledd må være registrert for bruk av avgiftsfri teknisk etanol etter bestemmelsene i § 3-3-11.
§ 3-3-8 annet ledd bokstav d oppheves.
§ 3-3-8 annet ledd nåværende bokstav e og f blir d og e.
§ 3-3-8 annet ledd bokstav e skal lyde:
andre mottakere som er registrert for bruk av udenaturert teknisk etanol med avgift etter bestemmelsene i § 3-3-11 annet ledd.
§ 3-3-10 annet ledd skal lyde:
(2) Andre brukere enn de som er nevnt i § 3-3-8 annet ledd bokstav a til c, kan etter søknad registreres for bruk av udenaturert teknisk etanol med avgift.
§ 3-3-10 fjerde ledd første og annet punktum skal lyde:
Søknad om registrering for bruk av udenaturert teknisk etanol rettes til vedkommende skattekontor. Skattekontoret kan sette vilkår for retten til registrering, herunder krav om kontrolltiltak.
§ 3-3-1 fjerde ledd bokstav d og e skal lyde:
nærmere angitte varer fastsatt av Skattedirektoratet i forskrift,
varer godkjent av skattekontoret etter enkeltvedtak.
§ 3-3-5 bokstav b og c skal lyde:
denaturering fastsatt i forskrift av Skattedirektoratet, og
denaturering fastsatt av skattekontoret i enkeltvedtak, etter innhentet samtykke fra Skattedirektoratet.
§ 3-3-5 bokstav c skal lyde:
denaturering fastsatt av skattekontoret ved enkeltvedtak.
§ 3-3-9 første punktum skal lyde:
Ved detaljhandel av denaturert teknisk etanol skal det ikke, uten særskilt tillatelse fra skattekontoret, utleveres større partier enn 50 liter.
Ny § 3-3-9 skal lyde:
§ 3-3-9.Avgiftsfri levering av legemidler
(1) Levering av udenaturert teknisk etanol kan kun skje fra produsenter eller importører som er registret etter bestemmelsen i § 5-1.
(2) Levering uten avgift av produkter som anses som legemidler etter legemiddellovgivningen og som hører under tolltariffens posisjon 22.08 kan skje til apotek for salg til forbruker.
Gjeldende § 3-3-9 til § 3-3-13 blir § 3-3-10 til § 3-3-14.
§ 3-3-9 første ledd skal lyde:
(1) Levering av udenaturert teknisk etanol kan kun skje fra produsenter eller importører som er registrert etter bestemmelsen i § 5-1.
§ 3-3-11 annet ledd skal lyde:
(2) Denatureringsmiddel i teknisk etanol eller etanolholdige preparater skal ikke fjernes, med mindre dette skjer etter tillatelse fra skattekontoret.
§ 3-3-13 annet ledd annet punktum skal lyde:
Utstyret skal være godkjent av skattekontoret før det tas i bruk.
§ 3-3-4 annet ledd skal lyde:
(2) Teknisk etanol uten godkjent denaturering og etanolholdige preparater, som leveres til brukere som nevnt i § 3-3-7 annet ledd, er fritatt for avgift dersom mottaker er registrert for avgiftsfri bruk etter bestemmelsene i § 3-3-11.
§ 3-4-1 tredje ledd skal lyde:
(3) Fritak for avgift på kullsyrefrie drikkevarer etter Stortingets vedtak om avgift på alkoholfrie drikkevarer § 2 bokstav a avgrenses etter Landbruksdepartementets forskrift av 10. desember 1971 nr. 1 for vegetabilske konserver.
§ 3-4-1 første og annet ledd skal lyde:
(1) Avgiftsplikten omfatter:alkoholfrie drikkevarer som er tilsatt sukker, jf. § 3-4-3,alkoholfrie drikkevarer som er tilsatt kunstig søtstoff, jf. § 3-4-4.
(2) Avgiftsplikten omfatter ikke melkeprodukter tilsatt til og med 15 gram sukker pr. liter.
§ 3-4-1 tredje ledd oppheves.
§ 3-4-1 nåværende fjerde ledd blir nytt tredje ledd og skal lyde:
(3) Alkoholfrie drikkevarer som tilfredsstiller vilkårene i Landbruksdepartementets forskrifter for produksjon, merking og omsetning av spiseis fastsatt ved kgl.res. 15. april 1977 nr. 9636, er ikke avgiftspliktige.
§ 3-4-1 skal lyde:
(1) Avgiftsplikten omfatter:alkoholfrie drikkevarer som er tilsatt sukker, jf. § 3-4-3,alkoholfrie drikkevarer som er tilsatt kunstig søtstoff, jf. § 3-4-4.
(2) Avgiftsplikten omfatter ikke:melkeprodukter tilsatt til og med 15 gram sukker pr. liter,blandinger av ellers avgiftsfrie produkter,juice og saft, også rekonstruert fra konsentrat, såfremt det ikke er tilsatt sukker eller kunstig søtstoff,alkoholfrie drikkevarer som tilfredsstiller vilkårene i Landbruksdepartementets forskrifter 15. april 1977 nr. 9636 for produksjon, merking og omsetning av spiseis fastsatt ved kgl.res.
§ 3-4-1 annet ledd skal lyde:
(2) Avgiftsplikten omfatter ikke:blandinger av ellers avgiftsfrie produkter,juice og saft, også rekonstruert fra konsentrat, såfremt det ikke er tilsatt sukker eller kunstig søtstoff,alkoholfrie drikkevarer som tilfredsstiller vilkårene i forskrifter 15. april 1977 nr. 9636 for produksjon merking og omsetning av spiseis.
§ 3-4-1 første ledd skal lyde:
(1) Avgiftsplikten omfatter:alkoholfrie drikkevarer som er tilsatt sukker, jf. § 3-4-4,alkoholfrie drikkevarer som er tilsatt kunstig søtstoff, jf. § 3-4-5.
§ 3-4-1 annet ledd bokstav c skal lyde:
spiseis omfattet av forskrift 28. november 2014 nr. 1497 om matinformasjon til forbrukerne (matinformasjonsforskriften).
§ 3-4-2 skal lyde:
Avgiften beregnes pr. liter for drikkevarer og sirup, og pr. kilo for kullsyre.
§ 3-4-2 skal lyde:
Avgiften beregnes pr. liter.
§ 3-4-2 skal lyde:
§ 3-4-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) For produkter som er tilsatt sukker, fastsettes avgiftssatsen ut fra produktets totale sukkerinnhold per liter klar for konsum. Med produkt klar for konsum menes produkt som enten er levert klar for konsum fra produsent eller produkt som er tilberedt av bruker etter den fremgangsmåten som er angitt på emballasjen. Dersom det på emballasjen angis flere utblandingsforhold, legges det alternativet som gir høyest sukkerinnhold til grunn.
(2) For produkter som ikke er tilsatt sukker, men kunstig søtstoff, herunder saft og sirup basert på frukt, bær eller grønnsaker, fastsettes avgiftssatsen uavhengig av produktets sukkerinnhold.
(3) For produkter som er levert klart for konsum fra produsent, skal det beregnes avgift per liter. For produkter som er tilberedt av bruker etter den fremgangsmåten som er angitt på emballasjen, skal det beregnes avgift per liter ikke-utblandet produkt.
(4) Med saft menes produkter som ikke er tilsatt vann og der råsaftinnholdet er minst 50 av 100 g. For eplesaft må råsaftinnholdet være minst 85 av 100 g.
(5) Med sirup menes saft av solbær, rips, bringebær, jordbær og kirsebær der råsaftinnholdet er minst 40 av 100 g. Produktet må være merket som sirup og angi hvilke bær det er laget av.
Ny § 3-4-3 og § 3-4-4 skal lyde:
§ 3-4-3.Sukker
(1) Som sukker anses:sukker i fast/flytende form (sukker eller sirup av sukker)hvitt sukker, brunt sukkerråsukkermaltsiruplønnesirupglukosesiruptørket glukosesirupfruktosehonningkonsentrert juice av frukt og bærinvertsukkerløsning og sirup av invertsukkerglukose-fruktose-sirup (også tørket)fruktose-glukose-sirup (også tørket)invertsukker (også med innhold av krystaller i løsningen)maissirupprodukter av hydrolysert stivelse slik som: dekstrose eller dekstrose monohydratvannfri dekstrosehøyfruktosesirupkrystallinsk fruktosefrukt- og bærsaft (også som råsaft)vegetabilsk ekstrakt.
(2) Toll- og avgiftsdirektoratet kan etter innhentet uttalelse fra Sosial- og helsedirektoratet eller Mattilsynet fatte vedtak om at sukker som ikke er nevnt i første ledd skal anses som sukker.
§ 3-4-4.Kunstig søtstoff
(1) Som kunstig søtstoff anses:E950 Acesulfam KE951 AspartamE952 CyklaminsyreE952 KalsiumcyklamatE952 NatriumcyklamatE954 SakkarinE954 KalsiumsakkarinE954 KaliumsakkarinE954 NatriumsakkarinE955 SukraloseE959 Neohesperidin DCE962 Salt av aspartam-acesulfam.
(2) Toll- og avgiftsdirektoratet kan etter innhentet uttalelse fra Sosial- og helsedirektoratet eller Mattilsynet fatte vedtak om at kunstig søtstoff som ikke er nevnt i første ledd skal anses som kunstig søtstoff.
§ 3-4-3 første ledd bokstav t skal lyde:
konsentrert saft av frukt og bær
§ 3-4-3 annet ledd skal lyde:
(2) Toll- og avgiftsdirektoratet kan etter innhentet uttalelse fra Helsedirektoratet eller Mattilsynet fatte vedtak om at sukker som ikke er nevnt i første ledd skal anses som sukker.
§ 3-4-3 annet ledd skal lyde:
(2) Skattedirektoratet kan etter innhentet uttalelse fra Helsedirektoratet eller Mattilsynet fatte vedtak om at sukker som ikke er nevnt i første ledd skal anses som sukker.
Ny § 3-4-3 skal lyde:
§ 3-4-3.Saft og sirup uten tilsatt sukker, som er basert på frukt, bær eller grønnsaker og tilsatt kunstig søtstoff
(1) Det skal betales halv sats på følgende varer:saft uten tilsatt sukker, som er basert på frukt, bær eller grønnsaker og tilsatt kunstig søtstoff,sirup uten tilsatt sukker, som er basert på frukt eller bær og tilsatt kunstig søtstoff,sirup uten tilsatt sukker, som er basert på frukt, bær eller grønnsaker og tilsatt kunstig søtstoff, og som brukes til ervervsmessig framstilling av drikkevarer i dispensere, fontener og lignende.
(2) Med «saft» menes i denne bestemmelsen en vare med råsaftinnhold på minst 50 g i 100 g, og som ikke er tilsatt vann. For eplesaft må råsaftinnholdet være minst 85 g i 100 g.
(3) Med «sirup» etter første ledd bokstav b menes saft av solbær, rips, bringebær, jordbær og kirsebær med råsaftinnhold på minst 40 g i 100 g, og som har betegnelsen «sirup» med tilføyelse av navnet på det bærslag den er tilvirket av.
(4) Med «sirup» etter første ledd bokstav c menes saft og sirup etter første ledd bokstav a og b som brukes til ervervsmessig framstilling i dispensere, fontener og lignende.
§ 3-4-3 første ledd innledningen skal lyde:
(1) Det skal betales redusert sats på følgende varer:
§ 3-4-3 oppheves.
§ 3-4-4 og § 3-4-5 blir § 3-4-3 og § 3-4-4.
§ 3-4-4 annet ledd skal lyde:
(2) Toll- og avgiftsdirektoratet kan etter innhentet uttalelse fra Helsedirektoratet eller Mattilsynet fatte vedtak om at kunstig søtstoff som ikke er nevnt i første ledd skal anses som kunstig søtstoff.
§ 3-4-4 annet ledd skal lyde:
(2) Skattedirektoratet kan etter innhentet uttalelse fra Helsedirektoratet eller Mattilsynet fatte vedtak om at kunstig søtstoff som ikke er nevnt i første ledd skal anses som kunstig søtstoff.
§ 3-4-4 annet ledd oppheves.
§ 3-4-5 bokstav l og ny bokstav m skal lyde:
E962 Salt av aspartam-acesulfam
E960 Steviolglykosid.
§ 3-4-5 annet ledd oppheves.
§ 3-5-3 overskriften skal lyde:
§ 3-5-3.Reduksjon av miljøavgiften etter returandel
§ 3-5-3 første ledd skal lyde:
For inneremballasje som inngår i et retursystem reduseres miljøavgiften med den returandel som er fastsatt i medhold av forskrift 1. juni 2004 nr. 930 om gjenvinning og behandling av avfall (avfallsforskriften).
§ 3-5-3 første ledd skal lyde:
(1) For inneremballasje som inngår i et retursystem reduseres miljøavgiften med den returandel som er fastsatt i medhold av avfallsforskriften.
§ 3-5-3 skal lyde:
§ 3-5-3.Fritak og reduksjon av miljøavgiften ut fra returandel
(1) For inneremballasje som inngår i et retursystem reduseres miljøavgiften med den returandel som er fastsatt i medhold av avfallsforskriften.
(2) Retursystemer med høy returandel (95 % eller over), gis fullt fritak for miljøavgift. Ut fra returprosenten som fastsettes av Klima- og forurensningsdirektoratet, fastsetter Toll- og avgiftsdirektoratet avgiftssatsen for retursystemets medlemmer.
§ 3-5-3 annet ledd skal lyde:
(2) Retursystemer med høy returandel (95 % eller over), gis fullt fritak for miljøavgift. Ut fra returprosenten som fastsettes av Miljødirektoratet, fastsetter Toll- og avgiftsdirektoratet avgiftssatsen for retursystemets medlemmer.
§ 3-5-3 annet ledd annet punktum skal lyde:
Ut fra returprosenten som fastsettes av Miljødirektoratet, fastsetter Skattedirektoratet avgiftssatsen for retursystemets medlemmer.
§ 3-5-3 annet ledd skal lyde:
(2) Retursystemer med høy returandel (95 pst. eller over), gis fullt fritak for miljøavgift. Ut fra returprosenten som fastsettes av Miljødirektoratet, fastsetter skattemyndighetene avgiftssatsen for retursystemets medlemmer.
§ 3-5-1 første ledd bokstav b annet punktum skal lyde:
Avgiftsplikten omfatter engangsemballasje, med unntak av polyetylentereftalat (PET)-flasker.
§ 3-5-1 første ledd bokstav b skal lyde:
Grunnavgift. Avgiftsplikten omfatter engangsemballasje. Som engangsemballasje anses emballasje som ikke kan gjenbrukes i sin opprinnelige form.
§ 3-5-1 tredje ledd oppheves.
§ 3-5-1 annet ledd skal lyde:
(2) Avgiftsplikten omfatter ikke emballasje der påfylt drikkevare utgjør minst fire liter.
Ny § 3-5-4 skal lyde:
§ 3-5-4.Melding om medlemskap i returselskap
De enkelte returselskap skal gi Toll- og avgiftsdirektoratet melding om nye medlemmer innen den 15. i hver måned. Den enkelte medlemsbedrift kan betale redusert sats fra den 1. i måneden etter at Toll- og avgiftsdirektoratet fikk slik melding.
§ 3-5-4 skal lyde:
§ 3-5-4.Melding om medlemskap i returselskap
De enkelte returselskap skal gi Skattedirektoratet melding om nye medlemmer innen den 15. i hver måned. Den enkelte medlemsbedrift kan betale redusert sats fra den 1. i måneden etter at Skattedirektoratet fikk slik melding.
§ 3-5-4 første punktum skal lyde:
De enkelte returselskap skal gi Skattedirektoratet melding om endringer i medlemskap innen den 15. i hver måned.
§ 3-5-4 skal lyde:
§ 3-5-4.Melding om medlemskap i returselskap
De enkelte returselskap skal gi skattemyndighetene melding om endringer i medlemskap innen den 15. i hver måned. Den enkelte medlemsbedrift kan betale redusert sats fra den 1. i måneden etter at skattemyndighetene fikk slik melding.
§ 3-5-2 nytt andre ledd skal lyde:
(2) Når reisende innfører alkoholholdige drikkevarer utover avgiftsfri kvote inngår avgifter på drikkevareemballasje i satsene etter særavgiftsforskriften § 3-2-2 femte ledd.
§ 3-6-1 første ledd bokstav b oppheves. Nåværende bokstav c blir ny bokstav b.
§ 3-6-1 nye bokstaver c og d skal lyde:
Naturgass. Som naturgass anses også blandinger dersom naturgass er hovedbestanddel. Blandinger hvor andelen naturgass er mindre enn 50 volumprosent omfattes ikke av avgiftsplikten.
LPG. Som LPG anses også blandinger dersom LPG er hovedbestanddel. Blandinger hvor andelen LPG er mindre enn 50 volumprosent omfattes ikke av avgiftsplikten.
§ 3-6-1 bokstav a og b skal lyde:
Mineralolje. Som mineralolje anses oljer med mineralsk opphav hvor mindre enn 90 volumprosent destillerer over ved minst 210 °C (ASTM D 86-metoden). Avgiftsplikten omfatter ikke oljer som det skal betales avgift av etter Stortingets vedtak om avgift på smøreolje mv.
Bensin. Som bensin anses oljer med mineralsk opphav hvor mindre enn 10 volumprosent destillerer over ved 20 °C og hvor mer enn 90 volumprosent destillerer over ved mindre enn 210 °C (ASTM D 86-metoden). Avgiftsplikten omfatter også blandinger dersom bensin er hovedbestanddel og blandingen kan benyttes som motordrivstoff. Avgiftsplikten omfatter ikke white spirit, kristall (krystallolje) og dilutin.
§ 3-6-1 nytt andre og tredje ledd skal lyde:
(2) Som autodiesel anses mineralolje som det skal betales veibrukavgift for etter bestemmelsene i kap. 3-11.
(3) Som anleggsdiesel anses mineralolje som er merket og som er fritatt for veibruksavgift etter bestemmelsene i kap. 3-11, unntatt mineralolje til sjøfart.
§ 3-6-2 andre ledd oppheves. Nåværende tredje ledd blir nytt andre ledd.
§ 3-6-2 skal lyde:
(1) Avgiften beregnes pr. volumliter.
(2) Andel innblandet biodiesel i mineraloljen inngår ikke i avgiftsgrunnlaget. Importører skal kunne fremlegge prøve og analysesertifikat eller annen dokumentasjon fra produsent, som viser andel biodiesel i mineraloljen. Produsenter skal føre nøyaktig måling av biodiesel i mineralolje. Dette leddet gjelder tilsvarende for andel bioetanol i bensin.
§ 3-6-2 skal lyde:
§ 3-6-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Avgiften på bensin og mineralolje beregnes pr. volumliter.
(2) Avgiften på naturgass beregnes pr. standardkubikkmeter (Sm3).
(3) Avgiften på LPG beregnes pr. kg.
(4) Andel innblandet biodiesel i mineraloljen inngår ikke i avgiftsgrunnlaget. Importører skal kunne fremlegge prøve og analysesertifikat eller annen dokumentasjon fra produsent, som viser andel biodiesel i mineraloljen. Produsenter skal føre nøyaktig måling av biodiesel i mineralolje. Dette gjelder tilsvarende for andel bioetanol i bensin og biogass i naturgass og LPG.
§ 3-6-2 første ledd skal lyde:
Avgiften på bensin og mineralolje beregnes pr. standardliter.
§ 3-6-2 fjerde ledd tredd fjerde punktum skal lyde:
Dette gjelder tilsvarende for andel bioetanol i bensin og biogass og hydrogen i naturgass og LPG.
§ 3-6-2 fjerde ledd skal lyde:
(4) Andel innblandet biodiesel i mineraloljen inngår ikke i avgiftsgrunnlaget.
§ 3-6-2 nytt femte og sjette ledd skal lyde:
(5) Med mindre avgiften beregnes etter sjette ledd, skal importører kunne fremlegge prøve og analysesertifikat eller annen dokumentasjon fra produsent, som viser andel biodiesel i mineraloljen. Produsenter skal føre nøyaktig måling av biodiesel i mineralolje. Tilsvarende krav til dokumentasjon gjelder for andel bioetanol i bensin og biogass og hydrogen i naturgass og LPG.
(6) Registrerte virksomheter som omfattes av rapporteringsplikten på bærekraftskriterier etter produktforskriften § 3-10, kan for bioetanol og biodiesel beregne avgiften etter massebalansesystemet slik det fremgår av nevnte bestemmelse. Sertifikatene som fulgte drivstoffet legges da til grunn for avgiftsberegningen ved innførsel eller ved uttak fra godkjent lokale. Dersom virksomheten velger å benytte denne måten å fastsette avgiften på, skal det gjøres på samme måte for alle innførsler og uttak fra godkjent lokale i skattleggingsperioden. Virksomheten skal føre en nøyaktig liste over sertifikater som benyttes ved beregningen.
§ 3-6-2 fjerde ledd nytt andre punktum skal lyde:
Tilsvarende gjelder for andel bioetanol i bensin og biogass og hydrogen i naturgass og LPG.
§ 3-6-2 sjette ledd første setning skal lyde:
(6) Registrerte virksomheter som omfattes av rapporteringsplikten på bærekraftskriterier etter produktforskriften § 3-10, kan for bioetanol og biodiesel beregne avgiften etter massebalansesystemet slik det fremgår av produktforskriften § 3-10 a.
§ 3-6-4 oppheves. Nåværende § 3-6-5 blir ny § 3-6-4.
§ 3-6-4 skal lyde:
§ 3-6-4.Avgiftsfritak ved utførsel
Det gis fritak for avgift ved utførsel dersom det utføres over 4000 liter mineralolje, 400 liter bensin og 150 kg LPG og 300 Sm3naturgass.
§ 3-6-4 skal lyde:
§ 3-6-4.Avgiftsfritak ved utførsel
Det gis fritak for avgift ved utførsel dersom det utføres over 4 000 liter mineralolje, 400 liter bensin, 150 kg LPG eller 300 Sm3naturgass.
§ 3-6-4 skal lyde:
§ 3-6-4.Avgiftsfritak ved utførsel
Det gis fritak for avgift ved utførsel dersom det utføres over 4 000 liter mineralolje, 4 000 liter bensin, 150 kg LPG eller 300 Sm3naturgass.
Ny § 3-6-5 skal lyde:
§ 3-6-5.Avgiftsfritak for bensin gjenvunnet i VRU-anlegg
(1) Registrerte virksomheter kan føre bensin uten avgift i avgiftsoppgaven dersom bensinen er gjenvunnet i VRU-anlegg.
(2) Ikke registrerte virksomheter kan søke tollregionen om refusjon månedlig. Antall liter gjenvunnet bensin skal framgå av søknaden.
§ 3-6-5 annet ledd første punktum skal lyde:
Ikke registrerte virksomheter kan søke skattekontoret om refusjon månedlig.
§ 3-6-5 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan føre bensin uten avgift i skattemeldingen dersom bensinen er gjenvunnet i VRU-anlegg.
Ny § 3-6-6 skal lyde:
§ 3-6-6.Avgiftsfritak for bruk som gir kvotepliktig utslipp
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralske produkter som leveres til bruk i virksomheter som gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven.
(2) Det er et vilkår for fritak at det angis beregnede eller faktiske kvotepliktige utslipp i henhold til godkjent program for beregning og måling av utslipp, jf. klimakvoteforskriften § 2-3.
(3) Fritak gis med forbehold om at forurensningsmyndighetene fatter vedtak om godkjenning av den årlige utslippsrapporten etter klimakvoteloven § 17. Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende forurensningsmyndighetenes vedtak om godkjenning av utslippsrapport til tollregionen.
(4) Søknad om refusjon sendes månedlig til Tollregion Midt-Norge.
§ 3-6-6 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje og bensin som leveres til bruk i virksomheter som gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven. Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1 andre ledd.
§ 3-6-6 nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) Dersom virksomheten som er kvotepliktig etter klimakvoteloven ikke selv eier levert naturgass eller LPG, kan eieren søke om refusjon. Vilkårene i andre og tredje ledd gjelder tilsvarende. Virksomheten som fikk refundert avgift er ansvarlig for tilbakebetaling av avgift dersom utslippsrapporten ikke godkjennes. Tollregionen kan sette ytterligere vilkår for refusjon dersom eier av produktet og den kvotepliktige er to ulike virksomheter.
§ 3-6-6 tredje ledd annet punktum skal lyde:
Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende forurensningsmyndighetenes vedtak om godkjenning av utslippsrapport til skattekontoret.
§ 3-6-6 fjerde ledd fjerde punktum skal lyde.
Skattekontoret kan sette ytterligere vilkår for refusjon dersom eier av produktet og den kvotepliktige er to ulike virksomheter.
§ 3-6-6 femte ledd skal lyde:
(5) Søknad om refusjon sendes månedlig til skattekontoret.
§ 3-6-6 annet og tredje ledd skal lyde:
(2) Det er et vilkår for fritak at det angis beregnede eller faktiske kvotepliktige utslipp i henhold til godkjent overvåkingsplan, jf. klimakvoteforskriften.
(3) Fritak gis med forbehold om at forurensningsmyndighetene fatter vedtak om godkjenning av den årlige utslippsrapporten etter klimakvoteloven. Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende forurensningsmyndighetenes vedtak om godkjenning av utslippsrapporten til skattekontoret.
§ 3-6-6 første ledd andre punktum skal lyde:
Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1 andre ledd første punktum.
§ 3-6-6 første ledd andre punktum skal lyde:
Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1 første ledd bokstav c første strekpunkt og bokstav d første strekpunkt.
§ 3-6-6 første ledd første og andre punktum skal lyde:
Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på bensin som leveres til bruk i virksomheter som gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven. Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på mineralolje og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1 første ledd bokstav a første strekpunkt.
§ 3-6-6 første ledd gjeldende andre punktum blir nytt tredje punktum.
§ 3-6-6 tredje ledd nytt tredje punktum skal lyde:
Dersom forurensningsmyndighetene ikke har godkjent utslippsrapporten innen 18. mai, skal godkjenningen oversendes så snart denne foreligger.
§ 3-6-6 første ledd første punktum oppheves.
§ 3-6-6 andre ledd skal lyde:
(2) Det er et vilkår for redusert avgiftssats at det angis beregnede eller faktiske kvotepliktige utslipp i henhold til godkjent overvåkingsplan, jf. klimakvoteforskriften.
§ 3-6-6 tredje ledd skal lyde:
(3) Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende verifisert utslippsrapport med kvittering fra klimakvotemyndigheten for innsendt rapport, til skattekontoret. Redusert sats gis med forbehold om at klimakvotemyndigheten ikke fatter vedtak om endringer i utslippstallet.
§ 3-6-6 fjerde ledd tredje punktum skal lyde:
Virksomheten som fikk refundert avgift er ansvarlig for tilbakebetaling av avgift dersom klimakvotemyndigheten fatter vedtak om endringer i utslippstallet.
§ 3-6-6 første til tredje ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje, bensin, naturgass og LPG som leveres til bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven og som ikke er omfattet av innsatsfordelingsforordningen. Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG som leveres til kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser dersom bruken gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven. Refusjonsordningen omfatter ikke innenriks kvotepliktig luftfart.
(2) Det er et vilkår for fritak at det angis beregnede eller faktiske kvotepliktige utslipp i henhold til godkjent overvåkingsplan, jf. klimakvoteforskriften.
(3) Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende verifisert utslippsrapport med kvittering fra klimakvotemyndigheten for innsendt rapport, til skattekontoret. Fritaket gis med forbehold om at klimakvotemyndigheten ikke fatter vedtak om endringer i utslippstallet.
§ 3-6-6 første ledd andre punktum oppheves. Gjeldende tredje punktum blir andre punktum.
§ 3-6-6 første ledd andre punktum skal lyde:
For innenriks kvotepliktig sjøfart og innenriks kvotepliktig luftfart gjelder henholdsvis kap. 4-3 og kap. 4-6.
§ 3-6-6 nytt andre ledd skal lyde:
(2) For perioden 1. januar 2026 til og med 28. februar 2026 gis det refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje, bensin, naturgass og LPG levert til bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven og som ikke er omfattet av innsatsfordelingsforordningen.
Gjeldende § 3-6-6 andre til femte ledd blir tredje til sjette ledd.
Ny § 3-6-7 skal lyde:
§ 3-6-7.Redusert sats for gass levert til industri og bergverk
(1) Ved levering av naturgass og LPG fra registrert virksomhet til industri og bergverk skal det betales redusert sats.
(2) Den reduserte satsen gjelder gass som benyttes av bedriften selv innenfor de deler av bedriften som er registrert i følgende næringsundergrupper (næringskoder) etter Standard for næringsgruppering SN2007:næringsundergruppe innenfor næringshovedområde B Bergverksdrift og utvinning (næringene 05 til og med 09),næringsundergruppe innenfor næringshovedområde C Industri (næringene 10 til og med 33),næringsundergruppe 38.320 Sortering og bearbeiding av avfall for materialgjenvinning.
(3) En endring av registreringsforholdene gis virkning fra det tidspunkt endringen skjer.
(4) Den reduserte satsen omfatter kun gass som skal benyttes i forbindelse med industriproduksjon eller bergverksdrift. Gass som leveres til bruk i bygg hvor arealet knyttet til produksjon utgjør 20 pst. eller mer, kan leveres med redusert sats i sin helhet. Utgjør lokalene knyttet til produksjon mindre enn 20 pst. skal leveransen av gass belastes full avgift i sin helhet. Kontorlokaler, butikklokaler, fjernvarelager mv. anses ikke som areal knyttet til produksjon. Gass som brukes som motorbrennstoff omfattes ikke av den reduserte satsen.
(5) Registrerte virksomheter kan levere gass med redusert sats etter å ha mottatt bekreftelse på at bruker er registrert i berettiget næringsundergruppe (næringskode) i Enhetsregisteret, samt en erklæring fra bruker om hvor stor andel av gassen som skal benyttes i forbindelse med industriproduksjon eller bergverksdrift. Bruker kan avgi en generell erklæring om bruken som gjelder i et år. Bruker skal kunne sannsynliggjøre bruken. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Den registrerte virksomheten skal oppbevare erklæringen i ti år.
§ 3-6-7 første, femte og nytt sjette ledd skal lyde:
(1) Ved levering av naturgass og LPG til industri og bergverk skal det betales redusert sats.
(5) Levering av gass med redusert sats kan skje mot skriftlig bekreftelse på at bruker er registrert i berettiget næringsundergruppe (næringskode) i Enhetsregisteret. Bruker skal også avgi en erklæring om hvor stor andel av gassen som skal benyttes i forbindelse med industriproduksjon eller bergverksdrift. Bruken skal kunne sannsynliggjøres. Erklæringen kan gjelde i ett år. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Leverandøren skal oppbevare dokumentasjonen i ti år.
(6) Ikke-registrert virksomhet som er fakturert med full avgiftssats av sin leverandør kan månedlig kreve å få differansen mellom full og redusert sats kreditert etter reglene i § 3-6-12.
§ 3-6-7 oppheves.
§ 3-6-7 skal lyde:
§ 3-6-7.Redusert sats for anleggsdiesel
(1) For anleggsdiesel gis det refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på mineralolje og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets vedtak § 1 første ledd bokstav a syvende strekpunkt.
(2) Søknad om refusjon sendes til skattekontoret.
Ny § 3-6-8 skal lyde:
§ 3-6-8.Fritak for gass brukt i visse kraftintensive prosesser
(1) Naturgass og LPG som leveres fra registrert virksomhet til bruk i kjemisk reduksjon eller i elektrolyse, metallurgiske eller mineralogiske prosesser er fritatt for avgift.
(2) Registrert virksomhet kan levere gass uten avgift etter å ha mottatt en erklæring fra bruker hvor det framgår hva gassen skal brukes til, samt mengde. Leveres gassen i rør gjelder erklæringen for et år med mindre annet framgår. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Den registrerte virksomheten skal oppbevare erklæringen i ti år.
§ 3-6-8 annet ledd annet punktum skal lyde:
Bruker kan avgi generell erklæring som gjelder i ett år.
§ 3-6-8 skal lyde:
§ 3-6-8.Fritak for gass brukt i visse kraftintensive prosesser
(1) Naturgass og LPG som leveres til bruk i kjemisk reduksjon eller i elektrolyse, metallurgiske eller mineralogiske prosesser er fritatt for avgift.
(2) Levering av gass uten avgift kan skje mot en erklæring fra bruker hvor det framgår hva gassen skal brukes til, samt mengde. Erklæringen kan gjelde i ett år. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(3) Ikke-registrert virksomhet som er fakturert med avgift av sin leverandør kan månedlig kreve å få avgiften kreditert etter reglene i § 3-6-12.
§ 3-6-8 oppheves.
Ny § 3-6-8 skal lyde:
§ 3-6-8.Fritak for gass brukt i visse kraftintensive prosesser
(1) Det gis refusjon for CO2-avgift på naturgass og LPG som leveres til bruk i kjemisk reduksjon eller i elektrolyse, metallurgiske eller mineralogiske prosesser. Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og den satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1 andre ledd andre punktum.
(2) Søknad om refusjon vedlagt erklæring om hva gassen benyttes til og mengde, sendes månedlig til skattekontoret.
§ 3-6-8 første ledd andre punktum skal lyde:
Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og den satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1 første ledd bokstav c andre strekpunkt og bokstav d andre strekpunkt.
§ 3-6-8 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for CO2-avgift på naturgass og LPG som leveres til bruk i kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser. Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og den satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1 første ledd bokstav c første strekpunkt og bokstav d første strekpunkt.
Ny § 3-6-9 skal lyde:
§ 3-6-9.Fritak for gass til veksthusnæringen
(1) Naturgass og LPG som leveres fra registrert virksomhet til bruk i veksthusnæringen er fritatt for avgift.
(2) Registrert virksomhet kan levere gass uten avgift etter å ha mottatt en erklæring fra bruker hvor det framgår hva gassen skal brukes til, samt mengde. Leveres gassen i rør gjelder erklæringen for et år med mindre annet framgår. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Den registrerte virksomheten skal oppbevare erklæringen i ti år.
§ 3-6-9 annet ledd annet punktum skal lyde:
Bruker kan avgi generell erklæring som gjelder i ett år.
§ 3-6-9 skal lyde:
§ 3-6-9.Fritak for gass til veksthusnæringen
(1) Naturgass og LPG som leveres til bruk i veksthusnæringen er fritatt for avgift.
(2) Levering av gass uten avgift kan skje mot en erklæring fra bruker hvor det framgår hva gassen skal brukes til, samt mengde. Erklæringen kan gjelde i ett år. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(3) Ikke-registrert virksomhet som er fakturert med avgift av sin leverandør kan månedlig kreve å få avgiften kreditert etter reglene i § 3-6-12.
§ 3-6-9 skal lyde:
§ 3-6-9.Redusert sats for gass til veksthusnæringen
(1) Ved levering av naturgass og LPG til bruk i veksthusnæringen skal det betales CO2-avgift med redusert sats.
(2) Levering av gass med redusert avgiftssats kan skje mot erklæring fra bruker hvor det framgår hva gassen skal brukes til, samt mengde. Erklæringen kan gjelde i ett år. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(3) Ikke-registrert virksomhet som er fakturert med full avgift av sin leverandør kan månedlig kreve å få kreditert differansen mellom full og redusert avgiftssats etter reglene i § 3-6-12.
Ny § 3-6-10 skal lyde:
§ 3-6-10.Fritak for gass til offshorefartøy
(1) Naturgass og LPG som leveres til bruk om bord som motordrivstoff i offshorefartøy er fritatt for avgift. Med offshorefartøy menes fartøy som nevnt i § 4-4-3 fjerde ledd.
(2) Registrert virksomhet kan levere gass uten avgift etter å ha mottatt en erklæring om at gassen er til bruk som motordrivstoff i offshorefartøy. Erklæringen skal inneholde opplysninger om fartøyets navn og kjennemerke, og den skal være avgitt enten av den som om bord er ansvarlig for bunkringen eller av rederiet. Generelle erklæringer om at gassen utelukkende er til bruk som motordrivstoff i offshorefartøy kan gis av rederiet. Erklæringen er gyldig for inntil ett år. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Den registrerte virksomheten skal oppbevare erklæringen i ti år.
(3) For avgiftsbelagte produkter levert fra ikke-registrerte virksomheter gis det refusjon for tilsvarende innbetalte avgifter. Refusjonssøknaden sendes Tollregion Midt-Norge.
§ 3-6-10 tredje ledd annet punktum skal lyde.
Refusjonssøknaden sendes skattekontoret.
§ 3-6-10 oppheves.
Ny § 3-6-11 skal lyde:
§ 3-6-11.Fritak for gass som er avgiftspliktig etter Stortingets vedtak om CO2-avgift i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen
(1) Naturgass og LPG som er avgiftspliktig etter Stortingets vedtak om CO2-avgift i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen, er fritatt for CO2-avgift på mineralske produkter.
(2) Registrert virksomhet kan levere gass uten avgift etter å ha mottatt en erklæring fra bruker om at gassen er avgiftspliktig etter Stortingets vedtak om CO2-avgift i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen. Erklæringen må inneholde opplysninger om hvilket anlegg gassen er levert til, samt mengde. Leveres gassen i rør, gjelder erklæringen for ett år med mindre annet framgår. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Den registrerte virksomheten skal oppbevare erklæringen i ti år.
(3) For gass levert fra ikke-registrerte virksomheter gis det refusjon tilsvarende betalt avgift. Refusjonssøknaden sendes Tollregion Midt-Norge.
§ 3-6-11 annet ledd tredje punktum skal lyde:
Erklæringen gjelder for ett år med mindre annet framgår.
§ 3-6-11 tredje ledd annet punktum skal lyde:
Refusjonssøknaden sendes skattekontoret.
Ny § 3-6-12 skal lyde:
§ 3-6-12.Levering fra ikke-registrert virksomhet – kreditering av avgift
(1) Ikke-registrert virksomhet som har levert gass med redusert sats eller uten avgift etter § 3-6-7, § 3-6-8 eller § 3-6-9 kan kreve at leverandør krediterer avgiften. Den ikke-registrerte virksomheten må avgi erklæring om mengde gass som er levert med redusert sats eller uten avgift. Opplysninger om kundeforhold mv. skal ikke framkomme av erklæringen. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(2) Ikke-registrert virksomhet skal oppbevare erklæringen fra bruker i ti år etter at den er avgitt. Det samme gjelder bekreftelse på næringsundergruppe, jf. § 3-6-7. Dokumentasjonen må oppbevares på en slik måte at den kan kontrolleres.
(3) Registrert virksomhet som har kreditert ikke-registrert virksomhet for avgift kan føre denne til fradrag i avgiftsoppgaven. Det er et vilkår for fradrag at virksomheten har mottatt erklæring om bruken og eventuell bekreftelse på næringsundergruppe.
§ 3-6-12 tredje ledd skal lyde:
(3) Registrert virksomhet som har kreditert ikke-registrert virksomhet for avgift kan føre denne til fradrag i skattemeldingen. Det er et vilkår for fradrag at virksomheten har mottatt erklæring om bruken og eventuell bekreftelse på næringsundergruppe.
§ 3-6-12 første og annet ledd skal lyde:
(1) Ikke-registrert virksomhet som har levert gass med redusert sats eller uten avgift etter § 3-6-8 eller § 3-6-9 kan kreve at leverandør krediterer avgiften. Den ikke-registrerte virksomheten må avgi erklæring om mengde gass som er levert med redusert sats eller uten avgift. Opplysninger om kundeforhold mv. skal ikke framkomme av erklæringen. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(2) Ikke-registrert virksomhet skal oppbevare erklæringen fra bruker i ti år etter at den er avgitt. Dokumentasjonen må oppbevares på en slik måte at den kan kontrolleres.
§ 3-6-12 første ledd første og annet punktum skal lyde:
Ikke-registrert virksomhet som har levert gass uten avgift etter § 3-6-9 kan kreve at leverandør krediterer avgiften. Den ikke-registrerte virksomheten må avgi erklæring om mengde gass som er levert uten avgift.
§ 3-6-12 første ledd første og andre punktum skal lyde:
Ikke-registrert virksomhet som har levert gass med redusert avgiftssats etter § 3-6-9 kan kreve at leverandør krediterer differansen mellom full og redusert avgiftssats. Den ikke-registrerte virksomheten må avgi erklæring om mengde gass som er levert med redusert avgiftssats.
§ 3-6-12 tredje ledd andre punktum skal lyde:
Det er et vilkår for fradrag at virksomheten har mottatt erklæring om bruken.
Ny § 3-6-13 skal lyde:
§ 3-6-13.Avgiftsfritak for fangst og lagring av CO2
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje, bensin, naturgass og LPG når utslippet av CO2er fanget og lagret.
(2) Med fangst og lagring av CO2menes CO2som fanges og lagres permanent i en geologisk formasjon med nødvendige tillatelser gitt av kompetente myndigheter.
(3) Fritaket gjelder utslipp av CO2fra mineralolje, bensin, naturgass og LPG. Dersom CO2-utslippet også stammer fra andre kilder, må de ulike andelene dokumenteres.
(4) For kvotepliktige virksomheter gis fritaket med forbehold om at forurensningsmyndighetene fatter vedtak om godkjenning av den årlige utslippsrapporten etter klimakvoteloven. Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende forurensningsmyndighetenes godkjenning av utslippsrapporten til skattekontoret. Dersom forurensningsmyndighetene ikke har godkjent utslippsrapporten innen 18. mai, skal godkjenningen oversendes så snart denne foreligger.
(5) Søknad om refusjon vedlagt dokumentasjon fra lageroperatør på mengde lagret CO2, samt dokumentasjon på andel som stammer fra mineralske produkter, sendes månedlig til skattekontoret.
§ 3-6-13 fjerde ledd skal lyde:
(4) Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende verifisert utslippsrapport med kvittering fra klimakvotemyndigheten for innsendt rapport, til skattekontoret. For kvotepliktige virksomheter gis fritaket med forbehold om at klimakvotemyndigheten ikke fatter vedtak om endringer i utslippstallet.
§ 3-7-2 oppheves.
§ 3-7-2 skal lyde:
(1) Avgiften beregnes pr. volumliter og produktkvalitet.
(2) For blandingstanker kan avgiften beregnes ut fra svovelinnholdet i hvert parti olje og for hver produktkvalitet som tilføres selskapets blandingstanker i kalendermåneden. De tilgangsførte volum avskrives mot de volum som tas ut av blandingstankene i samme periode. Hver produktkvalitet skal avskrives for seg.
(3) Ved uttak fra blandingstanker til bruksområder med ulike avgiftssatser, foretas det en fordeling på de ulike avgiftssatsene pr. produktkvalitet, ut fra den prosentvise fordeling som den enkelte produktkvalitet utgjør av tilgangsført volum.
(4) Med produktkvalitet menes mineralolje med svovelinnhold innenfor et enkelt svovelavgiftstrinn.
(5) Med blandingstank menes godkjente lokaler der selskapet tilfører produkter med forskjellig produktkvalitet. Der selskapet behandler alle tilførsler til slike blandingstanker under ett pr. produktkvalitet, regnes samtlige av blandingstankene som tilføres mineralolje fra virksomheten som en blandingstank.
(6) Med tilgangsført volum menes summen av ikke avskrevne restvolum ved forrige måneds avslutning tillagt tilført volum i løpet av inneværende måned.
§ 3-7-2 første ledd skal lyde:
Avgiften beregnes pr. standardliter og produktkvalitet.
§ 3-7-3 siste punktum oppheves.
§ 3-7-4 annet ledd tabell b skal lyde:
Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10-2425-3435-4445-5455-6465-7475-8485-9495-100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,02,92,92,9Over 0,25 t.o.m. 0,500,00,00,02,92,92,92,95,85,8Over 0,50 t.o.m. 0,750,00,02,92,92,95,85,85,88,7Over 0,75 t.o.m. 1,000,02,92,95,85,85,88,78,711,6Over 1,00 t.o.m. 1,252,92,95,85,88,78,711,611,614,5Over 1,25 t.o.m. 1,502,92,95,88,78,711,611,614,517,4Over 1,50 t.o.m. 1,752,95,85,88,711,611,614,517,420,3Over 1,75 t.o.m. 2,002,95,88,711,611,614,517,420,323,2Over 2,00 t.o.m. 2,252,95,88,711,614,517,420,323,226,1Over 2,25 t.o.m. 2,505,88,711,614,517,420,323,226,129,0Over 2,50 t.o.m. 2,755,88,711,614,517,420,323,229,031,9Over 2,75 t.o.m. 3,005,88,711,617,420,323,229,031,934,8Over 3,00 t.o.m. 3,255,811,614,517,420,326,129,034,837,7Over 3,25 t.o.m. 3,505,811,614,520,323,226,131,937,740,6
§ 3-7-4 annet ledd tabell b skal lyde:
Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10-2425-3435-4445-5455-6465-7475-8485-9495-100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,0333Over 0,25 t.o.m. 0,500,00,00,0333366Over 0,50 t.o.m. 0,750,00,03336669Over 0,75 t.o.m. 1,000,0336669912Over 1,00 t.o.m. 1,25336699121215Over 1,25 t.o.m. 1,503369912121518Over 1,50 t.o.m. 1,7536691212151821Over 1,75 t.o.m. 2,00369121215182124Over 2,00 t.o.m. 2,25369121518212427Over 2,25 t.o.m. 2,506912151821242730Over 2,50 t.o.m. 2,756912151821243033Over 2,75 t.o.m. 3,006912182124303336Over 3,00 t.o.m. 3,2561215182127303639Over 3,25 t.o.m. 3,5061215212427333942
§ 3-7-4 skal lyde:
(1) Svovelavgiften reduseres dersom utslippet av svovel til atmosfæren er mindre enn svovelinnholdet i de benyttede avgiftsbelagte produkter skulle tilsi.
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10-2425-3435-4445-5455-6465-7475-8485-9495-100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,07,07,07,00,25 t.o.m. 0,500,00,00,07,07,07,07,014,014,00,50 t.o.m. 0,750,00,07,07,07,014,014,014,021,00,75 t.o.m. 1,000,07,07,014,014,014,021,021,028,01,00 t.o.m. 1,257,07,014,014,021,021,028,028,035,01,25 t.o.m. 1,507,07,014,021,021,028,028,035,042,01,50 t.o.m. 1,757,014,014,021,028,028,035,042,049,01,75 t.o.m. 2,007,014,021,028,028,035,042,049,056,02,00 t.o.m. 2,257,014,021,028,035,042,049,056,063,02,25 t.o.m. 2,5014,021,028,035,042,049,056,063,070,02,50 t.o.m. 2,7514,021,028,035,042,049,056,070,077,02,75 t.o.m. 3,0014,021,028,042,049,056,063,077,084,03,00 t.o.m. 3,2514,028,035,042,049,063,070,084,091,03,25 t.o.m. 3,5014,028,035,049,056,063,077,091,098,03,50 t.o.m. 3,7521,028,042,049,063,070,084,098,0105,03,75 t.o.m. 4,0021,028,042,056,063,077,084,0105,0112,0
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10-2425-3435-4445-5455-6465-7475-8485-9495-100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,07,27,27,20,25 t.o.m. 0,500,00,00,07,27,27,27,214,414,40,50 t.o.m. 0,750,00,07,27,27,214,414,414,421,60,75 t.o.m. 1,000,07,27,214,414,414,421,621,628,81,00 t.o.m. 1,257,27,214,414,421,621,628,828,836,01,25 t.o.m. 1,507,27,214,421,621,628,828,836,043,21,50 t.o.m. 1,757,214,414,421,628,828,836,043,250,41,75 t.o.m. 2,007,214,421,628,828,836,043,250,457,62,00 t.o.m. 2,257,214,421,628,836,043,250,457,664,82,25 t.o.m. 2,5014,421,628,836,043,250,457,664,872,02,50 t.o.m. 2,7514,421,628,836,043,250,457,672,079,22,75 t.o.m. 3,0014,421,628,843,250,457,664,879,286,43,00 t.o.m. 3,2514,428,836,043,250,464,872,086,493,63,25 t.o.m. 3,5014,428,836,050,457,664,879,293,6100,83,50 t.o.m. 3,7521,628,843,250,464,872,086,4100,8108,03,75 t.o.m. 4,0021,628,843,257,664,879,286,4108,0115,2
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10-2425-3435-4445-5455-6465-7475-8485-9495-100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,07,47,47,40,25 t.o.m. 0,500,00,00,07,47,47,47,414,814,80,50 t.o.m. 0,750,00,07,47,47,414,814,814,822,20,75 t.o.m. 1,000,07,47,414,814,814,822,222,229,61,00 t.o.m. 1,257,47,414,814,822,222,229,629,637,01,25 t.o.m. 1,507,47,414,822,222,229,629,637,044,41,50 t.o.m. 1,757,414,814,822,229,629,637,044,451,81,75 t.o.m. 2,007,414,822,229,629,637,044,451,859,22,00 t.o.m. 2,257,414,822,229,637,044,451,859,266,62,25 t.o.m. 2,5014,822,229,637,044,451,859,266,674,02,50 t.o.m. 2,7514,822,229,637,044,451,859,274,081,42,75 t.o.m. 3,0014,822,229,644,451,859,266,681,488,83,00 t.o.m. 3,2514,829,637,044,451,866,674,088,896,23,25 t.o.m. 3,5014,829,637,051,859,266,681,496,2103,63,50 t.o.m. 3,7522,229,644,451,866,674,088,8103,6111,03,75 t.o.m. 4,0022,229,644,459,266,681,488,8111,0118,4
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10-2425-3435-4445-5455-6465-7475-8485-9495-100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,07,57,57,50,25 t.o.m. 0,500,00,00,07,57,57,57,515,015,00,50 t.o.m. 0,750,00,07,57,57,515,015,015,022,50,75 t.o.m. 1,000,07,57,515,015,015,022,522,530,0
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,07,77,77,70,25 t.o.m. 0,500,00,00,07,77,77,77,715,415,40,50 t.o.m. 0,750,00,07,77,77,715,415,415,423,10,75 t.o.m. 1,000,07,77,715,415,415,423,123,130,8
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,07,87,87,80,25 t.o.m. 0,500,00,00,07,87,87,87,815,615,60,50 t.o.m. 0,750,00,07,87,87,815,615,615,623,40,75 t.o.m. 1,000,07,87,815,615,615,623,423,431,2
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,07,97,97,90,25 t.o.m. 0,500,00,00,07,97,97,97,915,815,80,50 t.o.m. 0,750,00,07,97,97,915,815,815,823,70,75 t.o.m. 1,000,07,97,915,815,815,823,723,731,6
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,08,18,18,10,25 t.o.m. 0,500,00,00,08,18,18,18,116,216,20,50 t.o.m. 0,750,00,08,18,18,116,216,216,224,30,75 t.o.m. 1,000,08,18,116,216,216,224,324,332,4
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,05000000000Over 0,05 t.o.m. 0,2500000013,313,313,30,25 t.o.m. 0,5000013,313,313,313,326,626,60,50 t.o.m. 0,750013,313,313,326,626,626,639,90,75 t.o.m. 1,00013,313,326,626,626,639,939,953,2
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,05000000000Over 0,05 t.o.m. 0,2500000013,613,613,60,25 t.o.m. 0,5000013,613,613,613,627,227,20,50 t.o.m. 0,750013,613,613,627,227,227,240,80,75 t.o.m. 1,00013,613,627,227,227,240,840,854,4
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre per liter) ved forskjellige rensegrader (%)RensegradPst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,10,00,00,013,113,113,113,113,113,1Over 0,1 t.o.m. 0,20,00,00,013,113,113,126,226,226,2Over 0,2 t.o.m. 0,30,013,113,113,113,126,239,339,339,3Over 0,3 t.o.m. 0,40,013,113,126,226,226,239,352,452,4Over 0,4 t.o.m. 0,513,113,126,226,239,339,352,465,565,5Over 0,5 t.o.m. 0,613,126,226,239,339,352,465,578,678,6Over 0,6 t.o.m 0,713,126,239,339,352,465,565,591,791,7Over 0,7 t.o.m. 0,813,126,239,352,465,565,578,6104,8104,8Over 0,8 t.o.m. 0,926,239,339,352,465,578,691,7104,8117,9Over 0,9 t.o.m. 126,239,352,465,578,691,7104,8117,9131,0
§ 3-7-4 (2) skal lyde:
Det gis avgiftsrefusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre per liter) ved forskjellige rensegrader (%)RensegradPst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,10,00,00,013,313,313,313,313,313,3Over 0,1 t.o.m. 0,20,00,00,013,313,313,326,626,626,6Over 0,2 t.o.m. 0,30,013,313,313,313,326,639,939,939,9Over 0,3 t.o.m. 0,40,013,313,326,626,626,639,953,253,2Over 0,4 t.o.m. 0,513,313,326,626,639,939,953,266,566,5Over 0,5 t.o.m. 0,613,326,626,639,939,953,266,579,879,8Over 0,6 t.o.m 0,713,326,639,939,953,266,566,593,193,1Over 0,7 t.o.m. 0,813,326,639,953,266,566,579,8106,4106,4Over 0,8 t.o.m. 0,926,639,939,953,266,579,893,1106,4119,7Over 0,9 t.o.m. 126,639,953,266,579,893,1106,4119,7133,0
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis refusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre per liter) ved forskjellige rensegrader (%)RensegradPst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,10,00,00,013,5513,5513,5513,5513,5513,55Over 0,1 t.o.m. 0,20,00,00,013,5513,5513,5527,127,127,1Over 0,2 t.o.m. 0,30,013,5513,5513,5513,5527,140,6540,6540,65Over 0,3 t.o.m. 0,40,013,5513,5527,127,127,140,6554,254,2Over 0,4 t.o.m. 0,513,5513,5527,127,140,6540,6554,267,7567,75Over 0,5 t.o.m. 0,613,5527,127,140,6540,6554,267,7581,381,3Over 0,6 t.o.m. 0,713,5527,140,6540,6554,267,7567,7594,8594,85Over 0,7 t.o.m. 0,813,5527,140,6554,267,7567,7581,3108,4108,4Over 0,8 t.o.m. 0,927,140,6540,6554,267,7581,394,85108,4121,95Over 0,9 t.o.m. 127,140,6554,267,7581,394,85108,4121,95135,5
§ 3-7-4 annet ledd skal lyde:
(2) Det gis refusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre per liter) ved forskjellige rensegrader (%)RensegradPst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,10,00,00,014,0214,0214,0214,0214,0214,02Over 0,1 t.o.m. 0,20,00,00,014,0214,0214,0228,0428,0428,04Over 0,2 t.o.m. 0,30,014,0214,0214,0214,0228,0442,0642,0642,06Over 0,3 t.o.m. 0,40,014,0214,0228,0428,0428,0442,0656,0856,08Over 0,4 t.o.m. 0,514,0214,0228,0428,0442,0642,0656,0870,170,1Over 0,5 t.o.m. 0,614,0228,0428,0442,0642,0656,0870,0184,1284,12Over 0,6 t.o.m. 0,714,0228,0442,0642,0656,0870,170,198,1498,14Over 0,7 t.o.m. 0,814,0228,0442,0656,0870,170,184,12112,16112,16Over 0,8 t.o.m. 0,928,0442,0642,0656,0870,184,1298,14112,16126,18Over 0,9 t.o.m. 128,0442,0656,0870,184,1298,14112,16126,18140,2
§ 3-7-4 andre ledd skal lyde:
(2) Det gis refusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre per liter) ved forskjellige rensegrader (%)RensegradPst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,10,00,00,014,2014,2014,2014,2014,2014,20Over 0,1 t.o.m. 0,20,00,00,014,2014,2014,2028,4028,4028,40Over 0,2 t.o.m. 0,30,014,2014,2014,2014,2028,4042,6042,6042,60Over 0,3 t.o.m. 0,40,014,2014,2028,4028,4028,4042,6056,8056,80Over 0,4 t.o.m. 0,514,2014,2028,4028,4042,6042,6056,8071,0071,00Over 0,5 t.o.m. 0,614,2028,4028,4042,6042,6056,8071,0085,2085,20Over 0,6 t.o.m. 0,714,2028,4042,6042,6056,8071,0071,0099,4099,40Over 0,7 t.o.m. 0,814,2028,4042,6056,8071,0071,0085,20113,60113,60Over 0,8 t.o.m. 0,928,4042,6042,6056,8071,0085,2099,40113,60127,80Over 0,9 t.o.m. 128,4042,6056,8071,0085,2099,40113,60127,80142,00
§ 3-7-4 andre ledd skal lyde:
(2) Det gis refusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre per liter) ved forskjellige rensegrader (%)RensegradPst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,10,00,00,014,6014,6014,6014,6014,6014,60Over 0,1 t.o.m. 0,20,00,00,014,6014,6014,6029,2029,2029,20Over 0,2 t.o.m. 0,30,014,6014,6014,6014,6029,2043,8043,8043,80Over 0,3 t.o.m. 0,40,014,6014,6029,2029,2029,2043,8058,4058,40Over 0,4 t.o.m. 0,514,6014,6029,2029,2043,8043,8058,4073,0073,00Over 0,5 t.o.m. 0,614,6029,2029,2043,8043,8058,4073,0087,6087,60Over 0,6 t.o.m. 0,714,6029,2043,8043,8058,4073,0073,00102,2102,2Over 0,7 t.o.m. 0,814,6029,2043,8058,4073,0073,0087,60116,8116,8Over 0,8 t.o.m. 0,929,2043,8043,8058,4073,0087,60102,2116,8131,4Over 0,9 t.o.m. 129,243,8058,4073,0087,60102,20116,80131,40146,00
§ 3-7-4 andre ledd skal lyde:
(2) Det gis refusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre per liter) ved forskjellige rensegrader (%)RensegradPst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,10,00,00,015,215,215,215,215,215,2Over 0,1 t.o.m. 0,20,00,00,015,215,215,230,430,430,4Over 0,2 t.o.m. 0,30,015,215,215,215,230,445,645,645,6Over 0,3 t.o.m. 0,40,015,215,230,430,430,445,660,860,8Over 0,4 t.o.m. 0,515,215,230,430,445,645,660,876,076,0Over 0,5 t.o.m. 0,615,230,430,445,645,660,876,091,291,2Over 0,6 t.o.m. 0,715,230,445,645,660,876,076,0106,4106,4Over 0,7 t.o.m. 0,815,230,445,660,876,076,091,2121,6121,6Over 0,8 t.o.m. 0,930,445,645,660,876,091,2106,4121,6136,8Over 0,9 t.o.m. 130,445,660,876,091,2106,4121,6136,8152,0
§ 3-7-4 andre ledd skal lyde:
(2) Det gis refusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre per liter) ved forskjellige rensegrader (%)RensegradPst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,10,00,00,015,715,715,715,715,715,7Over 0,1 t.o.m. 0,20,00,00,015,715,715,731,431,431,4Over 0,2 t.o.m. 0,30,015,715,715,715,731,447,147,147,1Over 0,3 t.o.m. 0,40,015,715,731,431,431,447,162,862,8Over 0,4 t.o.m. 0,515,715,731,431,447,147,162,878,578,5Over 0,5 t.o.m. 0,615,731,431,447,147,162,878,594,294,2Over 0,6 t.o.m. 0,715,731,447,147,162,878,578,5109,9109,9Over 0,7 t.o.m. 0,815,731,447,162,878,578,594,2125,6125,6Over 0,8 t.o.m. 0,931,447,147,162,878,594,2109,9125,6141,3Over 0,9 t.o.m. 131,447,162,878,594,2109,9125,6141,3157,0
§ 3-7-4 andre ledd skal lyde:
(2) Det gis refusjon etter følgende tabell:Refusjon (øre per liter) ved forskjellige rensegrader (%)RensegradPst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,10,00,00,016,016,016,016,016,016,0Over 0,1 t.o.m. 0,20,00,00,016,016,016,032,032,032,0Over 0,2 t.o.m. 0,30,016,016,016,016,032,048,048,048,0Over 0,3 t.o.m. 0,40,016,016,032,032,032,048,064,064,0Over 0,4 t.o.m. 0,516,016,032,032,048,048,064,080,080,0Over 0,5 t.o.m. 0,616,032,032,048,048,064,080,096,096,0Over 0,6 t.o.m. 0,716,032,048,048,064,080,080,0112,0112,0Over 0,7 t.o.m. 0,816,032,048,064,080,080,096,0128,0128,0Over 0,8 t.o.m. 0,932,048,048,064,080,096,0112,0128,0144,0Over 0,9 t.o.m. 132,048,064,080,096,0112,0128,0144,0160,0
§ 3-7-5 annet ledd skal lyde:
(2) Ved endring av produksjonsmåte eller rensemetode skal virksomheten straks gi melding om dette til tollregionen. Uttalelse fra Statens forurensingstilsyn eller akkreditert laboratorium må da innhentes på nytt etter reglene i første ledd.
§ 3-7-5 første ledd første punktum skal lyde:
Det er et vilkår for avgiftsreduksjonen at Klima- og forurensningsdirektoratet eller et akkreditert laboratorium, jf. § 5-12, har gitt uttalelse om den produksjonsmåte eller rensemetode som reduserer SO2-utslippet.
§ 3-7-5 annet ledd annet punktum skal lyde:
Uttalelse fra Klima- og forurensningsdirektoratet eller akkreditert laboratorium må da innhentes på nytt etter reglene i første ledd.
§ 3-7-5 annet ledd første punktum skal lyde:
Ved endring av produksjonsmåte eller rensemetode skal virksomheten straks gi melding om dette til skattekontoret.
§ 3-7-6 annet ledd skal lyde:
(2) Ikke registrerte virksomheter kan søke om refusjon kvartalsvis. Søknad om refusjon sendes tollregionen. Søknaden skal vedlegges prøvningsrapport fra akkreditert laboratorium, jf. § 5-12.
§ 3-7-6 første ledd annet og tredje punktum skal lyde:
Første gang avgiftsreduksjonen deklareres, skal uttalelse fra Klima- og forurensningsdirektoratet eller et akkreditert laboratorium, jf. § 5-12, vedlegges avgiftsoppgaven. Registrerte virksomheter kan, ved endret produksjonsmåte eller rensemetode, jf. § 3-7-5 annet ledd, deklarere ny binde- eller rensegrad, før uttalelse fra Klima- og forurensningsdirektoratet eller akkreditert laboratorium foreligger.
§ 3-7-6 annet ledd annet punktum skal lyde:
Søknad om refusjon sendes skattekontoret.
§ 3-7-6 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan i skattemeldingen deklarere differansen mellom full avgiftssats og det refusjonsbeløp som refererer seg til redusert utslipp. Første gang avgiftsreduksjonen deklareres, skal uttalelse fra Miljødirektoratet eller et akkreditert laboratorium, jf. § 5-12, foreligge. Registrerte virksomheter kan, ved endret produksjonsmåte eller rensemetode, jf. § 3-7-5 annet ledd, deklarere ny binde- eller rensegrad, før uttalelse fra Miljødirektoratet eller akkreditert laboratorium foreligger. Dersom det frem til ny uttalelse foreligger, er stipulert for høyt eller lavt utslipp, skal dette avregnes på neste periodes skattemelding.
§ 3-7-7 første ledd tredje punktum skal lyde:
Registrerte virksomheter kan, ved endret produksjonsmåte eller rensemetode, jf. § 3-7-5 annet ledd, deklarere ny binde- og/eller rensegrad, før uttalelse fra Statens forurensningstilsyn eller akkreditert laboratorium foreligger.
§ 3-7-1 annet og tredje punktum skal lyde:
Som mineralolje anses oljer med mineralsk opphav hvor mindre enn 90 volumprosent destillerer over ved minst 210 °C (ASTM D 86-metoden). Avgiftsplikten omfatter ikke oljer som det skal betales avgift av etter Stortingets vedtak om avgift på smøreolje mv.
§ 3-8-1 første ledd bokstav b skal lyde:
hydrauliske oljer som hører under tolltariffens varenummer 27.10.1999 og 38.19.0000.
§ 3-8-1 første ledd bokstav a skal lyde:
motor- og girsmøreolje (auto, marine og fly) og industrielle smøreoljer som hører under tolltariffens varenummer 27.10.1981, 27.10.1983, 27.10.1985, 27.10.1987, 27.10.1991, 27.10.1993, 27.10.1994, 27.10.1999, 27.10.9100, 27.10.9900, 34.03.1901, 34.03.1909, 34.03.9901 og 34.03.9909,
§ 3-8-2 første ledd skal lyde:
Avgiften beregnes pr. standardliter.
§ 3-9-4 sjette ledd skal lyde:
(6) Tolldistriktet utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0,-100 – 299 liter976,-300 – 599 liter1.854,-600 – 899 liter2.864,-900 – 1.199 liter3.785,-1.200 – 1.499 liter4.697,-1.500 liter og over5.608,-Tilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-4 fjerde ledd første punktum skal lyde:
(4) Ordningen gjennomføres ved at søknad om tilskudd sendes gjennom lensmann eller politi på bostedet til tollregionen.
I § 3-9-4 sjette ledd skal tabellen lyde:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 literkr 0100 – 299 literkr 994300 – 599 literkr 1.887600 – 899 literkr 2.916900 – 1.199 literkr 3.8531.200 – 1.499 literkr 4.7821.500 liter og overkr 5.709
§ 3-9-4 sjette ledd tabellen skal lyde:
Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 literkr 0100 – 299 literkr 1016300 – 599 literkr 1929600 – 899 literkr 2980900 – 1199 literkr 39381 200 – 1499 literkr 48871500 liter og overkr 5835
§ 3-9-4 sjette ledd tabellen skal lyde:
Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100 – 299 liter1034 kr300 – 599 liter1963 kr600 – 899 liter3032 kr900 – 1199 liter4007 kr1200 – 1499 liter4973 kr1500 liter og over5937 kr
§ 3-9-4 tredje ledd siste punktum skal lyde:
Det gis heller ikke tilskudd til bruk av båt som er registrert i Registeret over merkepliktige norske fiskefarkoster når eieren er yrkesaktiv fisker eller fangstmann.
§ 3-9-4 sjette ledd skal lyde:
(6) Regiontollstedet utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100 – 299 liter1.053 kr300 – 599 liter1.998 kr600 – 899 liter3.087 kr900 – 1199 liter4.079 kr1200 – 1499 liter5.063 kr1500 liter og over6.044 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-4 sjette ledd skal lyde:
(6) Regiontollstedet utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100-299 liter1 080 kr300-599 liter2 050 kr600-899 liter3 167 kr900-1 199 liter4 185 kr1 200-1 499 liter5 195 kr1 500 liter og over6 201 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-4 sjette ledd skal lyde:
(6) Regiontollstedet utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100-299 liter1 113 kr300-599 liter2 111 kr600-899 liter3 262 kr900-1 199 liter4 311 kr1 200-1 499 liter5 350 kr1 500 liter og over6 387 kr
§ 3-9-4 sjette ledd skal lyde:
(6) Regiontollstedet utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100-299 liter1 133 kr300-599 liter2 149 kr600-899 liter3 321 kr900-1 199 liter4 388 kr1 200-1 499 liter5 446 kr1 500 liter og over6 502 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
Ny § 3-9-4 skal lyde:
§ 3-9-4.Avgiftsfritak for bensin brukt til teknisk og medisinsk formål
(1) Registrerte virksomheter kan føre bensin uten avgift i avgiftsoppgaven dersom bensinen brukes til teknisk og medisinsk formål.
(2) Ikke-registrerte virksomheter kan søke tollregionen om refusjon månedlig. Antall liter bensin brukt til teknisk og medisinsk formål skal framgå av søknaden.
§ 3-9-4 annet ledd første punktum skal lyde:
Ikke-registrerte virksomheter kan søke skattekontoret om refusjon månedlig.
§ 3-9-4 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan føre bensin uten avgift i skattemeldingen dersom bensinen brukes til teknisk og medisinsk formål.
§ 3-9-1 annet ledd skal lyde:
(2) Avgiften beregnes i tillegg til CO2-avgift.
§ 3-9-1 første og nytt annet ledd skal lyde:
(1) Avgiftsplikten omfatter bensin. Som bensin anses oljer med mineralsk opphav hvor mindre enn 10 volumprosent destillerer over ved 20 °C og hvor mer enn 90 volumprosent destillerer over ved mindre enn 210 °C (ASTM D 86-metoden). Avgiftsplikten omfatter også blandinger dersom bensin er hovedbestanddel og blandingen kan benyttes som motordrivstoff.
(2) Avgiftsplikten omfatter ikke white spirit, kristall (krystallolje) og dilutin.
§ 3-9-1 nytt annet ledd skal lyde:
(2) Andelen innblandet bioetanol i bensinen inngår ikke i avgiftsgrunnlaget. Importører skal kunne fremlegge prøve og analysesertifikat eller annen dokumentasjon fra produsent, som viser andel bioetanol i bensinen. Produsenter skal føre nøyaktig måling av bioetanol i bensinen.
§ 3-9-1 skal lyde:
§ 3-9-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter bensin og bioetanol.
(2) Som bensin anses oljer med mineralsk opphav hvor mindre enn 10 volumprosent destillerer over ved 20 °C og hvor mer enn 90 volumprosent destillerer over ved mindre enn 210 °C (ASTM D 86-metoden). Som bensin anses også blandinger dersom bensin er hovedbestanddel og blandingen kan benyttes som motordrivstoff. Importører skal kunne fremlegge prøve og analysesertifikat eller annen dokumentasjon fra produsent, som viser andel bioetanol i blandingen. Produsenter skal føre nøyaktig måling av mengde bioetanol.
(3) Som bioetanol anses flytende drivstoff fremstilt av biomasse og som egner seg for bruk i en bensinmotor til framdrift av motorvogn. Som bioetanol anses også blandinger dersom bioetanol er hovedbestanddel og blandingen kan benyttes som motordrivstoff. Importører skal kunne fremlegge prøve og analysesertifikat eller annen dokumentasjon fra produsent, som viser andel bioetanol i blandingen. Produsenter skal føre nøyaktig måling av mengde bioetanol.
(4) Avgiftsplikten omfatter ikke white spirit, kristall (krystallolje) og dilutin.
(5) For bensin med mineralsk opphav beregnes avgiften i tillegg til CO2-avgift.
§ 3-9-1 annet ledd og tredje ledd skal lyde:
(2) Som bensin anses oljer med mineralsk opphav hvor mindre enn 10 volumprosent destillerer over ved 20 °C og hvor mer enn 90 volumprosent destillerer over ved mindre enn 210 °C (ASTM D 86-metoden). Som bensin anses også blandinger dersom bensin er hovedbestanddel og blandingen kan benyttes som motordrivstoff.
(3) Som bioetanol anses flytende drivstoff fremstilt av biomasse og som egner seg for bruk i en bensinmotor til framdrift av motorvogn. Som bioetanol anses også blandinger dersom bioetanol er hovedbestanddel og blandingen kan benyttes som motordrivstoff.
§ 3-9-2 annet ledd oppheves.
§ 3-9-2 skal lyde:
Avgiften beregnes pr. standardliter.
§ 3-9-2 første ledd nytt annet punktum skal lyde:
For blandinger beregnes avgiften av mengden av de enkelte avgiftspliktige oljetypene i blandingen.
§ 3-9-2 nytt annet og tredje ledd skal lyde:
(2) Med mindre avgiften beregnes etter tredje ledd skal importører kunne fremlegge prøve og analysesertifikat eller annen dokumentasjon fra produsent, som viser andel bioetanol i blandingen. Produsenter skal føre nøyaktig måling av mengde bioetanol i blandingen.
(3) Registrerte virksomheter som omfattes av rapporteringsplikten på bærekraftskriterier etter produktforskriften § 3-10, kan for bioetanol beregne avgiften etter massebalansesystemet slik det fremgår av nevnte bestemmelse. Sertifikatene som fulgte drivstoffet legges da til grunn for avgiftsberegningen ved innførsel eller ved uttak fra godkjent lokale. Dersom virksomheten velger å benytte denne måten å fastsette avgiften på, skal det gjøres på samme måte for alle innførsler og uttak fra godkjent lokale i skattleggingsperioden. Virksomheten skal føre en nøyaktig liste over sertifikater som benyttes ved beregningen.
§ 3-9-2 tredje ledd første setning skal lyde:
(3) Registrerte virksomheter som omfattes av rapporteringsplikten på bærekraftskriterier etter produktforskriften § 3-10, kan for bioetanol beregne avgiften etter massebalansesystemet slik det fremgår av produktforskriften § 3-10 a.
Ny § 3-9-5 skal lyde:
§ 3-9-5.Avgiftsfritak for bensin gjenvunnet i VRU-anlegg
(1) Registrerte virksomheter kan føre bensin uten avgift i avgiftsoppgaven dersom bensinen er gjenvunnet i VRU-anlegg.
(2) Ikke registrerte virksomheter kan søke tollregionen om refusjon månedlig. Antall liter gjenvunnet bensin skal framgå av søknaden.
§ 3-9-5 første ledd første punktum skal lyde:
Det gis tilskudd som kompensasjon for veibruksavgift på bensin til båt eller snøscooter i veiløse strøk.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Regiontollstedet utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 171 kr300–599 liter2 221 kr600–899 liter3 432 kr900–1 199 liter4 534 kr1 200–1 499 liter5 628 kr1 500 liter og over7 035 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Regiontollstedet utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 193 kr300–599 liter2 263 kr600–899 liter3 497 kr900–1 199 liter4 620 kr1 200–1 499 liter5 735 kr1 500 liter og over7 169 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Regiontollstedet utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 216 kr300–599 liter2 306 kr600–899 liter3 563 kr900-1 199 liter4 708 kr1 200–1 499 liter5 844 kr1 500 liter og over7 305 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 fjerde ledd første punktum skal lyde:
Ordningen gjennomføres ved at søknad om tilskudd sendes gjennom lensmann eller politi på bostedet til skattekontoret.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 246 kr300–599 liter2 364 kr600–899 liter3 652 kr900–1 199 liter4 826 kr1 200–1 499 liter5 990 kr1 500 liter og over7 488 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 296 kr300–599 liter2 459 kr600–899 liter3 798 kr900–1 199 liter5 019 kr1 200–1 499 liter6 230 kr1 500 liter og over7 788 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 291 kr300–599 liter2 450 kr600–899 liter3 783 kr900–1 199 liter5 000 kr1 200–1 499 liter6 206 kr1 500 liter og over7 758 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 (6) skal lyde:
Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 291 kr300–599 liter2 450 kr600–899 liter3 783 kr900–1 199 liter5 000 kr1 200–1 499 liter6 300 kr1 500 liter og over7 875 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 228 kr300–599 liter2 332 kr600–899 liter3 560 kr900– 199 liter4 665 kr1 200–1 499 liter5 892 kr1 500 liter og over7 365 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 253 kr300–599 liter2 380 kr600–899 liter3 632 kr900–1 199 liter4 760 kr1 200–1 499 liter6 012 kr1 500 liter og over7 515 kr
Tilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 238 kr300–599 liter2 351 kr600–899 liter3 589 kr900–1 199 liter4 703 kr1 200–1 499 liter5 940 kr1 500 liter og over7 425 kr
Tilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 175 kr300–599 liter2 233 kr600–899 liter3 408 kr900–1 199 liter4 465 kr1 200–1 499 liter5 640 kr1 500 liter og over7 050 kr
Tilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 155 kr300–599 liter2 195 kr600–899 liter3 350 kr900–1 199 liter4 389 kr1 200–1 499 liter5 544 kr1 500 liter og over6 930 kr
Tilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 040 kr300–599 liter1 976 kr600–899 liter3 016 kr900–1 199 liter3 952 kr1 200-1 499 liter4 992 kr1 500 liter og over6 240 kr
Tilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattekontoret utbetaler tilskudd etter følgende grupper og satser:Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter943 kr300–599 liter1 791 kr600–899 liter2 733 kr900–1 199 liter3 582 kr1 200-1 499 liter4 524 kr1 500 liter og over5 655 krTilskudd gis årlig. Utbetalingen skjer etterskuddsvis.
§ 3-9-3 skal lyde:
§ 3-9-3.Avgiftsfritak ved utførsel
Det gis fritak for avgift ved utførsel av bensin dersom det utføres over 4 000 liter.
§ 3-9-3 første ledd skal lyde:
Det gis fritak for avgift ved utførsel av bensin og bioetanol dersom det utføres over 4 000 liter.
§ 3-9-6 annet ledd første punktum skal lyde:
Ikke registrerte virksomheter kan søke skattekontoret om refusjon månedlig.
§ 3-9-6 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan føre bensin uten avgift i skattemeldingen dersom bensinen er gjenvunnet i VRU-anlegg.
Ny § 3-9-7 skal lyde:
§ 3-9-7.Fritak for bioetanol levert til annen bruk enn framdrift av motorvogn samt til traktor m.m.
(1) Registrert virksomhet kan levere bioetanol til annen bruk enn framdrift av motorvogn uten avgift. Tilsvarende kan registrert virksomhet levere bioetanol uten avgift til bruk i traktorer og motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn og motorredskaper, samt motorsager og andre arbeidsredskaper.
(2) Ved levering av bioetanol uten avgift skal det avgis en erklæring til den registrerte virksomheten om hva bioetanolen skal brukes til, samt mengde. Bruken skal dokumenteres. Erklæringen kan gjelde for ett år. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Registrert virksomhet skal oppbevare erklæringen i ti år.
(3) For avgiftsbelagt bioetanol gis det refusjon tilsvarende betalt avgift. Søknad om refusjon sendes skattekontoret. Søker må avgi en erklæring om hva bioetanolen er benyttet til, samt mengde. Bruken skal dokumenteres.
§ 3-10-2 skal lyde:
Unntatt fra avgiftsplikten er flyparafin og olje som pålegges avgift etter forskriften kap. 3-11.
Ny § 3-10-5 skal lyde:
§ 3-10-5.Avgiftsfritak for mineralolje som leveres til framdrift av skinnegående transportmiddel
(1) Registrerte virksomheter kan levere mineralolje uten grunnavgift på fyringsolje mv. når oljen er til bruk til framdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming og belysning av transportmiddelet.
(2) Bruker skal ved levering av mineraloljen avgi erklæring til den registrerte virksomheten om at oljen er til bruk som nevnt i første ledd. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Den registrerte virksomheten skal oppbevare erklæringen i ti år.
§ 3-10-5 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere mineralolje uten grunnavgift når oljen er til bruk til framdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming og belysning av transportmiddelet.
Ny § 3-10-6 skal lyde:
§ 3-10-6.Avgiftsfritak for mineralolje som benyttes til høsting av tang og tare
(1) Det gis refusjon for innbetalt grunnavgift på fyringsolje mv. for avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fiske- og fangstfartøy som bedriver høsting av tang og tare. Det er et vilkår for refusjon at fartøyet er registrert i Norsk ordinært skipsregister med fartøytypekode 6H.
(2) Søknad om refusjon sendes månedlig på fastsatt skjema til Tollregion Midt-Norge (Trondheim regiontollsted).
§ 3-10-6 første ledd første punktum skal lyde:
Det gis refusjon for innbetalt grunnavgift på mineralolje mv. for avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fiske- og fangstfartøy som bedriver høsting av tang og tare.
§ 3-10-6 annet ledd skal lyde:
(2) Søknad om refusjon sendes månedlig på fastsatt skjema til skattekontoret.
§ 3-10-6 skal lyde:
§ 3-10-6.Avgiftsfritak for mineralolje til fartøy som høster tang og tare
(1) Det gis refusjon for innbetalt grunnavgift på mineralolje mv. for avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fartøy som høster tang og tare.
(2) Den fritaksberettigede skal ved søknad om refusjon avgi erklæring til skattekontoret om at produktene utelukkende benyttes i fartøy som høster tang og tare. Erklæringen skal avgis av den som om bord er ansvarlig for bunkringen eller av rederiet. Med rederi menes det selskapet som står ansvarlig for driften av fartøyet. Det skal framkomme av erklæringen at rederiet eller den som er ansvarlig for bunkringen er kjent med at avgiftsplikten oppstår dersom fartøyet benyttes til andre formål enn det som framgår av erklæringen. Erklæringen kan gis gyldighet for ett år. Tidsfristen skal regnes fra den tid erklæringen utstedes.
(3) Erklæringen skal inneholde opplysninger om fartøyets navn, nasjonalitet og registrering, samt levert mengde olje og dato for leveringen.
(4) Den som avgir erklæring etter denne bestemmelsen, er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige.
(5) Avgift skal innbetales til skattekontoret dersom det etter at erklæring er avgitt, viser seg at vilkårene for fritak ikke er oppfylt.
(6) Søknad om refusjon sendes til skattekontoret.
§ 3-10-6 oppheves.
§ 3-10-1 første ledd annet og tredje punktum skal lyde:
Som mineralolje anses oljer med mineralsk opphav hvor mindre enn 90 volumprosent destillerer over ved minst 210 °C (ASTM D 86-metoden). Avgiftsplikten omfatter ikke oljer som det skal betales avgift av etter Stortingets vedtak om avgift på smøreolje mv.
§ 3-10-3 første ledd skal lyde:
Avgiften beregnes pr. standardliter.
§ 3-10-3 skal lyde:
§ 3-10-3.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Avgiften beregnes pr. standardliter. Andel innblandet biodiesel i mineralolje inngår ikke i avgiftsgrunnlaget.
(2) Med mindre avgiften beregnes etter tredje ledd skal importører kunne fremlegge prøve og analysesertifikat eller annen dokumentasjon fra produsent, som viser andel biodiesel i blandingen. Produsenter skal føre nøyaktig måling av mengde biodiesel i blandingen.
(3) Registrerte virksomheter som omfattes av rapporteringsplikten på bærekraftskriterier etter produktforskriften § 3-10, kan for biodiesel beregne avgiften etter massebalansesystemet slik det fremgår av nevnte bestemmelse. Sertifikatene som fulgte drivstoffet legges da til grunn for avgiftsberegningen ved innførsel eller ved uttak fra godkjent lokale. Dersom virksomheten velger å benytte denne måten å fastsette avgiften på, skal det gjøres på samme måte for alle innførsler og uttak fra godkjent lokale i skattleggingsperioden. Virksomheten skal føre en nøyaktig liste over sertifikater som benyttes ved beregningen.
§ 3-11-1 tredje ledd bokstav b skal lyde:
tungdestillat (gassolje med tåkepunkt over 5 °C).
§ 3-11-1 skal lyde:
§ 3-11-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter mineralolje og biodiesel til framdrift av motorvogn (autodiesel).
(2) Som mineralolje anses parafin, fyringsparafin, gassolje, dieselolje og lett fyringsolje. Etter direktoratets nærmere bestemmelser omfattes også annen mineralolje som kan benyttes til framdrift av motorvogn. All mineralolje som ikke er merket på det tidspunkt avgiftsplikten oppstår, er omfattet av avgiftsplikten. Avgift beregnes når den avgiftspliktige ikke på betryggende måte kan dokumentere at mineraloljen er merket etter reglene i § 3-11-3 til § 3-11-6. For mineralolje beregnes avgiften i tillegg til CO2– og svovelavgift.
(3) Som biodiesel anses olje produsert av biomasse, og som egner seg og er ment brukt til framdrift av motorvogn. All biodiesel er omfattet av avgiftsplikten, også i blanding med mineralolje.
(4) På vilkår fastsatt av direktoratet omfattes følgende produkter og anvendelsesområder ikke av avgiftsplikten og merkebestemmelsene:tung fyringsolje (mineralolje som inneholder destillasjonsrest),tungdestillat (gassolje med tåkepunkt over 5 °C),flyparafin levert til bruk for luftfartøy,olje som nyttes som råstoff i industriell virksomhet, dersom den av hensyn til bruken ikke kan merkes,olje som leveres i detaljpakning på maksimum fem liter, i den utstrekning det fremgår av pakningen at varen er til annen bruk enn framdrift av motorvogn.
§ 3-11-1 annet ledd skal lyde:
(2) Som avgiftspliktig mineralolje til framdrift av motorvogn anses oljer med mineralsk opphav hvor mindre enn 90 volumprosent destillerer ved minst 210 °C og hvor minst 95 volumprosent destillerer over ved 380 °C (ASTM D 86-metoden). All mineralolje som ikke er merket på det tidspunkt avgiftsplikten oppstår, er omfattet av avgiftsplikten. Avgift beregnes når den avgiftspliktige ikke på betryggende måte kan dokumentere at mineraloljen er merket etter reglene i § 3-11-3 til § 3-11-6. For mineralolje beregnes avgiften i tillegg til CO2– og svovelavgift.
§ 3-11-1 tredje ledd skal lyde:
(3) Som biodiesel anses olje produsert av biomasse, og som egner seg og er ment brukt til framdrift av motorvogn. All biodiesel er omfattet av avgiftsplikten, også i blanding med mineralolje. Bærekraftskriteriene anses oppfylt når biodieselen oppfyller kriteriene i forskrift 1. juni 2004 nr. 922 om begrensning i bruk av helse- og miljøfarlige kjemikalier og andre produkter (produktforskriften) § 3-6 til § 3-9, og oppfyllelsen er rapportert til Miljødirektoratet etter produktforskriften § 3-10 og verifisert etter § 3-11.
§ 3-11-1 første ledd skal lyde:
(1) Avgiftsplikten omfatter mineralolje til framdrift av motorvogn (autodiesel).
§ 3-11-1 annet ledd fjerde punktum skal lyde:
Avgiften beregnes i tillegg til CO2-avgift og svovelavgift.
§ 3-11-1 tredje ledd oppheves og fjerde ledd blir nytt tredje ledd.
§ 3-11-1 tredje ledd skal lyde:
(3) På vilkår fastsatt av Skattedirektoratet omfattes følgende produkter og anvendelsesområder ikke av avgiftsplikten og merkebestemmelsene:tung fyringsolje (mineralolje som inneholder destillasjonsrest),tungdestillat (gassolje med tåkepunkt over 5 °C),flyparafin levert til bruk for luftfartøy,olje som nyttes som råstoff i industriell virksomhet, dersom den av hensyn til bruken ikke kan merkes,olje som leveres i detaljpakning på maksimum fem liter, i den utstrekning det fremgår av pakningen at varen er til annen bruk enn framdrift av motorvogn.
§ 3-11-1 skal lyde:
§ 3-11-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter mineralolje og biodiesel til framdrift av motorvogn (autodiesel).
(2) Som avgiftspliktig mineralolje til framdrift av motorvogn anses oljer med mineralsk opphav hvor mindre enn 90 volumprosent destillerer ved minst 210 °C og hvor minst 95 volumprosent destillerer over ved 380 °C (ASTM D 86-metoden).
(3) Som avgiftspliktig biodiesel anses flytende drivstoff framstilt av biomasse og som egner seg brukt i en dieselmotor til framdrift av motorvogn.
(4) All mineralolje og biodiesel som ikke er merket på det tidspunkt avgiftsplikten oppstår, er omfattet av avgiftsplikten. Avgift beregnes når den avgiftspliktige ikke på betryggende måte kan dokumentere at mineraloljen eller biodieselen er merket etter reglene i § 3-11-3 til § 3-11-6.
(5) På vilkår fastsatt av Skattedirektoratet omfattes følgende produkter og anvendelsesområder ikke av avgiftsplikten og merkebestemmelsene:tung fyringsolje (mineralolje som inneholder destillasjonsrest),tungdestillat (gassolje med tåkepunkt over 5 °C),flyparafin levert til bruk for luftfartøy,olje som nyttes som råstoff i industriell virksomhet, dersom den av hensyn til bruken ikke kan merkes,olje som leveres i detaljpakning på maksimum fem liter, i den utstrekning det fremgår av pakningen at varen er til annen bruk enn framdrift av motorvogn.
(6) For mineralolje beregnes avgiften i tillegg til COCO2-avgift og svovelavgift.
§ 3-11-1 sjette ledd skal lyde:
(6) For mineralolje beregnes avgiften i tillegg til CO2-avgift og svovelavgift
§ 3-11-3 første ledd skal lyde:
(1) Merking av mineralolje må bare foretas ved anlegg som har tillatelse av tollregionen. Tillatelse gis kun for anlegg hvor en registrert avgiftspliktig selv står for driften. Tollregionen kan av hensyn til en betryggende kontroll sette vilkår for tillatelsen.
§ 3-11-3 første ledd skal lyde:
(1) Merking av mineralolje må bare foretas ved anlegg som har tillatelse av skattekontoret. Tillatelse gis kun for anlegg hvor en registrert avgiftspliktig selv står for driften. Skattekontoret kan av hensyn til en betryggende kontroll sette vilkår for tillatelsen.
§ 3-11-3 første ledd første punktum skal lyde:
(1) Merking av mineralolje og biodiesel må bare foretas ved anlegg som har tillatelse av skattekontoret.
§ 3-11-4 annet ledd skal lyde:
(2) Dersom merking skjer ved tilsetting på selve lagertanken, har tollregionen til enhver tid rett til å kreve opplysninger om hvilke lagertanker som inneholder merkede produkter og hvilke som inneholder umerkede.
§ 3-11-4 annet ledd skal lyde:
(2) Dersom merking skjer ved tilsetting på selve lagertanken, har skattekontoret til enhver tid rett til å kreve opplysninger om hvilke lagertanker som inneholder merkede produkter og hvilke som inneholder umerkede.
§ 3-11-4 annet ledd oppheves.
§ 3-11-4 skal lyde:
§ 3-11-4.Tidspunkt for merking av mineralolje og biodiesel – hovedregel
(1) Merking skal senest skje på det tidspunkt avgiftsplikten oppstår. Mineraloljen og biodieselen skal være merket før den lastes om bord i transportmiddel.
(2) Dersom merking skjer etter at oljen har forlatt lagertanken, skal det for hver leveranse registreres og dokumenteres mengde mineralolje eller biodiesel, og mengde tilsatt merkestoff. Tanker, fyllingsanlegg, styringsenheter mv. skal være betryggende sikret mot manipulering og mot at uvedkommende kan skaffe seg adgang til slike steder.
§ 3-11-5 første ledd skal lyde:
Tollregionen kan gi tillatelse til at merking skjer på et senere tidspunkt enn angitt i § 3-11-4 første ledd dersomdet foreligger spesielle forhold (force majeure mv.). Det er et vilkår at merking kan skje på betryggende måte. Tollregionen kan sette vilkår for tillatelsen, herunder at merking skal skje under tollvesenets kontroll. Kostnadene kan kreves dekket av rekvirenten,en registrert virksomhet leverer mineralolje fra tankbåt, ellersærlige hensyn gjør det hensiktsmessig å foreta merking av mineralolje ved anlegg som drives av frittstående virksomheter. Anlegget må være underlagt en registrert virksomhets kontrollverk. Den registrerte virksomheten må ha full adgang til å kontrollere driften, og må ha instruksjonsmyndighet med hensyn til anleggets drift.
§ 3-11-5 skal lyde:
§ 3-11-5.Tidspunkt for merking av mineralolje – unntak
Skattekontoret kan gi tillatelse til at merking skjer på et senere tidspunkt enn angitt i § 3-11-4 første ledd dersomdet foreligger spesielle forhold (force majeure mv.). Det er et vilkår at merking kan skje på betryggende måte. Skattekontoret kan sette vilkår for tillatelsen, herunder at merking skal skje under skattekontorets kontroll. Kostnadene kan kreves dekket av rekvirenten,en registrert virksomhet leverer mineralolje fra tankbåt, ellersærlige hensyn gjør det hensiktsmessig å foreta merking av mineralolje ved anlegg som drives av frittstående virksomheter. Anlegget må være underlagt en registrert virksomhets kontrollverk. Den registrerte virksomheten må ha full adgang til å kontrollere driften, og må ha instruksjonsmyndighet med hensyn til anleggets drift.
§ 3-11-5 skal lyde:
§ 3-11-5.Tidspunkt for merking av mineralolje og biodiesel – unntak
Skattekontoret kan gi tillatelse til at merking skjer på et senere tidspunkt enn angitt i § 3-11-4 første ledd dersomdet foreligger spesielle forhold (force majeure mv.). Det er et vilkår at merking kan skje på betryggende måte. Skattekontoret kan sette vilkår for tillatelsen, herunder at merking skal skje under skattekontorets kontroll. Kostnadene kan kreves dekket av rekvirenten,en registrert virksomhet leverer mineralolje eller biodiesel fra tankbåt, ellersærlige hensyn gjør det hensiktsmessig å foreta merking av mineralolje eller biodiesel ved anlegg som drives av frittstående virksomheter. Anlegget må være underlagt en registrert virksomhets kontrollverk. Den registrerte virksomheten må ha full adgang til å kontrollere driften, og må ha instruksjonsmyndighet med hensyn til anleggets drift.
§ 3-11-2 første ledd nytt annet punktum skal lyde:
For blandinger beregnes avgiften av volumet av de enkelte avgiftspliktige oljetypene i blandingen.
§ 3-11-2 annet ledd første punktum oppheves. Annet og tredje punktum blir første og annet punktum.
§ 3-11-2 første ledd skal lyde:
Avgiften beregnes pr. standardliter. For blandinger beregnes avgiften av mengden av de enkelte avgiftspliktige oljetypene i blandingen.
§ 3-11-2 annet ledd skal lyde:
(2) Andelen innblandet biodiesel i mineralolje inngår ikke i avgiftsgrunnlaget. Importører skal kunne fremlegge prøve og analysesertifikat eller annen dokumentasjon fra produsent, som viser andel biodiesel i mineraloljen. Produsenter skal føre nøyaktig måling av biodiesel i mineraloljen.
§ 3-11-2 annet ledd første punktum oppheves.
§ 3-11-2 annet og nytt tredje ledd skal lyde:
(2) Med mindre avgiften beregnes etter tredje ledd skal importører kunne fremlegge prøve og analysesertifikat eller annen dokumentasjon fra produsent, som viser andel biodiesel i blandingen. Produsenter skal føre nøyaktig måling av mengde biodiesel i blandingen.
(3) Registrerte virksomheter som omfattes av rapporteringsplikten på bærekraftskriterier etter produktforskriften § 3-10, kan for biodiesel beregne avgiften etter massebalansesystemet slik det fremgår av nevnte bestemmelse. Sertifikatene som fulgte drivstoffet legges da til grunn for avgiftsberegningen ved innførsel eller ved uttak fra godkjent lokale. Dersom virksomheten velger å benytte denne måten å fastsette avgiften på, skal det gjøres på samme måte for alle innførsler og uttak fra godkjent lokale i skattleggingsperioden. Virksomheten skal føre en nøyaktig liste over sertifikater som benyttes ved beregningen.
§ 3-11-2 tredje ledd første setning skal lyde:
(3) Registrerte virksomheter som omfattes av rapporteringsplikten på bærekraftskriterier etter produktforskriften § 3-10, kan for biodiesel beregne avgiften etter massebalansesystemet slik det fremgår av produktforskriften § 3-10 a.
§ 3-11-7 skal lyde:
§ 3-11-7.Levering av avgiftsfri biodiesel
(1) Registrerte virksomheter kan levere biodiesel uten avgift på olje til framdrift av motorvogn (autodieselavgift) til brukere som er berettiget til avgiftsfri bruk i henhold til Stortingets avgiftsvedtak § 3.
(2) Ved levering skal det avgis erklæring til den registrerte virksomheten om at biodieselen er til avgiftsfri bruk. Den som avgir erklæring etter denne bestemmelse, er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Avgift skal innbetales til tollvesenet dersom det etter at erklæringen er avgitt, viser seg at vilkårene for fritak ikke er oppfylt. Den registrerte virksomheten skal oppbevare erklæringen i ti år.
(3) For avgiftsbelagt biodiesel levert fra ikke registrerte virksomheter gis det refusjon for tilsvarende innbetalte avgifter.
§ 3-11-7 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere biodiesel uten veibruksavgift på drivstoff til brukere som er berettiget til avgiftsfri bruk i henhold til Stortingets vedtak om veibruksavgift på drivstoff § 3.
§ 3-11-7 oppheves. § 3-11-8 og § 3-11-9 blir § 3-11-7 og § 3-11-8.
§ 3-11-7 overskriften og første ledd skal lyde:
§ 3-11-7.Særskilt avgift ved urettmessig bruk av merket mineralolje
(1) Merket mineralolje kan benyttes til de anvendelsesområder som er angitt i Stortingets vedtak om veibruksavgift på drivstoff § 3. Annen bruk av merket mineralolje anses som urettmessig.
§ 3-11-7 tredje ledd oppheves og fjerde til syvende ledd blir nye tredje til sjette ledd.
§ 3-11-7 tredje ledd skal lyde:
(3) Dersom det urettmessig er benyttet merket mineralolje, skal det beregnes avgift etter følgende tabell:Motorvognens tillatte totalvekt i kgAvgift kr0-3 49920 000,-3 500-7 49940 000,-7 500-14 99960 000,-15 000-19 99980 000,-20 000 og over100 000,-
§ 3-11-7 fjerde ledd første punktum skal lyde:
(4) Avgiften nedsettes forholdsmessig dersom det dokumenteres at det på kjøretøyet ikke kan ha vært benyttet merket mineralolje urettmessig i en toårsperiode fra oppdagelsestidspunktet.
§ 3-11-7 sjette ledd skal lyde:
(6) Skattedirektoratet kan i enkeltstående tilfeller frafalle eller sette ned avgiften for urettmessig bruk dersom det foreligger særlige omstendigheter.
§ 3-11-7 tredje til sjette ledd oppheves.
§ 3-11-7 tredje ledd skal lyde:
(3) Dersom det urettmessig er benyttet merket mineralolje, kan skattemyndighetene ilegge registrert eier av kjøretøyet en avgift. Avgift beregnes etter følgende tabell:Motorvognens tillatte totalvekt i kgAvgift kr0–3 49920 000,-3 500–7 49940 000,-7 500–14 99960 000,-15 000–19 99980 000,-20 000 og over100 000,-
§ 3-11-7 skal lyde:
§ 3-11-7.Urettmessig bruk av merket mineralolje og biodiesel
(1) Merket mineralolje og biodiesel kan benyttes til de anvendelsesområder som er angitt i Stortingets vedtak om veibruksavgift på drivstoff § 3. Annen bruk av merket mineralolje eller biodiesel anses som urettmessig.
(2) Mineralolje og biodiesel anses som merket når den er merket etter reglene i § 3-11-3 til § 3-11-6 og andelen merket olje overstiger 3 pst. Mineralolje og biodiesel anses også som merket når den inneholder andre lands merkestoffer, med mindre oljen er merket som høyavgiftsbelagt.
(3) Dersom det urettmessig er benyttet merket mineralolje eller biodiesel, kan skattemyndighetene ilegge registrert eier av kjøretøyet en avgift. Avgift beregnes etter følgende tabell:Motorvognens tillatte totalvekt i kgAvgift kr0–3 49920 000,-3 500–7 49940 000,-7 500–14 99960 000,-15 000–19 99980 000,-20 000 og over100 000,-
(4) Avgiften nedsettes forholdsmessig dersom det dokumenteres at det på kjøretøyet ikke kan ha vært benyttet merket mineralolje eller biodiesel urettmessig i en toårsperiode fra oppdagelsestidspunktet. Beløpet beregnes pr. påbegynt måned, likevel for minst to måneder. Beløpet avrundes oppad til nærmeste hele 100 kroner.
Ny § 3-11-8 skal lyde:
§ 3-11-8.Særskilt avgift ved urettmessig bruk av avgiftsfri biodiesel og merket mineralolje
(1) Avgiftsfri biodiesel og merket mineralolje kan benyttes til de anvendelsesområder som er angitt i Stortingets vedtak om avgift på olje til framdrift av motorvogn (autodieselavgift) § 3. Annen bruk av avgiftsfri biodiesel og merket mineralolje anses som urettmessig.
(2) Mineralolje anses som merket når den er merket etter reglene i § 3-11-3 til § 3-11-6 og andelen merket olje overstiger 3 pst. Mineralolje anses også som merket når den inneholder andre lands merkestoffer, med mindre oljen er merket som høyavgiftsbelagt.
(3) Biodiesel anses som avgiftsfri når den er innført eller tatt ut av godkjent lokale med den hensikt å benytte oljen til avgiftsfritt formål i henhold til Stortingets avgiftsvedtak § 3.
(4) Dersom det urettmessig er benyttet avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje, skal det beregnes avgift etter følgende tabell:Motorvognens tillatte totalvekt i kgAvgift kr0-3 49920 000,-3 500-7 49940 000,-7 500-14 99960 000,-15 000-19 99980 000,-20 000 og over100 000,-
(5) Avgiften nedsettes forholdsmessig dersom det dokumenteres at det på kjøretøyet ikke kan ha vært benyttet avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje urettmessig i en toårsperiode fra oppdagelsestidspunktet. Beløpet beregnes pr. påbegynt måned, likevel for minst to måneder. Beløpet avrundes oppad til nærmeste hele 100 kroner.
(6) Ved gjentakelse kan det ilegges dobbel avgift.
(7) Direktoratet kan i enkeltstående tilfeller frafalle eller sette ned avgiften for urettmessig bruk dersom det foreligger særlige omstendigheter.
§ 3-11-8 første og tredje ledd skal lyde:
(1) Avgiftsfri biodiesel og merket mineralolje kan benyttes til de anvendelsesområder som er angitt i Stortingets vedtak om veibruksavgift på drivstoff § 3. Annen bruk av avgiftsfri biodiesel og merket mineralolje anses som urettmessig.
(3) Biodiesel anses som avgiftsfri når den er innført eller tatt ut av godkjent lokale med den hensikt å benytte oljen til avgiftsfritt formål i henhold til Stortingets vedtak om veibruksavgift på drivstoff § 3.
§ 3-11-8 første ledd skal lyde:
Det gis fritak for avgift ved utførsel av mineralolje og biodiesel dersom det utføres over 4 000 liter.
Ny § 3-11-9 skal lyde:
§ 3-11-9.Avgiftsfritak ved utførsel
Det gis fritak for avgift ved utførsel av olje dersom det utføres over 4 000 liter.
§ 3-11-6 innledningen skal lyde:
Merking av mineralolje og biodiesel kan skje med følgende stoffer og i følgende mengder pr. liter levert olje:
§ 3-11-6 første ledd bokstav a skal lyde:
mellom 0,0125 gram og 0,01875 gram ACCUTRACE TM PLUS, og
§ 3-11-6 nytt andre ledd skal lyde:
Frem til og med 31. desember 2025 kan merking etter første ledd bokstav a skje med 0,005 gram 4-, N-etyl, N- [ 2- [ 1-(2-metylpropoxy)etoxyl ] etyl ] aminoazobenzen (Solvent Yellow 124) i stedet for ACCUTRACETMPLUS.
§ 3-12-1 og § 3-12-2 skal lyde:
§ 3-12-1.Saklig virkeområde
Avgiftsplikten omfatter forbruk av elektrisk kraft i husholdninger. Som husholdninger regnes eneboliger, leiligheter, hybler og fritidsboliger, herunder hytter, setrer, koier o.l. Forbruk i uthus, uteplasser, fellesvaskeri, garasjer og andre fellestjenester og fellesanlegg knyttet til slike husholdninger er også avgiftspliktig.
§ 3-12-2.Når avgiftsplikten oppstår
(1) Avgiftsplikten oppstår ved levering av elektrisk kraft til forbruker, herunder uttak til eget husholdningsforbruk hos nettselskap, transportør eller produsent.
(2) Avgiftsplikten etter første ledd omfatter også elektrisk kraft som leveres uten vederlag eller uttas til eget avgiftspliktig forbruk hos nettselskap, transportør eller produsent.
§ 3-12-1 og § 3-12-2 skal lyde:
§ 3-12-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter forbruk av elektrisk kraft.
(2) Avgiftsplikten etter første ledd omfatter også elektrisk kraft som leveres uten vederlag eller uttas til eget avgiftspliktig forbruk hos nettselskap, transportør eller produsent.
(3) Forbruk som har direkte sammenheng med kraftproduksjon og fordeling omfattes ikke av avgiftsplikten.
§ 3-12-2.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår ved levering av elektrisk kraft til forbruker og ved uttak til eget bruk hos nettselskap, transportør eller produsent.
§ 3-12-4 skal lyde:
§ 3-12-4.Fordeling av forbruk
(1) Dersom det for ett abonnement leveres kraft til formål som dels faller innenfor og dels faller utenfor avgiftsplikten skal det skje en fordeling av kraftforbruket.
(2) For abonnenter som har montert egne målere, skal fordeling etter første ledd skje ved at faktisk forbruk legges til grunn ved fastsettelse av avgiftsgrunnlaget.
(3) For abonnenter som ikke har montert egne målere skal kunden opplyse nettselskapet om hvor stor andel av den leverte kraften som er levert til husholdningsforbruk. Dersom 80% eller mer av arealet er ment for husholdningsbruk skal det betales avgift av totalforbruket.
(4) Abonnenten er ansvarlig for å fordele kraftforbruket og at opplysninger som gis nettselskapet om dette er riktige og fullstendige, jf. § 6-9 annet ledd. Dersom nettselskapet ikke har mottatt opplysninger om fordeling fra abonnenten skal det betales avgift av totalforbruket.
(5) Den registrerte virksomheten skal oppbevare opplysninger fra abonnenten om fordeling i 10 år.
§ 3-12-4 til § 3-12-15 skal lyde:
§ 3-12-4.Redusert sats for industri, bergverk, arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon og fjernvarmeprodusenter utenfor tiltakssonen
(1) Ved levering av elektrisk kraft til industri, bergverk, arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon og fjernvarmeprodusenter skal det betales redusert sats.
(2) Den reduserte satsen gjelder elektrisk kraft som benyttes av bedriften selv, innenfor de deler av bedriften som er registrert under følgende næringshovedområder eller -grupper:foretak innenfor Statistisk sentralbyrås næringshovedområde C Bergverksdrift og utvinning,foretak innenfor Statistisk sentralbyrås næringshovedområde D Industri,arbeidsmarkedsbedrifter innenfor Statistisk sentralbyrås næringsgruppe 85.3 Sosial- og omsorgstjenester, dersom utøvelsen av virksomheten etter sin art tilsvarer virksomhet som faller innenfor næringshovedområde C eller D,fjernvarmeprodusenter innenfor Statistisk sentralbyrås næringsgruppe 40.3.
§ 3-12-5.Redusert sats for fjernvarmeprodusenter
Fjernvarmeprodusenter innenfor Statistisk sentralbyrås næringsgruppe 40.3. skal betale redusert sats dersom bedriften, med unntak av en oppbyggingsperiode på inntil tre år, bruker minst 50 pst. avfall, bioenergi, spillvarme og/eller varmepumper som energikilde og bedriften leverer fjernvarme til forbrukere utenfor egen næringsvirksomhet.
§ 3-12-6.Avgrensning mot administrasjonsbygg
(1) Adgangen til å motta elektrisk kraft med redusert/fritak fra avgift omfatter ikke leveranser til administrasjonsbygg. Som administrasjonsbygg anses bygg hvor arealet knyttet til administrasjon utgjør 80 pst. eller mer av byggets totale areal. Det skal betales full avgift av all kraft levert til slike bygg.
(2) For foretak som har montert egne målere for kraft levert til administrasjonsbygg, skal faktisk forbruk legges til grunn ved fastsettelse av avgiftsgrunnlaget. Foretak uten slike målere skal opplyse nettselskapet om hvor stor andel av den leverte kraften som er avgiftspliktig.
§ 3-12-7.Gjennomføring
(1) Leveranser av kraft levert til foretak som nevnt i § 3-12-4 gjennomføres ved at nettselskapet leverer kraft med fakturering av redusert avgiftssats. For statskraftkontrakter hvor kraftprisen er avtalt inkludert avgift («1976-kontrakter» og «2 TWh-kontrakter») leveres kraft uten fakturering av avgift. Prisen reduseres med det beløp som tilsvarer el-avgiftssatsen for 1992 (4,15 øre pr. kWh) prisjustert for senere år.
(2) Dersom det for ett abonnement leveres kraft til formål som dels faller innenfor og dels utenfor avgiftssatsen, skal det foretas en fordeling av kraftforbruket.
§ 3-12-8.Dokumentasjon
Foretak med rett til å få kraft levert med redusert avgiftssats må legge frem følgende dokumentasjon for nettselskapet:bekreftelse på næringshovedområde fra Statistisk sentralbyrå, med mindre direktoratet bestemmer noe annet.fjernvarmeprodusenter må også legge frem dokumentasjon på bruk av energikilde ved kopi av innvilget støtte til fjernvarmeanlegg eller annen lignende dokumentasjon. Fjernvarmeprodusenter under oppbygging må dokumentere dette ved for eksempel uttalelse fra Norges vassdrags- og energidirektorat eller Enova SF.for arbeidsmarkedsbedrifter kan direktoratet fastsette krav om fremleggelse av tilleggsdokumentasjon for type produksjon.
§ 3-12-9.Avgiftsfritak for kraft produsert i energigjenvinningsanlegg, og mikrokraftverk
Elektrisk kraft som leveres direkte til sluttbruker og er produsert ved energigjenvinningsanlegg eller er produsert i aggregat med generator som har merkeytelse mindre enn 100 kVA (mikrokraftverk) er fritatt for avgift.
§ 3-12-10.Avgiftsfritak for kraft som leveres til bestemte formål
Elektrisk kraft som leveres til bruk ved kjemisk reduksjon eller i elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser er fritatt for avgift.
§ 3-12-11.Avgiftsfritak for deltakere i godkjent energieffektiviseringsprogram
(1) Elektrisk kraft som leveres energiintensive foretak i treforedlingsindustrien som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram er fritatt for avgift.
(2) Adgangen til å motta elektrisk kraft uten avgift omfatter ikke leveranser til administrasjonsbygg. § 3-12-6 gjelder tilsvarende.
§ 3-12-12.Avgiftsfritak for kraft som brukes i veksthusnæringen
Elektrisk kraft som leveres til bruk i foretak som har veksthus med elektrisk varmeanlegg er fritatt for avgift.
§ 3-12-13.Avgiftsfritak for leveringer av elektrisk kraft i tiltakssonen
(1) Elektrisk kraft som leveres husholdninger og offentlig forvaltning i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord (tiltakssonen) er fritatt for avgift.
(2) Elektrisk kraft som leveres foretak i tiltakssonen er fritatt for avgift, såfremt fritaket sammen med fritaket for arbeidsgiveravgift fastsatt i Stortingets vedtak om avgifter mv. til folketrygden ikke overstiger 270.000 kroner. For leveranser som ikke omfattes av fritaket skal det betales redusert sats.
§ 3-12-14.Gjennomføring av fritaket
(1) Fritaket for leveranser av kraft levert til foretak gjennomføres ved at nettselskapet etter mottatt dokumentasjon leverer kraft uten fakturering av avgift.
(2) Dersom det for ett abonnement leveres kraft til formål som dels faller innenfor og dels utenfor avgiftsfritaket, skal det foretas en fordeling av kraftforbruket.
§ 3-12-15.Dokumentasjon
Fritaksberettigede abonnenter må fremlegge følgende dokumentasjon for nettselskapet:foretak som bruker elektrisk kraft til kjemisk reduksjon eller i elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser må legge frem egenerklæring knyttet til faktisk bruk,foretak som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram må fremlegge bekreftelse på deltakelse fra NVE,foretak i tiltakssonen skal fremlegge erklæring på fastsatt skjema, hvor det fremkommer at fritaket for arbeidsgiveravgift og fritaket fra avgift på elektrisk kraft samlet ikke overstiger 270.000 kroner,foretak i veksthusnæringen må legge frem bekreftelse fra fylkeslandbrukskontoret eller landbrukskontoret om at de har veksthus med elektrisk varmeanlegg.
§ 3-12-4 overskriften skal lyde:
§ 3-12-4.Redusert sats for industri, bergverk, arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon og fjernvarmeprodusenter
§ 3-12-4 annet og nytt tredje ledd skal lyde:
(2) Den reduserte satsen gjelder elektrisk kraft som benyttes av bedriften selv, innenfor de deler av bedriften som er registrert under følgende næringshovedområder eller -grupper etter norsk standard for næringskoder SN2002:foretak innenfor Statistisk sentralbyrås næringshovedområde C Bergverksdrift og utvinning,foretak innenfor Statistisk sentralbyrås næringshovedområde D Industri,arbeidsmarkedsbedrifter innenfor Statistisk sentralbyrås næringsgruppe 85.3.Sosial- og omsorgstjenester, dersom utøvelsen av virksomheten etter sin art tilsvarer virksomhet som faller innenfor næringshovedområde C eller D,fjernvarmeprodusenter innenfor Statistisk sentralbyrås næringsgruppe 40.3.
(3) Bedrifter som er tildelt næringskode etter standard for næringskoder SN2007 har krav på redusert sats når næringskoden etter Statistisk sentralbyrås nøkkel for omkoding ville gitt krav på redusert sats etter annet ledd.
§ 3-12-4 annet ledd bokstav c skal lyde:
arbeidsmarkedsbedrifter innenfor Statistisk sentralbyrås næringsgruppe 85.3 Sosial- og omsorgstjenester, dersom utøvelsen av virksomheten etter sin art tilsvarer virksomhet som faller innenfor næringshovedområde C eller D,
§ 3-12-4 overskriften og første ledd skal lyde:
§ 3-12-4.Redusert sats for industri, bergverk og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon
(1) Ved levering av elektrisk kraft til industri, bergverk og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon, skal det betales redusert sats.
§ 3-12-4 annet ledd bokstav d oppheves.
§ 3-12-4 skal lyde:
Redusert sats for industri, bergverk og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon
(1) Ved levering av elektrisk kraft til industri, bergverk og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon, skal det betales redusert sats. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.
(2) Den reduserte satsen gjelder elektrisk kraft som benyttes av bedriften selv, innenfor de deler av bedriften som er registrert i følgende næringsundergrupper (næringskoder) etter Standard for næringsgruppering SN2007:næringsundergruppe innenfor næringshovedområde B Bergverksdrift og utvinning (næringene 05 til og med 09),næringsundergruppe innenfor næringshovedområde C Industri (næringene 10 til og med 33),næringsundergruppe 38.320 Sortering og bearbeiding av avfall for materialgjenvinning,næringsundergruppe 88.993 Arbeidstrening for ordinært arbeidsmarked og næringsundergruppe 88.994 Varig tilrettelagt arbeid, forutsatt at bedriften utøver aktivitet som etter sin art faller inn under næringshovedområdene B eller C.
(3) En endring av registreringsforholdene gis virkning fra det tidspunkt endringen skjer.
§ 3-12-4 annet ledd skal lyde:
(2) Den reduserte satsen gjelder elektrisk kraft som benyttes av virksomheten selv, når virksomheten er registrert i følgende næringsundergrupper (næringskoder) etter Standard for næringsgruppering SN2007:næringsundergruppe innenfor næringshovedområde B Bergverksdrift og utvinning (næringene 05 til og med 09),næringsundergruppe innenfor næringshovedområde C Industri (næringene 10 til og med 33),næringsundergruppe 38.320 Sortering og bearbeiding av avfall for materialgjenvinning,næringsundergruppe 88.993 Arbeidstrening for ordinært arbeidsmarked og næringsundergruppe 88.994 Varig tilrettelagt arbeid, forutsatt at bedriften utøver aktivitet som etter sin art faller inn under næringshovedområdene B eller C.
§ 3-12-4 skal lyde:
§ 3-12-4.Redusert sats for industri, bergverk og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon
(1) Ved levering av elektrisk kraft til industri, bergverk og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon, skal det betales redusert sats.
(2) Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes av virksomheten selv i forbindelse med selve produksjonsprosessen. Virksomheten må være registrert i en av følgende næringsundergrupper (næringskoder) etter Standard for næringsgruppering SN2025:næringsundergruppe innenfor næringshovedområde B Bergverksdrift og utvinning (næringene 05 til og med 09),næringsundergruppe innenfor næringshovedområde C Industri (næringene 10 til og med 33),næringsundergruppe 38.210 Materialgjenvinning,næringsundergruppe 88.993 Arbeidstrening og varig tilrettelagt arbeid, forutsatt at bedriften utøver aktivitet som etter sin art faller inn under næringshovedområdene B eller C.
(3) En endring av næringsundergruppe gis virkning fra det tidspunkt endringen registreres.
§ 3-12-5 – § 3-12-8 oppheves.
§ 3-12-5 skal lyde:
Fjernvarmeprodusenter registrert i næringsundergruppe (næringskode) 35.300 og fjernvarmeprodusenter som har konsesjon fra Norges vassdrags- og energidirektorat skal betale redusert sats dersom bedriften, med unntak av en oppbyggingsperiode på inntil tre år, bruker minst 50 pst. avfall, bioenergi, spillvarme og/eller varmepumper som energikilde og bedriften leverer fjernvarme til forbrukere utenfor egen næringsvirksomhet, forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, EØS-avtalen vedlegg XV nr. 1j og forordning (EF) nr. 800/2008 art. 25.
§ 3-12-5 skal lyde:
§ 3-12-5.Redusert sats for fjernvarmeprodusenter
Fjernvarmeprodusenter registrert i næringsundergruppe (næringskode) 35 300 og fjernvarmeprodusenter som har konsesjon fra Norges vassdrags- og energidirektorat skal betale redusert sats dersom bedriften, med unntak av en oppbyggingsperiode på inntil tre år, bruker minst 50 pst. avfall, bioenergi, spillvarme og/eller varmepumper som energikilde og bedriften leverer fjernvarme til forbrukere utenfor egen næringsvirksomhet.
§ 3-12-3 annet ledd annet punktum skal lyde:
Ved utskriving av forskuddsfaktura for del av avlesningsperiode (a konto utskrivinger), skal det foretas skjønnsmessige avgiftsberegninger.
§ 3-12-11 skal lyde:
(1) Elektrisk kraft som leveres energiintensive foretak i treforedlingsindustrien som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram underlagt Norges vassdrags- og energidirektorat (NVE), er fritatt for avgift. Fritaket omfatter ikke leveranser til administrasjonsbygg, jf. § 3-12-6.
(2) For foretak som deltar i energieffektiviseringsprogram etter første ledd og som er godkjent med virkning fra 1. juli 2004 refunderes betalt avgift i samme omfang fra dette tidspunktet. Søknad rettes til tollregionen.
(3) Fritak eller refusjon gis på vilkår av at NVE godkjenner gjennomføring av energieffektiviseringsprogrammet for hele den avtalte perioden.
§ 3-12-11 nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) Blir foretaket utmeldt av energieffektiviseringsprogrammet skal det umiddelbart gi beskjed om dette til sitt nettselskap og til tollregionen.
§ 3-12-11 første ledd skal lyde:
Elektrisk kraft som leveres energiintensive foretak i treforedlingsindustrien som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram underlagt Norges vassdrags- og energidirektorat (NVE), er fritatt for avgift. Fritaket omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen, jf. § 3-12-6.
§ 3-12-11 oppheves.
Gjeldende § 3-12-12 til § 3-12-16 blir § 3-12-11 til § 3-12-15.
§ 3-12-11 annet punktum skal lyde:
Fritaket omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen, jf. § 3-12-7.
§ 3-12-11 første ledd ny bokstav f skal lyde:
egenerklæring som viser mengde kraft som er levert med redusert sats til produksjon eller omforming av energiprodukt.
§ 3-12-11 første ledd bokstav c første punktum skal lyde:
egenerklæring som viser fordelingen mellom kraft som benyttes til industri, bergverk, fjernvarme og til skip i næring med krav på redusert sats og kraft som benyttes til andre formål.
§ 3-12-11 første ledd bokstav d oppheves.
§ 3-12-11 første ledd nåværende bokstav e og f blir bokstav d og e.
Ny § 3-12-14 skal lyde:
§ 3-12-14.Avgiftsfritak for kraft som brukes til framdrift av skinnegående transportmiddel
(1) Elektrisk kraft som leveres til bruk til framdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel er fritatt for avgift. Fritaket omfatter også trolleybusser.
(2) Elektrisk kraft som leveres til oppvarming av og belysning i transportmidler som omfattes av første ledd, er også fritatt for avgift.
§ 3-12-14 skal lyde:
§ 3-12-14.Avgiftsfritak for kraft som brukes i veksthusnæringen
Elektrisk kraft som leveres til bruk i foretak som har veksthus med elektrisk varmeanlegg er fritatt for avgift. Fritaket omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen, jf. § 3-12-9.
§ 3-12-16 ny bokstav e skal lyde:
foretak som bruker elektrisk kraft til framdrift, oppvarming og belysning i et skinnegående transportmiddel eller trolleybuss må legge fram egenerklæring knyttet til faktisk bruk.
§ 3-12-16 bokstav c oppheves.
§ 3-12-16 nåværende bokstav d og e blir bokstav c og d.
§ 3-12-16 bokstav c skal lyde:
foretak i veksthusnæringen må legge fram egenerklæring om at de har veksthus med elektrisk varmeanlegg,
§ 3-12-16 skal lyde
Dokumentasjon for fritak
(1) Fritaksberettigede foretak må fremlegge følgende dokumentasjon for nettselskapet:foretak som bruker elektrisk kraft til kjemisk reduksjon eller i elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser må legge frem egenerklæring knyttet til faktisk bruk,foretak som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram må fremlegge bekreftelse på deltakelse fra NVE,foretak i veksthusnæringen må legge fram egenerklæring om at de har veksthus med elektrisk varmeanlegg,foretak som bruker elektrisk kraft til framdrift, oppvarming og belysning i et skinnegående transportmiddel eller trolleybuss må legge fram egenerklæring knyttet til faktisk bruk.egenerklæring som viser fordelingen mellom kraft som er fritatt fra avgift og kraft som benyttes til andre formål. Fordelingen skal kunne sannsynliggjøres.
(2) Dokumentasjonen etter første ledd skal ikke være eldre enn ett år. Den som avgir dokumentasjonen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Nettselskapet skal oppbevare dokumentasjonen i ti år.
§ 3-12-16 skal lyde:
§ 3-12-16.Avgiftsfritak for kraft produsert i solceller og som brukes direkte av produsenten selv
Elektrisk kraft som produseres i solceller og som brukes direkte av produsenten selv er fritatt avgift. Det er et vilkår for fritak at kraften er produsert ved egne anlegg og at kraften som forbrukes går direkte via internt ledningsnett fra anlegget til forbrukerens bygning.
§ 3-12-13 annet ledd oppheves.
§ 3-12-13 skal lyde:
§ 3-12-13.Avgiftsfritak for leveranser av elektrisk kraft i tiltakssonen
Elektrisk kraft som leveres husholdninger og offentlig forvaltning i Finnmark og følgende kommuner i Nord-Troms: Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord (tiltakssonen) er fritatt for avgift.
§ 3-12-13 første ledd annet punktum skal lyde:
Fritaket omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen, jf. § 3-12-8.
§ 3-12-6 første ledd første punktum skal lyde:
Adgangen til å motta elektrisk kraft med redusert avgiftssats eller fritak fra avgift omfatter ikke leveranser til administrasjonsbygg.
Ny § 3-12-6 skal lyde:
§ 3-12-6.Redusert sats for datasentre
Ved levering av elektrisk kraft til datasenter med faktisk uttak over 5 MW skal det betales redusert sats. Med datasenter menes foretak som har lagring og prosessering av data som sin hovedsakelige næringsvirksomhet. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes til servere, kjølesystem, pumper, belysning, sikkerhetsanordninger, aggregater og anordninger som direkte støtter servernes funksjon.
Gjeldende § 3-12-6 til § 3-12-15 blir § 3-12-7 til § 3-12-16.
§ 3-12-6 første ledd første punktum skal lyde:
Ved levering av elektrisk kraft til datasenter med faktisk uttak over 0,5 MW, hvor et foretak driver lagring og prosessering av data som sin hovedsakelige næringsvirksomhet, skal det betales redusert sats.
§ 3-12-6 første ledd annet punktum skal lyde:
Med datasenter menes foretak som har lagring eller prosessering av data, eller begge deler som sin hovedsakelige næringsvirksomhet.
§ 3-12-6 oppheves.
§ 3-12-9 overskriften skal lyde:
§ 3-12-9.Avgiftsfritak for kraft produsert i energigjenvinningsanlegg og mikrokraftverk
§ 3-12-9 første ledd skal lyde:
(1) Foretak med rett til å få kraft levert med redusert avgiftssats må legge frem følgende dokumentasjon for nettselskapet:bekreftelse på næringsundergruppe (næringskode) fra Enhetsregisteret, med mindre Skattedirektoratet bestemmer noe annet. Fjernvarmeprodusenter kan i stedet legge frem konsesjon gitt av Norges vassdrags- og energidirektorat.fjernvarmeprodusenter må også legge frem dokumentasjon på bruk av energikilde ved kopi av innvilget støtte til fjernvarmeanlegg eller annen lignende dokumentasjon. Fjernvarmeprodusenter under oppbygging må dokumentere dette ved for eksempel uttalelse fra Norges vassdrags- og energidirektorat eller Enova SF.egenerklæring som viser fordelingen mellom kraft som benyttes til industri, bergverk, fjernvarme, datasenter og til skip i næring med krav på redusert sats og kraft som benyttes til andre formål. Fordelingen skal kunne sannsynliggjøres.for datasenter må det også legges frem egenerklæring om at det elektriske anlegget har et faktisk uttak over 0,5 MW. Dokumentasjonen skal også bestå av en bekreftelse fra autorisert elektriker om at det elektriske anlegget har en kapasitet på over 0,5 MW.egenerklæring som viser mengde kraft som er levert med redusert sats til skip i næring. Opplysninger om kundeforhold mv. skal ikke framkomme av erklæringen. Leveringen skal kunne dokumenteres med erklæring fra bruker av kraften med opplysninger om skipets navn og kjennemerke. Generelle erklæringer kan gis av rederiet.Fritaket omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen, jf. § 3-12-8.
§ 3-12-15 overskriften og første ledd skal lyde:
§ 3-12-15.Gjennomføring av fritakene
(1) Fritakene for leveranser av kraft levert til foretak gjennomføres ved at nettselskapet etter mottatt dokumentasjon leverer kraft uten fakturering av avgift.
§ 3-12-15 oppheves.
§ 3-12-7 første ledd første punktum skal lyde:
Leveranser av kraft levert til foretak som nevnt i § 3-12-4 og § 3-12-5 gjennomføres ved at nettselskapet leverer kraft med fakturering av redusert avgiftssats.
§ 3-12-7 første ledd første punktum skal lyde:
Leveranser av kraft levert til foretak som nevnt i § 3-12-4 og § 3-12-5 gjennomføres ved at nettselskapet etter mottatt dokumentasjon leverer kraft med fakturering av redusert avgiftssats.
§ 3-12-7 første ledd første punktum skal lyde:
(1) Leveranser av kraft levert til foretak som nevnt i § 3-12-4, § 3-12-5 og § 3-12-6 gjennomføres ved at nettselskapet etter mottatt dokumentasjon leverer kraft med fakturering av redusert avgiftssats.
§ 3-12-7 skal lyde:
§ 3-12-7.Redusert sats for skip i næring
Ved levering av elektrisk kraft til bruk om bord i skip i næring, skal det betales redusert sats. Som skip i næring anses ikke skip i opplag, skip som er varig er tatt ut av fart, skip brukt til bosted, hotell, kontor, verksted, lager, eller som er under reparasjon, ombygging eller er satt i dokk eller lignende.
Gjeldende § 3-12-7 til § 3-12-16 blir § 3-12-8 til § 3-12-17.
§ 3-12-8 bokstav a skal lyde:
bekreftelse på næringsundergruppe (næringskode) fra Enhetsregisteret, med mindre direktoratet bestemmer noe annet. Fjernvarmeprodusenter kan i stedet legge frem konsesjon gitt av Norges vassdrags- og energidirektorat.
§ 3-12-8 skal lyde:
Dokumentasjon for rett til redusert sats
(1) Foretak med rett til å få kraft levert med redusert avgiftssats må legge frem følgende dokumentasjon for nettselskapet:bekreftelse på næringsundergruppe (næringskode) fra Enhetsregisteret, med mindre direktoratet bestemmer noe annet. Fjernvarmeprodusenter kan i stedet legge frem konsesjon gitt av Norges vassdrags- og energidirektorat.fjernvarmeprodusenter må også legge frem dokumentasjon på bruk av energikilde ved kopi av innvilget støtte til fjernvarmeanlegg eller annen lignende dokumentasjon. Fjernvarmeprodusenter under oppbygging må dokumentere dette ved for eksempel uttalelse fra Norges vassdrags- og energidirektorat eller Enova SF.egenerklæring som viser fordelingen mellom kraft som benyttes til industri, bergverk og fjernvarme med krav på redusert sats og kraft som benyttes til andre formål. Fordelingen skal kunne sannsynliggjøres.
(2) Dokumentasjonen etter første ledd skal ikke være eldre enn ett år. Den som avgir dokumentasjonen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Nettselskapet skal oppbevare dokumentasjonen i ti år.
§ 3-12-8 første ledd bokstav a skal lyde:
bekreftelse på næringsundergruppe (næringskode) fra Enhetsregisteret, med mindre Skattedirektoratet bestemmer noe annet. Fjernvarmeprodusenter kan i stedet legge frem konsesjon gitt av Norges vassdrags- og energidirektorat.
§ 3-12-8 første ledd ny bokstav d skal lyde:
egenerklæring om at det elektriske anlegget har et faktisk uttak over 5 MW. Dokumentasjonen skal også bestå av en bekreftelse fra autorisert elektriker om at det elektriske anlegget har en kapasitet på over 5 MW.
§ 3-12-8 første ledd første punktum skal lyde:
Leveranser av kraft levert til foretak som nevnt i § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-6 og § 3-12-7 gjennomføres ved at nettselskapet etter mottatt dokumentasjon leverer kraft med fakturering av redusert avgiftssats.
Ny § 3-12-8 skal lyde:
§ 3-12-8.Redusert sats til produksjon eller omforming av energiprodukt
(1) Ved levering av elektrisk kraft til produksjon eller omforming av energiprodukt, skal det betales redusert sats. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.
(2) Med energiprodukt menes vare som hører under følgende posisjoner i tolltariffen:15.07–15.18, når disse er beregnet til bruk som oppvarmingsbrensel eller motorbrensel,27.01–27.15,29.01 og 29.02,29.05. 11 00, som ikke er av syntetisk opprinnelse, når disse er beregnet til bruk som oppvarmingsbrensel eller motorbrensel,34.03,38.11,38.17,38.26.0000 når disse er beregnet til bruk som oppvarmingsbrensel eller motorbrensel.
Gjeldende § 3-12-8 til § 3-12-18 blir § 3-12-9 til § 3-12-19.
§ 3-12-12 første ledd skal lyde:
Elektrisk kraft som leveres til bruk i foretak som har veksthus med elektrisk varmeanlegg er fritatt for avgift. Fritaket omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen, jf. § 3-12-6.
§ 3-12-10 første ledd siste punktum oppheves.
§ 3-12-10 første ledd første punktum skal lyde:
Leveranser av kraft levert til foretak som nevnt i § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-6, § 3-12-7 og § 3-12-8 gjennomføres ved at nettselskapet etter mottatt dokumentasjon leverer kraft med fakturering av redusert avgiftssats.
§ 3-12-10 første ledd første punktum skal lyde:
Leveranser av kraft levert til foretak som nevnt i § 3-12-4, § 3-12-5, § 3-12-7 og § 3-12-8 gjennomføres ved at nettselskapet etter mottatt dokumentasjon leverer kraft med fakturering av redusert avgiftssats.
§ 3-12-2 skal lyde:
(1) Avgiftsplikten oppstår ved levering av elektrisk kraft til forbruker og ved uttak til eget bruk hos nettselskap, transportør eller produsent.
(2) Elektrisk kraft fra gjenvinningsanlegg anses levert når kraft mottas som oppfyllelse av avtale om levering av gjenvinningskraft etter § 3-12-11. Dersom mengden levert kraft i løpet av et kalenderår overstiger mengden faktisk produsert kraft i energigjenvinningsanlegget, skal det overskytende føres opp med avgift i skattemeldingen for siste kvartal det aktuelle kalenderåret. Det er avgiftssatsen per 31. desember som skal legges til grunn ved fastsetting av avgift på den overskytende kraften.
§ 3-12-2 annet ledd første punktum skal lyde:
Elektrisk kraft fra gjenvinningsanlegg anses levert når kraft mottas som oppfyllelse av avtale om levering av gjenvinningskraft etter § 3-12-12.
Ny § 3-12-18 skal lyde:
§ 3-12-18.Avgiftsfritak for kraft av fornybare energikilder
Elektrisk kraft produsert av fornybare energikilder og som leveres til abonnenter innenfor samme eiendom, er fritatt for avgift. Med samme eiendom menes samme kommune-, gårds-, bruksnummer og eventuelt festenummer som produksjonsanlegget befinner seg på. Fritaket gjelder kraft fra ett eller flere produksjonsanlegg som alene eller til sammen ikke er større enn 1 MW (AC) per eiendom.
§ 3-12-18 til § 3-12-19 blir § 3-12-19 til § 3-12-20.
§ 3-12-18 skal lyde:
§ 3-12-18.Avgiftsfritak for lokal deling av kraft fra fornybare energikilder
(1) Det gis fritak for elektrisk kraft produsert av fornybare energikilder og som leveres til:abonnenter innenfor samme eiendom, fra anlegg på inntil 1 MW som leveres i henhold til forskrift om kraftomsetning og nettjenester § 3-12ellerabonnenter innenfor samme næringsområde, fra anlegg på inntil 5 MW, som leveres i henhold til forskrift om kraftomsetning og nettjenester § 3-13.
(2) Med samme eiendom menes samme kommune-, gårds-, bruks- og eventuelt festenummer som produksjonsanlegget befinner seg på. Med samme næringsområde menes et geografisk avgrenset areal der næringsvirksomheter er samlokalisert, og omfatter næringsparker, industriparker og lignende hvor næringsvirksomheter samarbeider, har fellesfunksjoner og deler infrastruktur. Næringsområde omfatter ikke generell næringsbebyggelse i by- og sentrumsområder. Fritaket gjelder kraft fra ett eller flere produksjonsanlegg som alene eller til sammen ikke er større enn 1 MW per eiendom eller 5 MW (AC) per næringsområde.
§ 3-12-19 første ledd ny bokstav c skal lyde:
produsent av kraft fra fornybare energikilder som leveres til abonnenter innenfor samme eiendom må legge frem erklæring om samlet installert effekt for produksjonsanlegg på eiendommen samt hvordan kraften skal fordeles mellom abonnentene (målepunkt-ID).
Bokstavene c–e blir d–f.
§ 3-12-20 første ledd bokstav c skal lyde:
produsent av kraft fra fornybare energikilder som leveres i samsvar med § 3-12-18 må legge frem erklæring om samlet installert effekt for produksjonsanlegg på eiendommen eller næringsområdet samt hvordan kraften skal fordeles mellom abonnentene (målepunkt-ID),
§ 3-13-4 nytt annet ledd skal lyde:
(2) Deponi som tilfredsstiller kravene til dobbelt bunn- og sidetetting i forskrift av 21. mars 2002 nr. 375 om deponering av avfall eller som etter en risikovurdering har fått lempet på disse kravene av forurensningsmyndigheten, kan benytte redusert avgiftssats.
§ 3-13-4 nåværende annet til femte ledd blir tredje til sjette ledd.
§ 3-13-4 annet ledd skal lyde:
(2) Deponi som tilfredsstiller kravene til dobbel bunn- og sidetetting i avfallsforskriften kapittel 9 vedlegg I punkt 3.1 til 3.3 eller som etter en risikovurdering har fått lempet på disse kravene av forurensingsmyndighetene etter avfallsforskriften kapittel 9 vedlegg I punkt 3.4, kan benytte redusert avgiftssats.
§ 3-13-4 annet ledd oppheves. Gjeldende tredje til femte ledd blir annet til fjerde ledd.
§ 3-13-4 fjerde ledd skal lyde:
(4) Påløpt avgift på avfall som tas ut fra registrert virksomhets deponi til ombruk, gjenvinning, sortering for gjenvinning eller overføres til annen registrert virksomhets deponi, føres til fradrag i virksomhetens avgiftsoppgave. Dersom mengde uttatt avfall overstiger mengden avgiftspliktig avfall som er innlevert i samme periode, føres overskytende til fradrag i avgiftsoppgaven for neste periode.
Overskriften II. Forbrenningsanlegg, oppheves.
§ 3-13-4 fjerde ledd oppheves.
§ 3-13-4 andre ledd skal lyde:
(2) Avgiften beregnes ved å multiplisere mengde innlevert avfall til forbrenningsanlegget målt i tonn med en faktor på 0,592 tonn fossilt CO2per tonn avfall.
§ 3-13-1 femte ledd skal lyde:
(5) Uorganisk materiale som legges inn på særskilt opplagsplass omfattes ikke av avgiftsplikten, jf. Stortingets vedtak om avgift på sluttbehandling av avfall § 4 bokstav c. Med særskilt opplagsplass menes område avsatt for kun en avfallstype eller -blanding. Som uorganisk materiale anses materiale som ikke inneholder organisk karbon. Etter innhentet uttalelse fra forurensningsmyndighetene kan også materiale med mindre mengder organisk karbon anses som slikt materiale.
Ny § 3-13-1 skal lyde:
§ 3-13-1.Refusjon av avgift
(1) Tidligere registrert virksomhet kan gis refusjon for innbetalt avgift for avfall som er fritatt fra avgift, og som er sluttbehandlet før 1. januar 2015. Søknad om refusjon sendes tollregionen.
(2) Påløpt avgift på avfall som tas ut fra registrert virksomhets deponi til ombruk, gjenvinning, sortering for gjenvinning eller overføres til annen registrert virksomhets deponi, kan føres til fradrag i virksomhetens avgiftsoppgave kun dersom avfallet er tatt ut før 1. januar 2015. Dersom mengde uttatt avfall overstiger mengden avgiftspliktig avfall som er innlevert i 12. termin 2014, kan det søkes om refusjon for det overskytende avgiftsbeløpet. Refusjonssøknaden sendes tollregionen.
§ 3-13-2 til § 3-13-5
Oppheves.
§ 3-15-1. Refusjon – ubrukte båtmotorer
Oppheves.
§ 3-13-1 annet ledd første punktum skal lyde:
Påløpt avgift på avfall som tas ut fra registrert virksomhets deponi til ombruk, gjenvinning, sortering for gjenvinning eller overføres til annen registrert virksomhets deponi, kan føres til fradrag i virksomhetens skattemelding kun dersom avfallet er tatt ut før 1. januar 2015.
§ 3-13-1 oppheves.
§ 3-13-5 og nye § 3-13-6, § 3-13-7, § 3-13-8 og § 3-13-9 skal lyde:
§ 3-13-5.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter utslipp til luft av støv, gassene HF (hydrogenfluorid), HCl (hydrogenklorid), NOx(nitrogenoksider) og SO2(svoveldioksid), dioksiner, tungmetallene Hg (kvikksølv), Cd (kadmium), Pb (bly), Cr (krom), Cu (kobber), Mn (mangan), As (arsen), Ni (nikkel) samt CO2(karbondioksid), ved forbrenning av avfall innlevert til sluttbehandling ved forbrenningsanlegg.
(2) Energianlegg i industrien som kun benytter avfallsbaserte brensler i produksjonen, anses som gjenvinningsanlegg og omfattes ikke av avgiftsplikten.
(3) Anlegg som ikke brenner avfall som inneholder fossilt materiale skal ikke betale avgift for utslipp av CO2. Avfallsfraksjonene til forbrenning skal være positivt utsortert, og det må dokumenteres at avfallet ikke inneholder fossilt materiale.
§ 3-13-6.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår ved utslipp til luft av avgiftspliktige stoffer fra forbrenning av avfall. For CO2oppstår avgiftsplikten ved innlevering av avfall til forbrenning.
§ 3-13-7.Definisjoner
(1) Med avfall menes avfall etter lov 13. mars 1981 nr. 6 om vern mot forurensninger og avfall § 27.
(2) Med energianlegg i industrien menes energianlegg som enten er integrert i industrivirksomhet eller som leverer over 95 prosent av den produserte energi til industriproduksjon. Med industriproduksjon menes ikke produksjon av fjernvarme eller elektrisitet.
(3) Med avfallsbaserte brensler menes et lagringsstabilt brensel med en brennverdi på minst 15 MJ/kg som er produsert av avfall i henhold til særskilte spesifikasjoner, og som kan konkurrere med andre energibærere i et reelt marked.
(4) Med fossilt materiale menes ikke-fornybare organiske råstoffer.
(5) Med konsentrasjon menes her en bestemt vekt avgiftspliktig stoff per et bestemt volum røykgass.
(6) Med deteksjonsgrense menes påvisningsgrense, det vil si den laveste mengde eller verdi som den aktuelle måle- eller analysemetoden kan påvise.
(7) Med ordinær drift menes enhver driftsprosess ved et forbrenningsanlegg, inkludert innkjøring av anlegget, der forbrenning av avfall inngår. Et nytt anlegg anses satt i ordinær drift fra tidspunktet for første forbrenning av avfall.
§ 3-13-8.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Grunnlaget for avgiften er faktisk utslipp til luft av de avgiftspliktige stoffene målt i gram mens anlegget er i ordinær drift. Utslipp av CO2fastsettes likevel på grunnlag av innlevert mengde avfall målt i tonn.
(2) Ved kontinuerlig måling av utslippet fastsettes konsentrasjonen av de avgiftspliktige stoffene med en døgnmiddelverdi for hvert av døgnene i avgiftsperioden. For å oppnå gyldig døgnmiddelverdi kan ikke mer enn to times-, fem halvtimes- eller femten timinuttersmiddelverdier per døgn forkastes på grunn av svikt ved eller vedlikehold av det kontinuerlige måleutstyret. Kan det for ett eller flere døgn ikke fastsettes en gyldig døgnmiddelverdi erstattes hver av disse med gjennomsnittet av de gyldige døgnmiddelverdiene i perioden. Kan det ikke fastsettes gyldig døgnmiddelverdi for minst 14 døgn i avgiftsperioden benyttes gjennomsnittsverdien fra forrige avgiftsperiode.
(3) Fastsettes konsentrasjonen ved hjelp av manuelle målinger eller analyser foretas disse hver sjette måned av uavhengig tredje part. Den målte konsentrasjonen benyttes ved beregning av avgift fra og med måneden etter at målingen eller analysen er foretatt. Dersom konsentrasjonen av andre avgiftspliktige stoffer enn dioksiner og tungmetallene Hg, Cd, Pb, Cr, Cu, Mn, As og Ni fastsettes ved hjelp av slike målinger eller analyser, skal den målte konsentrasjonen multipliseres med 1,10 ved beregning av avgift.
(4) Dersom konsentrasjonen av et avgiftspliktig stoff ikke kan fastsettes fordi den ligger under deteksjonsgrensen for den aktuelle måle- eller analysemetoden, settes konsentrasjonen lik denne deteksjonsgrensen. Tredje ledd siste punktum gjelder tilsvarende.
(5) Røykgassmengden som benyttes ved beregningen av faktisk utslipp av et avgiftspliktig stoff i avgiftsperioden kan fastsettes ved hjelp av kontinuerlig målinger. Anlegg som ikke foretar slike målinger skal benytte en røykgassmengde på 7,5 Nm3(tørr gass og 11 volumprosent O2) per kg innlevert avfall i perioden. Anlegg som foretar kontinuerlig måling men som i perioden har hatt avbrudd i målingen av røykgassmengden, skal benytte den mengde som er høyest av målt mengde og mengde fastsatt etter andre punktum.
(6) Anleggene må kunne dokumentere at konsentrasjonen som er benyttet ved utslippsberegningen, bygger på samme volumstørrelse som røykgassmengden etter femte ledd.
(7) Dersom avgiftsgrunnlaget ikke kan anses for å være beregnet på representativ måte kan tollvesenet fravike beregningen. Tollvesenet fastsetter i disse tilfellene avgiftsgrunnlaget til det som anses som mest sannsynlig. Tredje ledd siste punktum gjelder tilsvarende.
§ 3-13-9.Målekrav
(1) De manuell målingene skal foretas under ordinære og representative driftsforhold. Prøvetaking og analyse skal utføres etter Norsk Standard (NS). Det samme gjelder for kalibrering av måleutstyr. Dersom NS ikke finnes kan annen internasjonal standard benyttes.
(2) Den som foretar manuelle målinger og analyser skal om mulig være akkreditert. Tollvesenet skal varsles minst fem virkedager før gjennomføringen av målingene.
§ 3-13-5 t.o.m. 3-13-9, oppheves.
Ny § 3-13-5 skal lyde:
§ 3-13-5.Gjennomføring av fritak
(1) Avfall som sluttbehandles og oppfyller vilkårene for avgiftsfritak, kan føres uten avgift i avgiftsoppgaven.
(2) Det kan gis refusjon for innbetalt avgift for avfall som er fritatt for avgift. Søknad om refusjon sendes tollregionen.
(3) Påløpt avgift på avfall som tas ut fra registrert virksomhets deponi til ombruk, gjenvinning, sortering for gjenvinning eller overføres til annen registrert virksomhets deponi, kan føres til fradrag i virksomhetens avgiftsoppgave. Dersom mengde uttatt avfall overstiger mengden avgiftspliktig avfall som er innlevert i samme periode, kan overskytende føres til fradrag i avgiftsoppgaven for neste periode.
§ 3-13-3 første ledd skal lyde:
(1) Med avfall menes avfall etter lov 13. mars 1981 nr. 6 om vern mot forurensninger og om avfall.
§ 3-13-3 bokstav d skal lyde:
fangst og lagring av CO 2 : fangst av CO 2 fra forbrenningsanlegg og som lagres permanent i en geologisk formasjon med nødvendige tillatelser gitt av kompetente myndigheter.
§ 3-13-3 bokstav b skal lyde:
forbrenningsanlegg: anlegg som nevnt i avfallsforskriften § 10-3 bokstav g,
§ 3-13-6 skal lyde:
§ 3-13-6.Avgiftsfritak for fangst og lagring av CO2
(1) Det gis refusjon for innbetalt avgift på utslipp av CO2som fanges og lagres ved forbrenning av avfall.
(2) Det gis ikke fritak for fanget og lagret CO2som stammer fra avfall som ikke inneholder fossilt materiale, eller farlig avfall. Hvilke kilder den fangede CO2-en stammer fra må dokumenteres.
(3) For kvotepliktige virksomheter gis fritaket med forbehold om at forurensningsmyndighetene fatter vedtak om godkjenning av den årlige utslippsrapporten etter klimakvoteloven. Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende forurensningsmyndighetenes godkjenning av utslippsrapporten til skattekontoret. Dersom forurensningsmyndighetene ikke har godkjent utslippsrapporten innen 18. mai, skal godkjenningen oversendes så snart denne foreligger.
(4) Søknad om refusjon vedlagt dokumentasjon fra lageroperatør på mengde lagret CO2, samt dokumentasjon på hvilke kilder CO2-en stammer fra, sendes månedlig til skattekontoret.
§ 3-13-6 tredje ledd skal lyde:
(3) Virksomheter som omfattes av klimakvoteloven skal årlig innen 18. mai oversende verifisert utslippsrapport med kvittering fra klimakvotemyndigheten for innsendt rapport, til skattekontoret. Fritaket gis med forbehold om at klimakvotemyndigheten ikke fatter vedtak om endringer i utslippstallet.
Ny § 3-13-7 skal lyde:
§ 3-13-7.Avgiftsfritak for kvotepliktig utslipp
(1) Det gis fritak for avgift ved forbrenning av avfall som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven.
(2) Det er et vilkår for fritak at beregnede eller faktiske kvotepliktige utslipp kan dokumenters i henhold til godkjent overvåkingsplan, jf. klimakvoteforskriften.
§ 3-14-2 skal lyde:
Avgiften beregnes på grunnlag av produktets nettovekt og andelen TRI og PER i produktet.
§ 3-15-3 tredje og fjerde ledd skal lyde:
(3) Fritaket gjennomføres ved at båtmotorer leveres uten avgift mot erklæring om at båtmotoren er til bruk i fartøy som er eller vil bli registrert i skips- eller fiskebåtregisteret. Virksomhet som har beregnet avgift ved innførselen, kan søke tollregionen om refusjon av innbetalt avgift. Søker må da framlegge erklæring som nevnt i første punktum.
(4) Båteier skal melde fra til tollregionen dersom fartøyets registrering innen tre år fra registreringstidspunktet endres slik at vilkårene for avgiftsfritak ikke lenger er til stede. I slike tilfeller skal avgift innbetales. Avgiften beregnes forholdsmessig pr. måned.
§ 3-15-3 første ledd første punktum skal lyde:
(1) Båtmotorer som leveres til bruk i fartøyer som er registrert i Registeret over merkepliktige norske fiskefarkoster, skipsregisteret (NOR) eller Norsk internasjonalt skipsregister (NIS), er fritatt for avgift.
§ 3-15-3 tredje ledd første punktum skal lyde:
(3) Fritaket gjennomføres ved at båtmotorer leveres uten avgift mot erklæring om at båtmotoren er til bruk i fartøy som er eller vil bli registrert i register som nevnt i første ledd.
§ 3-15-3 første ledd skal lyde:
(1) Båtmotorer som leveres til bruk i fartøy som er registrert i Registeret over merkepliktige norske fiskefarkoster, skipsregisteret (NOR) eller Norsk internasjonalt skipsregister (NIS), er fritatt for avgift. Det samme gjelder båtmotorer som leveres til bruk i fartøy som er registrert i registre tilsvarende NOR og NIS i andre land omfattet av EØS-avtalen. Fritaket omfatter ikke fritidsbåter.
§ 3-15-3 tredje ledd annet punktum skal lyde:
Produsent, importør og forhandler kan søke tollregionen om refusjon av innbetalt avgift.
§ 3-15-4 skal lyde:
For anvendelser som er fritatt for avgift etter Stortingets avgiftsvedtak, kan tollregionen etter søknad gi ikke registrerte importører tillatelse til avgiftsfri innførsel av båtmotorer.
§ 3-15-2 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) Dersom båtmotorens effekt kan økes uten at det er nødvendig med ekstra deler, skal den høyere effekten legges til grunn for avgiftsberegningen.
§ 3-15-2 nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) For defekt motor med redusert eller ingen yteevne skal avgiftsgrunnlaget ikke settes lavere enn motorens opprinnelige motorstyrke.
§ 3-15-2 tredje og fjerde ledd skal lyde:
(3) Søknad om refusjon sendes skattekontoret innen 1. oktober 2016.
(4) Dersom vilkårene for refusjon er oppfylt, men tilbakeføring til virksomhetens lager er upraktisk kan skattekontoret samtykke i at båtmotoren i stedet tilintetgjøres. § 2-5 første ledd bokstav a og annet ledd gjelder tilsvarende.
§ 3-15-2 og § 3-15-3 oppheves.
Ny § 3-15-5 skal lyde:
§ 3-15-5.Retur til selger i utlandet på grunn av reklamasjon
(1) Det gis refusjon for innbetalt avgift på båtmotorer som innen to år fra innførselstidspunktet returneres til selger i utlandet på grunn av reklamasjon.
(2) Søker må legge frem kreditnota for den returnerte båtmotoren eller dokumentere at det er levert gratis erstatningsleveranse og at denne forsendelsen er fortollet. Det er også et vilkår for refusjon at utførsel kan dokumenteres ved fremleggelse av utførselsdeklarasjon.
(3) Søknad om refusjon sendes tollregionen.
§ 3-15-1 første ledd nytt tredje punktum skal lyde:
Avgiftsplikten omfatter også båtmotorer til bruk i vannscootere og jetski.
§ 3-16-1 bokstav c oppheves.
§ 3-16-1 første ledd bokstav a skal lyde:
sukker (roe-/bete- og rørsukker)
§ 3-16-4 første ledd første punktum skal lyde:
(1) Det gis tilskudd som kompensasjon for avgift på sukker som brukes til biavl, jf. Stortingets vedtak om sukker § 3 bokstav g.
§ 3-16-4 første ledd første punktum skal lyde:
Det gis tilskudd som kompensasjon for avgift på sukker som brukes til biavl, jf. Stortingets vedtak om avgift på sukker mv. § 2 første ledd bokstav f.
§ 3-16-4 annet ledd annet punktum skal lyde:
Det lokale birøkterlag sender søknadene videre til Norges Birøkterlag AS innen 5. november, som samlet sender søknadene videre til skattekontoret innen 15. desember.
§ 3-16-4 skal lyde:
§ 3-16-4.Tilskudd til birøkt
(1) Det gis tilskudd som kompensasjon for avgift på sukker som brukes til birøkt, jf. Stortingets vedtak om avgift på sukker mv. § 2 første ledd bokstav f. Tilskudd gis til birøktere med mer enn fem innvintrede bifolk. Tilskudd gis bare for de kvanta sukker som faktisk er brukt. For bikuber som finnes i Agder, Rogaland, Vestland, Møre og Romsdal, Nordland og Troms og Finnmark gis det tilskudd for maksimalt 25 kg pr. kube pr. år. For bikuber i landets øvrige fylker gis det tilskudd for maksimalt 20 kg pr. kube pr. år.
(2) Søknad om tilskudd må sendes til Norges Birøkterlag innen 15. oktober, som sender en samlet søknad til skattekontoret innen 15. desember.
(3) Tilskudd gis på grunnlag av avgiftssatsen pr. 1. september.
(4) Norges Birøkterlag kan beholde 100 kroner pr. innvilget søknad til dekning av administrasjonskostnader.
§ 3-16-3 annet ledd bokstav a skal lyde:
institusjoner av alle slag,
§ 3-17-3 første ledd første punktum skal lyde:
(1) Varer som brukes som råstoff mv. i egen bedrift til produksjon av avgiftsfrie varer er fritatt for avgift, jf. Stortingets vedtak om avgift på sjokolade- og sukkervarer m.m. § 2 bokstav e.
§ 3-17-3 første ledd første punktum skal lyde:
Varer som brukes som råstoff mv. i egen bedrift til produksjon av avgiftsfrie varer er fritatt for avgift, jf. Stortingets vedtak om avgift på sjokolade- og sukkervarer mv. § 2 bokstav e.
3-19-1 skal lyde:
§ 3-19-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter utslipp av nitrogenoksider (NOx) ved energiproduksjon fra følgende kilder:framdriftsmaskineri med samlet installert effekt på mer enn 750 kW,motorer, kjeler og turbiner med samlet installert innfyrt effekt på mer enn 10 MW,fakler på innretninger på norsk kontinentalsokkel og anlegg på land.
(2) Ved beregningen av effekt etter bokstav a og b, skal effekten av elektromotorer og elektrokjeler ikke tas med.
§ 3-17-1 bokstav d nr. 3 skal lyde:
ex 21.06.9098 – andre godterier (tilsvarende varer som er avgiftspliktig etter bokstav a eller b).
§ 3-17-1 bokstav d nr. 1 skal lyde:
21.06.9041 – drops og pastiller
§ 3-17-1 bokstav d skal lyde:
Drops, tyggegummi og andre godterier, herunder pastiller mv., uten innhold av sukker: 21.06.9047 – andre drops og pastiller 21.06.9048 – annen tyggegummi ex 21.06.9098 – andre godterier (tilsvarende varer som er avgiftspliktig etter bokstav a eller b).
21.06.9047 – andre drops og pastiller
21.06.9048 – annen tyggegummi
ex 21.06.9098 – andre godterier (tilsvarende varer som er avgiftspliktig etter bokstav a eller b).
§ 3-18-1 første ledd bokstav a og b skal lyde:
HFK-23, HFK-32, HFK-41, HFK-43-10mee, HFK-125, HFK-134, HFK-134a, HFK-143, HFK-143a, HFK-152a, HFK-227ea, HFK-236fa og HFK-245ca,
PFK (perfluormetan, perfluoretan, perfluorpropan, perfluorbutan, perfluorpentan, perfluorheksan og perfluorcyklobutan).
§ 3-18-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) Avgiftsplikten omfatter ikke gjenvinning av HFK og PFK.
§ 3-18-1 femte ledd oppheves.
§ 3-18-1 første ledd bokstav b skal lyde:
PFK (PFK-14, PFK-116, PFK-218, PFK-3-1-10, PFK-c318, PFK-4-1-12 og PFK-5-1-14).
§ 3-18-1 første ledd skal lyde:
(1) Avgiftsplikten omfatter:ProdukttyperKjemisk formelGlobal warming potential (GWP)HFKHFK-23CHF311 700HFK-32CH2F2650HFK-41CH3F150HFK-43-10meeCF3CF2CHFCHFCF31300HFK-125CF3CHF22800HFK-134CHF2CHF21000HFK-134aCF3CH2F1300HFK-152aCHF2CH3140HFK-143CHF2CH2F300HFK-143aCF3CH33800HFK-152CH2F CH2F43HFK-161CH3CH2F12HFK-227eaCF3CHFCF32900HFK-236cbCF3CF2CH2F1300HFK-236eaCF3CHF CHF21200HFK-236faCF3H2CF36300HFK-245caCHF2CF2CH2F560HFK-245faCF3CH2CHF21030HFK-365mfcCF3CH2CF2CH3794PFKPFK-14CF46500PFK-116CF3CF39200PFK-218CF3CF2CF37000PFK-3-1-10CF3CF2CF2CF37000PFK-c318c-C4F88700PFK-4-1-12CF3CF2CF2CF2CF37500PFK-5-1-14CF3CF2CF2CF2CF2CF37400
Ny § 3-18-1 første ledd skal lyde:
(1) Avgiftsplikten omfatter:ProdukttyperKjemisk formelGlobal warming potential (GWP)HFKHFK-23CHF314 800HFK-32CH2F2675HFK-41CH3F92HFK-43-10meeCF3CF2CHFCHFCF31640HFK-125CF3CHF23500HFK-134CHF2CHF21100HFK-134aCF3CH2F1430HFK-152aCHF2CH3124HFK-143CHF2CH2F353HFK-143aCF3CH34470HFK-152CH2F CH2F53HFK-161CH3CH2F12HFK-227eaCF3CHFCF33220HFK-236cbCF3CF2CH2F1340HFK-236eaCF3CHF CHF21370HFK-236faCF3CH2CF39810HFK-245caCHF2CF2CH2F693HFK-245faCF3CH2CHF21030HFK-365mfcCF3CH2CF2CH3794PFKPFK-14CF47390PFK-116CF3CF312 200PFK-218CF3CF2CF38830PFK-3-1-10CF3CF2CF2CF38860PFK-c318c-C4F810 300PFK-4-1-12CF3CF2CF2CF2CF39160PFK-5-1-14CF3CF2CF2CF2CF2CF39300
§ 3-18-1 første ledd skal lyde:
(1) Avgiftsplikten omfatter:ProdukttyperKjemisk formelGlobal warming potential (GWP)HFKHFK-23CHF312 400HFK-32CH2F2677HFK-41CH3F116HFK-43-10meeCF3CF2CHFCHFCF31 650HFK-125CF3CHF23 170HFK-134CHF2CHF21 120HFK-134aCF3CH2F1 300HFK-152aCHF2CH3138HFK-143CHF2CH2F328HFK-143aCF3CH34 800HFK-152CH2F CH2F16HFK-161CH3CH2F4HFK-227eaCF3CHFCF33 350HFK-236cbCF3CF2CH2F1 210HFK-236eaCF3CHF CHF21 330HFK-236faCF3CH2CF38 060HFK-245caCHF2CF2CH2F716HFK-245faCF3CH2CHF2858HFK-365mfcCF3CH2CF2CH3804PFKPFK-14CF46 630PFK-116CF3CF311 100PFK-218CF3CF2CF38 900PFK-3-1-10CF3CF2CF2CF39 200PFK-c318c-C4F89 540PFK-4-1-12CF3CF2CF2CF2CF38 550PFK-5-1-14CF3CF2CF2CF2CF2CF37 910
§ 3-18-2 sjette ledd skal lyde:
(6) Dersom avgiftsgrunnlaget ikke kan fastsettes etter første eller femte ledd, benyttes det grunnlaget som tollregionen finner mest sannsynlig.
§ 3-18-2 første til fjerde ledd skal lyde:
(1) Avgiften beregnes på grunnlag av varens nettovekt multiplisert med den GWP-verdi (global warming potential) som fremkommer av § 3-18-1 første ledd. For blandinger beregnes avgiften av nettovekten av de enkelte avgiftspliktige typene i blandingen.
(2) For HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer, betales avgift av andelen HFK og PFK.
(3) Dersom type HFK eller PFK ikke kan dokumenteres, benyttes den høyeste GWP-verdien av de produkttyper HFK/ PFK det ikke kan utelukkes å være.
(4) Dersom blandingsforholdet i en blanding hvor HFK og/eller PFK inngår ikke kan dokumenteres, benyttes GWP-verdien for produkttypen i blandingen med høyeste sats for hele blandingen. Det tas hensyn til dokumentasjon som eventuelt utelukker enkelte blandingsforhold.
I § 3-19-1, § 3-19-2, § 3-19-3 og § 3-19-9 erstattes punktumet etter bokstavnummereringen av en halvparentes.
§ 3-18-2 sjette ledd skal lyde:
(6) Dersom avgiftsgrunnlaget ikke kan fastsettes etter første eller femte ledd, benyttes det grunnlaget som avgiftsmyndighetene finner mest sannsynlig.
§ 3-18-2 sjette ledd skal lyde:
(6) Dersom avgiftsgrunnlaget ikke kan fastsettes etter første eller femte ledd, benyttes det grunnlaget som skattemyndighetene finner mest sannsynlig.
§ 3-19-12 skal lyde:
§ 3-19-12.Avgiftsfritak – miljøavtale
(1) Utslipp fra kilder som er omfattet av «Miljøavtale om reduksjon av NOx-utslipp» 14. mai 2008 er fritatt for avgift.
(2) Avgiftsfritaket gjelder fra og med tidspunktet for tilslutning til avtalen. Tilslutningstidspunktet er den datoen tilslutningsbevis er utstedt fra Næringslivets NOx-fond. For avgiftspliktige virksomheter som ble tilsluttet avtalen senest 1. juli 2008, gjelder fritaket fra 1. januar 2008. Tollregionen refunderer etter søknad fritaksberettiget avgift som er innbetalt i tiden 1. januar til og med 30. juni 2008.
(3) Fritaket gis på vilkår av at Statens forurensningstilsyn godkjenner gjennomføringen av avtaleforpliktelsen for det enkelte år. I de tilfeller Statens forurensningstilsyn ikke godkjenner gjennomføring av avtalen skal avgift som det er gitt fritak for innrapporteres og betales innen 18. juli påfølgende år. Dersom kun deler av forpliktelsen godkjennes, skal det betales en redusert avgift. Avgiftsreduksjonen tilsvarer den prosentvise andelen av den årlige reduksjonsforpliktelsen som anses oppfylt.
(4) Grunnlaget for fritak etter denne bestemmelsen skal dokumenteres ved tilslutningsbevis fra næringslivets NOx-fond. Kopi av tilslutningsbeviset skal oversendes tollregionen.
(5) Ved tilbakekall av tilslutningsbevis skal den registrerte virksomheten umiddelbart gi tollregionen melding om dette.
§ 3-19-12 tredje ledd første og annet punktum skal lyde:
Fritaket gis på vilkår av at Klima- og forurensningsdirektoratet godkjenner gjennomføringen av avtaleforpliktelsen for det enkelte år. I de tilfeller Klima- og forurensningsdirektoratet ikke godkjenner gjennomføring av avtalen skal avgift som det er gitt fritak for innrapporteres og betales innen 18. juli påfølgende år.
§ 3-19-12 første og annet ledd skal lyde:
(1) Utslipp fra kilder som er omfattet av «Miljøavtale om reduksjon av NOx-utslipp for perioden 2011–2017» er fritatt for avgift.
(2) Avgiftsfritaket gjelder fra og med tidspunktet for tilslutning til avtalen. Tilslutningstidspunktet er den datoen tilslutningsbevis er utstedt fra Næringslivets NOx-fond. For avgiftspliktige virksomheter som ble tilsluttet senest 1. juli 2011, gjelder fritaket fra 1. januar 2011. Tollregionen refunderer etter søknad fritaksberettiget avgift som er innbetalt for perioden 1. januar til og med 30. juni 2011.
§ 3-19-12 første ledd skal lyde:
(1) Utslipp fra enheter som er omfattet av «Miljøavtale om reduksjon av NOx-utslipp for perioden 2011–2017» er fritatt for avgift.
§ 3-19-12 annet ledd skal lyde:
(2) Avgiftsfritaket gjelder fra og med tidspunktet for tilslutning til avtalen. Tilslutningstidspunktet er den datoen tilslutningsbevis er utstedt fra Næringslivets NOx-fond. For avgiftspliktige virksomheter som ble tilsluttet senest 1. juli 2011, gjelder fritaket fra 1. januar 2011. Skattekontoret refunderer etter søknad fritaksberettiget avgift som er innbetalt for perioden 1. januar til og med 30. juni 2011.
§ 3-19-12 fjerde og femte ledd skal lyde:
(4) Grunnlaget for fritak etter denne bestemmelsen skal dokumenteres ved tilslutningsbevis fra næringslivets NOx-fond. Kopi av tilslutningsbeviset skal oversendes skattekontoret.
(5) Ved tilbakekall av tilslutningsbevis skal den registrerte virksomheten umiddelbart gi skattekontoret melding om dette.
§ 3-19-12 skal lyde:
§ 3-19-12.Avgiftsfritak – miljøavtale
(1) Utslipp fra enheter som er omfattet av «Miljøavtale om reduksjon av NOx-utslipp for perioden 2018–2025» er fritatt for avgift.
(2) Avgiftsfritaket gjelder fra og med tidspunktet for tilslutning til avtalen. Tilslutningstidspunktet er den datoen tilslutningsbevis er utstedt fra Næringslivets NOx-fond. For avgiftspliktige virksomheter som ble tilsluttet innen 1. juli 2018, gjelder fritaket fra 1. januar 2018. Skattekontoret refunderer etter søknad fritaksberettiget avgift som er innbetalt for perioden 1. januar til og med 30. juni 2018.
(3) Fritaket gis på vilkår av at Miljødirektoratet godkjenner gjennomføringen av miljøforpliktelsene for den enkelte periode. Dersom Miljødirektoratet ikke godkjenner gjennomføring av miljøforpliktelsene for en periode, skal avgift som det er gitt fritak for innrapporteres og betales innen 18. juli påfølgende år etter den aktuelle perioden. Av avgift som ikke blir betalt innen betalingsfristen, skal det svares renter etter skattebetalingsloven § 11-1.
(4) Satsen for avgift som skal betales etter tredje ledd, beregnes etter følgende formel:Sats = 15 * X * Yder X er den prosentvise overskridelsen av miljøforpliktelsen for en periode, og Y er avgiftssatsen i Stortingets vedtak om avgift på utslipp av NOx.Skattedirektoratet kan fastsette forskrift om satsen.
(5) Grunnlaget for fritak etter denne bestemmelsen skal dokumenteres ved tilslutningsbevis fra Næringslivets NOx-fond. NOx-fondet skal oversende kopi av tilslutningsbeviset til skattekontoret.
(6) Ved tilbakekall av tilslutningsbevis skal NOx-fondet umiddelbart gi skattekontoret melding om dette.
§ 3-19-12 første ledd skal lyde:
(1) Utslipp fra enheter som er omfattet av «Miljøavtale om reduksjon av NOx-utslipp for perioden 2018–2025», med tillegg til avtalen for perioden 2026–2027, er fritatt for avgift.
§ 3-19-12 andre ledd tredje og fjerde punktum oppheves.
I listen i § 3-22-1 andre ledd skal strekpunkt elleve lyde:Belarus
§ 3-19-6 første ledd skal lyde:
(1) Avgiften beregnes på grunnlag av faktisk utslipp av NOx, regnet etter NO2-ekvivalenter. Dersom faktisk utslipp fastsettes ved måling, fastsettes konsentrasjonen av NOxmed en døgnmiddelverdi for hvert av døgnene i avgiftsperioden. For å oppnå gyldig døgnmiddelverdi kan ikke mer enn to times-, fem halvtimes- eller femten timinuttersmiddelverdier per døgn forkastes på grunn av svikt ved eller vedlikehold av det kontinuerlige måleutstyret. Kan det for ett eller flere døgn ikke fastsettes en gyldig døgnmiddelverdi, erstattes hver av disse med gjennomsnittet av de gyldige døgnmiddelverdiene i perioden. Kan det ikke fastsettes gyldig døgnmiddelverdi for minst 14 døgn i avgiftsperioden, benyttes gjennomsnittsverdien fra forrige avgiftsperiode. Målingene skal foretas under ordinære og representative driftsforhold. Prøvetaking og analyse skal utføres etter Norsk Standard (NS). Det samme gjelder for kalibrering av måleutstyr. Dersom NS ikke finnes, kan annen internasjonal standard benyttes.
§ 3-19-6 første ledd andre punktum skal lyde:
Dersom faktisk utslipp fastsettes ved måling, fastsettes konsentrasjonen av NOxmed en døgnmiddelverdi for hvert av døgnene i skattleggingsperioden.
§ 3-19-6 første ledd femte punktum skal lyde:
Kan det ikke fastsettes gyldig døgnmiddelverdi for minst 14 døgn i skattleggingsperioden, benyttes gjennomsnittsverdien fra forrige skatteleggingsperiode.
§ 3-19-7 annet punktum skal lyde:
Kompetent myndighet er for denne avgiften Klima- og forurensningsdirektoratet for landbasert virksomhet, Sjøfartsdirektoratet for fartøy, Luftfartstilsynet for luftfartøy og Oljedirektoratet for installasjoner på kontinentalsokkelen.
§ 3-19-7 annet punktum skal lyde:
Kompetent myndighet er for denne avgiften Miljødirektoratet for landbasert virksomhet, Sjøfartsdirektoratet for fartøy, Luftfartstilsynet for luftfartøy og Oljedirektoratet for innretninger på norsk kontinentalsokkel.
§ 3-19-7 andre punktum skal lyde:
Kompetent myndighet er for denne avgiften Miljødirektoratet for landbasert virksomhet, Sjøfartsdirektoratet for fartøy, Luftfartstilsynet for luftfartøy og Sokkeldirektoratet for innretninger på norsk kontinentalsokkel.
§ 3-19-15 oppheves.
§ 3-19-15 første ledd siste punktum skal lyde:
Søknad om refusjon sendes skattekontoret når faktor er fastsatt.
§ 3-19-1 skal lyde:
Avgiftsplikten omfatter utslipp av nitrogenoksider (NOx) ved energiproduksjon fra følgende kilder:framdriftsmaskineri med samlet installert effekt på mer enn 750 kW,motorer, kjeler og turbiner med samlet installert innfyrt effekt på mer enn 10 MW,fakler på innretninger på norsk kontinentalsokkel og anlegg på land.
§ 3-19-2 annet ledd første punktum skal lyde:
For luftfartøy gjelder avgiftsplikten utslipp mellom norske landingsplasser og mellom norsk landingsplass og innretning på norsk kontinentalsokkel.
§ 3-19-2 fjerde ledd skal lyde:
(4) For andre utslippsenheter, herunder faste og flyttbare innretninger som driver petroleumsvirksomhet, gjelder avgiftsplikten i Norge og på norsk kontinentalsokkel.
§ 3-19-3 bokstav c og d skal lyde:
«innenriks fart» – fart mellom to norske havner og mellom norsk havn og Svalbard, Jan Mayen, bilandene og innretninger på norsk kontinentalsokkel,
«innretninger på norsk kontinentalsokkel» – anlegg eller installasjon, herunder flytende, som har tilknytning til utnyttelsen av naturforekomster i havområdene utenfor norsk territorialfarvann,
§ 3-19-3 bokstav h skal lyde:
«havn» – ethvert sted der et fartøy kan legge til kai, verksted eller sokkelinnretning og ethvert sted innenfor territorialgrensen der et fartøy laster eller losser gods eller setter av eller tar om bord personer,
§ 3-19-9 første ledd skal lyde:
(1) Motorera)Turtall lavere enn 200 rpm:100 kg NOxpr. tonn energivareb)Turtall fra og med 200 rpm til 1000 rpm:53 kg NOxpr. tonn energivare (54 kg for motorer bygget før år 2000)c)Turtall fra og med 1000 rpm til 1500 rpm:50 kg NOxpr. tonn energivared)Turtall fra og med 1500 rpm:44 kg NOxpr. tonn energivare (45 kg for motorer bygget før år 2000)
§ 4-10-1 tredje ledd siste punktum
Oppheves.
§ 5-1 bokstav c
Oppheves.
Bokstav d–h blir bokstav c–g.
§ 3-19-13 annet ledd skal lyde:
(2) Fører av fartøyet eller luftfartøyet skal ved ankomst til Norge gjøre skattekontoret oppmerksom på hvilken representant som skal betale avgiften.
§ 3-19-13 første ledd skal lyde:
(1) Utenlandsk eier som ikke har forretningssted eller hjemsted i Norge, skal betale avgift ved representant registrert etter § 5-2 bokstav c for avgiftspliktig fart.
§ 3-19-14 første ledd siste punktum skal lyde:
Søknad om refusjon sendes skattekontoret når renseutstyret er installert.
§ 3-19-14 og § 3-19-15 oppheves.
§ 3-19-11 fjerde ledd skal lyde:
(4) Utslipp som omfattes av denne bestemmelsen føres uten avgift i skattemeldingen.
§ 3-20-3 tredje ledd skal lyde:
(3) Dersom innberettet mengde drivstoff etter annet ledd er høyere eller lavere enn 5,5 volumprosent av totalt omsatt mengde drivstoff pr kalenderår, innrapporteres dette på første skattemelding etter at rapportering etter produktforskriften § 3-10 er gjennomført.
§ 3-20-3 annet og tredje ledd skal lyde:
(2) Avgift skal innrapporteres og betales for den bioetanol og biodiesel som omfattes av første ledd, begrenset oppad til 7 volumprosent av totalt omsatt mengde drivstoff for vedkommende periode.
(3) Dersom innberettet mengde drivstoff etter annet ledd er høyere eller lavere enn 7 volumprosent av totalt omsatt mengde drivstoff pr. kalenderår, innrapporteres dette på første skattemelding etter at rapportering etter produktforskriften § 3-10 er gjennomført.
§ 3-20-3 skal lyde:
§ 3-20-3.Innrapportering og betaling av avgift på bioetanol og biodiesel
(1) Registrerte virksomheter skal for hver måned innrapportere og betale avgift av den samlede omsetning av bioetanol og biodiesel som vil kunne regnes som en del av oppfyllelsen av kravene til omsetning av biodrivstoff etter produktforskriften, for vedkommende periode.
(2) Dersom innberettet mengde drivstoff etter første ledd er høyere eller lavere per kalenderår enn omsetningskravene i produktforskriften, innrapporteres dette på første skattemelding etter at rapportering etter produktforskriften er gjennomført.
(3) I tilfeller der omsetningskravene etter produktforskriften oppfylles av flere registrerte virksomheter samlet, skal den enkelte registrerte virksomhet innrapportere og betale avgift for sin andel av den samlede oppfyllelse.
§ 3-20-1 skal lyde:
§ 3-20-1.Saklig virkeområde
Avgiftsplikten omfatter bioetanol og biodiesel som omfattes av omsetningskravene i forskrift 1. juni 2004 nr. 922 om begrensning i bruk av helse- og miljøfarlige kjemikalier og andre produkter (produktforskriften).
§ 3-20-2 annet ledd skal lyde:
(2) Ved overoppfyllelse av omsetningskravene etter produktforskriften, er det valgfritt hvilke mengder av den omsatte bioetanolen eller biodieselen som legges til grunn for avgiftsberegningen.
§ 3-20-4 oppheves.
§ 3-21-1 skal lyde:
§ 3-21-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter naturgass og LPG som leveres autogassanlegg og andre fyllestasjoner, og som skal benyttes til framdrift av motorvogn.
(2) Som naturgass anses også blandinger dersom naturgass er hovedbestanddel. Blandinger hvor andelen naturgass er mindre enn 50 volumprosent omfattes ikke av avgiftsplikten.
(3) Som LPG anses også blandinger dersom LPG er hovedbestanddel. Blandinger hvor andelen LPG er mindre enn 50 volumprosent omfattes ikke av avgiftsplikten.
(4) Avgiften beregnes i tillegg til CO2-avgift.
§ 3-21-2 skal lyde:
3-21-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Avgiften på naturgass beregnes per standardkubikkmeter (Sm3).
(2) Avgiften på LPG beregnes per kg.
(3) Andelen innblandet biogass i naturgass og LPG inngår ikke i beregningsgrunnlaget. Andelen biogass må dokumenteres. Dette gjelder tilsvarende for andel hydrogen i naturgass (hytan/naturalhy).
Ny § 3-21-2 skal lyde:
§ 3-21-2.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår ved levering av naturgass og LPG til autogassanlegg eller andre fyllestasjoner.
§ 3-21-2 til § 3-21-7 blir § 3-21-3 til § 3-21-8.
§ 3-21-3 første ledd skal lyde:
Det gis fritak for avgift ved utførsel dersom det utføres over 300 Sm3naturgass eller over 150 kg LPG.
§ 3-21-4 skal lyde:
(1) Naturgass og LPG som leveres fra autogassanlegg og andre fyllestasjoner, og brukes til annet enn framdrift av motorvogn er ikke omfattet av avgiftsplikten.
(2) Levering av gass uten avgift kan skje mot erklæring fra bruker hvor det fremgår hva gassen skal brukes til, samt mengde. Bruken skal dokumenteres. Erklæringen kan gjelde for ett år. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(3) Krav om erklæring fra bruker etter annet ledd omfatter ikke LPG som leveres på flasker.
(4) Ikke-registrert virksomhet som er fakturert med avgift av sin leverandør kan månedlig kreve å få avgiften kreditert etter reglene i § 3-21-6.
§ 3-21-4 (tidligere § 3-21-3) nytt annet ledd skal lyde:
(2) Ikke-registrert virksomhet som er fakturert med avgift av sin leverandør (registrert virksomhet) kan kreve å få avgiften kreditert etter reglene i § 3-21-7.
§ 3-21-5 første og andre ledd skal lyde:
(1) Det gis fritak for gass levert fra autogassanlegg og andre fyllestasjoner til bruk i traktorer, samt motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn.
(2) Det gis fritak for gass levert fra autogassanlegg og andre fyllestasjoner til bruk i motorsager og andre arbeidsredskaper.
§ 3-21-5 (tidligere § 3-21-4) andre til sjette ledd skal lyde:
(2) Levering av gass uten avgift kan skje mot erklæring fra bruker hvor det fremgår hva gassen skal brukes til, samt mengde. Bruken skal dokumenteres. Erklæringen kan gjelde for ett år. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Leverandøren (autogassanlegget/fyllestasjonen) skal oppbevare erklæringen i ti år.
(3) Krav om erklæring fra bruker etter annet ledd omfatter ikke LPG som leveres på flasker.
(4) For gass levert til sluttbruker med avgift til bruk som nevnt i denne bestemmelsen, gis det refusjon tilsvarende betalt avgift.
(5) Søknad om refusjon rettes til leverandøren (autogassanlegget/fyllestasjonen). Søker må gi en erklæring om hva gassen er benyttet til, samt mengde. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(6) Ikke-registrert virksomhet som er fakturert med avgift av sin leverandør (registrert virksomhet) kan månedlig kreve å få avgiften kreditert etter reglene i § 3-21-7.
§ 3-21-6 tredje ledd skal lyde
(3) Registrert virksomhet som har kreditert ikke-registrert virksomhet for avgift kan føre denne til fradrag i skattemeldingen. Det er et vilkår for fradrag at virksomheten har mottatt erklæring om bruken.
§ 3-21-6 (tidligere § 3-21-5) tredje til sjette ledd skal lyde:
(3) Levering av gass uten avgift kan skje mot erklæring fra bruker hvor det fremgår hva gassen skal brukes til, samt mengde. Bruken skal kunne sannsynliggjøres. Erklæringen kan gjelde for ett år. Den som avgir erklæring er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Leverandøren (autogassanlegget/fyllestasjonen) skal oppbevare erklæringen i ti år.
(4) For gass levert til sluttbruker med avgift til bruk som nevnt i denne bestemmelsen, gis det refusjon tilsvarende betalt avgift.
(5) Søknad om refusjon rettes til leverandøren (autogassanlegget/fyllestasjonen). Søker må gi en erklæring om hva gassen er benyttet til, samt mengde. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(6) Ikke-registrert virksomhet som er fakturert med avgift av sin leverandør (registrert virksomhet) kan månedlig kreve å få avgiften kreditert etter reglene i § 3-21-7.
Ny § 3-21-7 skal lyde:
§ 3-21-7.Oppgaveplikt
Virksomheter som er registrert for veibruksavgift på naturgass er ikke oppgavepliktige.
§ 3-21-7 skal lyde:
§ 3-21-7.Plikt til å levere skattemelding
Virksomheter som er registrert for veibruksavgift på naturgass plikter ikke å levere skattemelding.
§ 3-21-7 (tidligere § 3-21-6) første ledd skal lyde:
(1) Ikke-registrert virksomhet som har utført eller levert gass uten avgift etter § 3-21-4, § 3-21-5 og § 3-21-6 kan kreve at leverandør (registrert virksomhet) krediterer avgiften. Den ikke-registrerte virksomheten må avgi erklæring om mengde gass som er utført eller levert uten avgift. Opplysninger om kundeforhold mv. skal ikke framkomme av erklæringen. Leverandøren (registrert virksomhet) skal oppbevare erklæringen i ti år.
§ 3-21-8 oppheves.
Ny § 3-22-6 skal lyde:
§ 3-22-6.Avgiftsfritak for militære styrker
(1) Flyging av NATOs styrker eller personell er fritatt for avgift i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
(2) Registrerte virksomheter kan føre flyginger som nevnt i første ledd uten avgift i skattemeldingen.
§ 3-22-1 skal lyde:
§ 3-22-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter ervervsmessig flyging av passasjerer fra norsk lufthavn, unntatt flyginger fra kontinentalsokkelen og lufthavn på Svalbard, Jan Mayen og bilandene.
(2) Avgiften betales per passasjer med de satser som framgår av Stortingets vedtak § 1, avhengig av sluttdestinasjon. Flyginger med sluttdestinasjon i land og områder som framgår av listen under ilegges lav sats. Flyginger med sluttdestinasjon i andre land og områder ilegges høy sats.AlbaniaAndorraBelgiaBosnia-HercegovinaBulgariaDanmark, med unntak av GrønlandEstlandFinlandFrankrike, med unntak av oversjøiske departementer, territorier samfunnHellasHviterusslandIrlandIslandItaliaKosovoKroatiaKyprosLatviaLiechtensteinLitauenLuxemburgMaltaMoldovaMonacoMontenegroNederlandNord-MakedoniaNorgePolenPortugalRomaniaRussland vest for UralfjelleneSan MarinoSerbiaSlovakiaSloveniaSpaniaStorbritanniaSveitsSverigeTsjekkiaTysklandUkrainaUngarnVatikanstatenØsterrike
(3) Med ervervsmessig flyging menes all flyging unntatt militærflyging og flyging i rednings-, nødhjelps- eller ambulansetjeneste.
(4) Med militærflyging menes flyging av militært personell i tjeneste utført på spesielt oppdrag fra militær myndighet eller annen kompetent myndighet når flygingen omfattes av luftfartsloven kapittel XVII.
(5) Med sluttdestinasjon menes den destinasjonen der reisen er planlagt å ende. Sluttdestinasjonen må framgå av reisedokumentene.
§ 3-22-5 annet ledd skal lyde:
(2) Den første flygingen i en transitt- eller transferreise er avgiftspliktig når avgangslufthavnen er norsk, mens alle påfølgende flyginger er fritatt for avgift. Hvilken sats som ilegges den første flygingen er avhengig av reisens sluttdestinasjon.
§ 3-23-8 første ledd første setning skal lyde:
Dersom et utestående premiekrav som det er beregnet avgift for, på grunn av skyldnerens manglende betalingsevne kan konstateres endelig tapt, kan avgiften føres til fradrag i skattemeldingen for den skattleggingsperiode tapet konstateres.
§ 3-23-4 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) For motorvogner i avgiftsgruppe f som også omfattes av en avgiftsgruppe med lavere avgift, skal den laveste satsen benyttes.
§ 3-23-4 tredje ledd oppheves.
§ 3-27-1 første ledd og tredje ledd skal lyde:
(1) Avgiftsplikten omfatter ren svovelheksafluorid (SF6) og SF6som inngår i produkter.
(3) Med SF6som inngår i produkter menes produkter omfattet av følgende posisjoner i tolltariffen:85.35.3001 (skillebrytere og effektbrytere),85.43.1001 (partikkelakseleratorer),90.12.1001 (mikroskoper, unntatt optiske mikroskoper; diffraksjonsapparater).
§ 3-27-1 andre og tredje ledd oppheves. Gjeldende fjerde ledd blir andre ledd.
§ 3-27-3 tredje ledd skal lyde:
(3) Søknad om refusjon sendes skattekontoret. Søker må legge ved dokumentasjon fra Norges vassdrags- og energidirektorat (NVE) som viser at gassen skal brukes til førstegangs påfylling på nye høyspentanlegg.
Ny § 3-27-5 skal lyde:
§ 3-27-5.Refusjon – rensing av SF6-gass
(1) Virksomheter som renser brukt SF6-gass kan søke om refusjon tilsvarende betalt avgift for den mengden gass som er renset. Med rensing menes prosesser der SF6omdannes til andre kjemiske forbindelser i forbindelse med produksjon av varer.
(2) Søknad om refusjon sendes skattekontoret. Søknaden må inneholde dokumentasjon på mengden SF6som er renset, hvilken teknologi som er benyttet, og mengde SF6som er sluppet ut eller gjenvunnet. Dokumentasjonen skal være godkjent av Miljødirektoratet.
§ 4-1-1 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt forbruksavgift på elektrisk kraft, CO2-avgift på mineralolje, grunnavgift på fyringsolje mv., svovelavgift og avgift på smøreolje mv. på avgiftsbelagte produkter som leveres til bruk i driften av verneverdige fartøy, museumsjernbaner, tekniske og industrielle kulturminner og tekniske anlegg på museumssektoren i formidlingsøyemed.
§ 4-1-1 første ledd nytt annet punktum skal lyde:
Det gis fritak for innbetalt avgift på NOx-utslipp fra verneverdige fartøy, museumsjernbaner, tekniske og industrielle kulturminner og tekniske anlegg på museumssektoren i formidlingsøyemed.
§ 4-1-1 annet ledd bokstav b og c skal lyde:
fartøy definert som verneverdig etter Sjøfartsdirektoratets forskrift 15. september 1992 nr. 695 § 2 nr. 53.
fiskefartøy hvor det er inngått verneavtale mellom Riksantikvaren og eier om bevaring av eldre, bevaringsverdige fiskefartøy. Verneavtalen skal være tinglyst i Registeret over merkepliktige norske fiskefarkoster.
§ 4-1-1 annet ledd bokstav b skal lyde:
fartøy definert som verneverdig etter forskrift 15. september 1992 nr. 695 om bygging av passasjer-, lasteskip og lektere § 2 nr. 57.
§ 4-1-1 første ledd første punktum skal lyde:
Det gis refusjon for innbetalt avgift på elektrisk kraft, CO2-avgift på mineralolje, grunnavgift på mineralolje mv., svovelavgift og avgift på smøreolje mv. på avgiftsbelagte produkter som leveres til bruk i driften av verneverdige fartøy, museumsjernbaner, tekniske og industrielle kulturminner og tekniske anlegg på museumssektoren i formidlingsøyemed.
§ 4-1-2 skal lyde:
Søknad om refusjon sendes kvartalsvis til tollregionen.
§ 4-2-1 skal lyde:
Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje og grunnavgift på fyringsolje mv. for avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fiske- og fangstfartøy som er innført i Registeret over merkepliktige norske fiskefarkoster.
§ 4-2-1 skal lyde:
§ 4-2-1.Saklig virkeområde
Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG og grunnavgift på fyringsolje mv. for avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fiske- og fangstfartøy som er innført i Registeret over merkepliktige norske fiskefarkoster.
§ 4-2-1 skal lyde:
§ 4-2-1.Saklig virkeområde
Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG og grunnavgift på mineralolje mv. for avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fiske- og fangstfartøy som er innført i Registeret over merkepliktige norske fiskefarkoster.
§ 4-2-1 skal lyde:
§ 4-2-1.Saklig virkeområde
Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og grunnavgift på mineralolje mv. for avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fiske- og fangstfartøy som er innført i Registeret over merkepliktige norske fiskefarkoster. Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på mineralolje og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak om CO2-avgift på mineralske produkter § 1 første ledd bokstav a.
§ 4-2-1 skal lyde:
§ 4-2-1.Saklig virkeområde
Det gis refusjon for innbetalt grunnavgift på mineralolje mv. for avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fiske- og fangstfartøy som er innført i Registeret over merkepliktige norske fiskefarkoster.
§ 4-2-3 tredje ledd skal lyde:
(3) Vedtak truffet av Garantikassen for fiskere kan påklages til Skattedirektoratet.
§ 4-2-3 tredje ledd oppheves.
§ 4-3-4 første punktum skal lyde:
Søknad om refusjon sendes månedlig til Trøndelag og Møre tolldistrikt (Trondheim distriktstollsted).
§ 4-3-4 andre punktum skal lyde:
Søknad sendes på fastsatt skjema innen to måneder etter utgangen av hver måned.
§ 4-3-4 skal lyde:
Søknad om refusjon sendes månedlig til Tollregion Midt-Norge (Trondheim regiontollsted). Søknad sendes på fastsatt skjema innen to måneder etter utgangen av hver måned.
§ 4-3-4 skal lyde:
§ 4-3-4.Fremgangsmåten for refusjon
Søknad om refusjon sendes til tollregionen.
§ 4-3-4 skal lyde:
§ 4-3-4.Fremgangsmåten for refusjon
Søknad om refusjon sendes til skattekontoret.
§ 4-3-1 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt grunnavgift på fyringsolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fartøy som i næringsøyemed driver godstransport i innenriks sjøfart.
§ 4-3-1 annet ledd skal lyde:
(2) Refusjonsordningen omfatter følgende fartøy:Fartøy som er registrert i norsk ordinært skipsregister, jf. forskrift 30. juli 1992 nr. 593 om registrering av skip i norsk ordinært skipsregister, med fartøytypekode 0 til 4, 5F, 51.5 eller 7A1.Fartøy som er registrert i norsk internasjonalt skipsregister, jf. forskrift 30. juli 1992 nr. 592 om registrering av skip i Norsk Internasjonalt Skipsregister (NIS), med fartøytypekode nevnt i bokstav a. Det er et vilkår for refusjon at skipet kan føre gods mellom norske havner, jf. forskrift 11. august 1989 nr. 802 om utvidet fartsområde for lasteskip registrert i norsk internasjonalt skipsregister.Fartøy registrert i skipsregister i EØS-land som fartøytype nevnt i bokstav a.
§ 4-3-1 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og grunnavgift på fyringsolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fartøy som i næringsøyemed driver godstransport i innenriks sjøfart.
§ 4-3-1 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og grunnavgift på mineralolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fartøy som i næringsøyemed driver godstransport i innenriks sjøfart.
§ 4-3-1 første og annet ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftspliktige produkter uten CO2-avgift på naturgass og LPG og grunnavgift på mineralolje mv. til bruk om bord i fartøy som i næringsøyemed driver godstransport i innenriks sjøfart.
(2) For avgiftsbelagte produkter gis eier av fartøyet refusjon tilsvarende betalte avgifter.
§ 4-3-1 annet ledd blir nytt tredje ledd.
§ 4-3-1 annet, tredje og nytt fjerde ledd skal lyde:
(2) For avgiftsbelagte produkter gis det refusjon tilsvarende betalte avgifter.
(3) Fritaket omfatter fartøy som benyttes til godstransport som er registrert i norsk skipsregister eller skipsregister i et annet EØS-land.
(4) Den fritaksberettigede skal være registrert i foretaksregisteret, jf. lov 21. juni 1985 nr. 78 om registrering av foretak.
§ 4-3-1 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftspliktige produkter uten grunnavgift på mineralolje mv. til bruk om bord i fartøy som i næringsøyemed driver godstransport i innenriks sjøfart.
§ 4-3-1 skal lyde:
§ 4-3-1.Saklig virkeområde
(1) Registrerte virksomheter kan levere mineralolje mv. uten grunnavgift til bruk om bord i fartøy i næring i innenriks sjøfart.
(2) Som fartøy i næring anses ikke fartøy i opplag, fartøy som er varig tatt ut av fart, fartøy brukt til bosted, hotell, kontor, verksted, lager, eller som er under reparasjon, bygging, ombygging, eller er satt i dokk eller lignende.
(3) Med innenriks sjøfart menes fart i norsk territorialfarvann.
(4) Fartøyet skal være registrert i norsk skipsregister eller skipsregister i et annet EØS-land.
(5) Den fritaksberettigede skal være registrert i foretaksregisteret, jf. lov 21. juni 1985 nr. 78 om registrering av foretak.
(6) Fritaket omfatter ikke fartøy som driver fiske og fangst.
(7) For avgiftsbelagte produkter gis det refusjon tilsvarende betalte avgifter.
§ 4-3-1 første ledd nytt andre punktum skal lyde:
Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagt mineralolje med redusert CO2-avgift til skip i innenriks ikke-kvotepliktig sjøfart.
§ 4-3-1 andre ledd skal lyde:
(2) Med innenriks sjøfart menes fart i norsk territorialfarvann. Med kvotepliktig menes kvotepliktig etter klimakvoteloven eller tilsvarende regelverk i annet EØS-land.
§ 4-3-1 nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) For mineralolje, naturgass og LPG levert til innenriks kvotepliktig sjøfart i perioden fra og med 1. januar 2026 til og med 28. februar 2026 gis det refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1.
§ 4-3-2 annet ledd skal lyde:
(2) Refusjonsordningen omfatter fartøy som er registrert i NOR under type 5.
§ 4-3-2 annet ledd skal lyde:
(2) Refusjonsordningen omfatter følgende fartøy:Fartøy som er registrert i norsk ordinært skipsregister, jf. forskrift 30. juli 1992 nr. 593 om registrering av skip i norsk ordinært skipsregister, med fartøytypekode 5.Fartøy registrert i skipsregister i EØS-land som fartøytype nevnt i bokstav a.
§ 4-3-2 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og grunnavgift på fyringsolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fartøy som i næringsøyemed driver passasjertransport.
§ 4-3-2 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på naturgass og LPG og grunnavgift på mineralolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til bruk om bord i fartøy som i næringsøyemed driver passasjertransport.
§ 4-3-2 første og annet ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftspliktige produkter uten CO2-avgift på naturgass og LPG og grunnavgift på mineralolje mv. til bruk om bord i fartøy som i næringsøyemed driver passasjertransport i innenriks sjøfart.
(2) For avgiftsbelagte produkter gis eier av fartøyet refusjon tilsvarende betalte avgifter.
§ 4-3-2 annet ledd blir nytt tredje ledd.
§ 4-3-2 annet, tredje og nytt fjerde ledd skal lyde:
(2) For avgiftsbelagte produkter gis det refusjon tilsvarende betalte avgifter.
(3) Fritaket omfatter passasjerskip og -ferger som er registrert i norsk skipsregister eller skipsregister i et annet EØS-land.
(4) § 4-3-1 fjerde ledd gjelder tilsvarende.
§ 4-3-2 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftspliktige produkter uten grunnavgift på mineralolje mv. til bruk om bord i fartøy som i næringsøyemed driver passasjertransport i innenriks sjøfart.
§ 4-3-2 oppheves.
§ 4-3-2 første til tredje ledd skal lyde:
(1) Ved levering skal det avgis erklæring til den registrerte virksomheten om at produktene er til bruk i innenriks kvotepliktig sjøfart eller innenriks ikke-kvotepliktig sjøfart. Slik erklæring skal avgis av den som om bord er ansvarlig for bunkringen eller av rederiet. Med rederi menes det selskapet som står ansvarlig for driften av fartøyet.
(2) Erklæringen skal inneholde opplysninger om fartøyets navn, nasjonalitet og registering, mengde og bunkringsdato. For innenriks kvotepliktig sjøfart skal erklæringen også inneholde navnet på skipsoperatøren etter klimakvoteloven § 2a tredje ledd eller tilsvarende regelverk i annet EØS-land.
(3) Generelle erklæringer om at fartøyet utelukkende benyttes i innenriks kvotepliktig sjøfart kan gis av rederiet. Erklæringen er gyldig for inntil ett år. Tilsvarende kan det gis generelle erklæringer om at fartøyet utelukkende benyttes i innenriks ikke-kvotepliktig sjøfart.
§ 4-3-3 første ledd skal lyde:
(1) Eier av fartøy som nevnt i § 4-3-1 annet ledd bokstav a og § 4-3-2 annet ledd bokstav a skal være registrert i foretaksregisteret, jf. lov 21. juni 1985 nr. 78 om registrering av foretak.
§ 4-3-3 første ledd skal lyde:
(1) Eier av fartøy som nevnt i § 4-3-1 tredje ledd bokstav a og § 4-3-2 tredje ledd bokstav a skal være registrert i foretaksregisteret, jf. lov 21. juni 1985 nr. 78 om registrering av foretak.
§ 4-3-3 tredje til åttende ledd skal lyde:
(3) Ved levering skal det avgis erklæring til den registrerte virksomheten om at produktene kun er til bruk som nevnt i § 4-3-1 og § 4-3-2. Slik erklæring skal avgis av den som om bord er ansvarlig for bunkringen eller av rederiet.
(4) Erklæringen skal inneholde opplysninger om fartøyets navn, nasjonalitet og registreringsforhold, bunkret mengde, bunkringsdato og informasjon om at fartøyet skal benyttes til gods- og passasjertransport.
(5) Generelle erklæringer om at fartøyet kun benyttes til gods- og passasjertransport i innenriks sjøfart og oppfyller vilkårene i dette kapittel, kan gis av rederiet. Det skal framkomme av erklæringen at rederiet er kjent med at avgiftsplikt oppstår dersom fartøyet går i annen fart enn erklæringen gir uttrykk for. Erklæringen er gyldig for inntil ett år.
(6) Den som avgir erklæring etter denne bestemmelse, er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige.
(7) Den registrerte virksomheten skal oppbevare erklæringen i ti år.
(8) Avgift skal innbetales til tollvesenet dersom det etter at erklæringen er avgitt, viser seg at vilkårene for fritak eller redusert sats ikke er oppfylt.
§ 4-3-3 skal lyde:
§ 4-3-3.Erklæring om avgiftsfritak
(1) Den fritaksberettigede skal ved levering avgi erklæring til den registrerte virksomheten om at produktene kun er til bruk som nevnt i § 4-3-1 og § 4-3-2 og at fartøyet utelukkende brukes til gods- eller passasjertransport i den fritaksberettigedes næringsvirksomhet. Erklæringen skal avgis av den som om bord er ansvarlig for bunkringen eller av rederiet. Med rederi menes det selskapet som står ansvarlig for driften av fartøyet. Ved søknad om refusjon skal erklæring gis til tollregionen.
(2) Erklæringen skal inneholde opplysninger om fartøyets navn, nasjonalitet og registrering, samt levert mengde olje eller gass og dato for leveringen.
(3) Generelle erklæringer om at fartøyet utelukkende benyttes til gods- og passasjertransport i innenriks sjøfart og oppfyller vilkårene i dette kapittelet, kan gis av rederiet, jf. første ledd tredje punktum. Det skal framkomme av erklæringen at rederiet er kjent med at avgiftsplikten oppstår dersom fartøyet går i annen fart enn det som framgår av erklæringen. Erklæringen er gyldig for inntil ett år.
(4) Den som avgir erklæring etter denne bestemmelsen, er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige.
(5) Mottaker av erklæringen skal oppbevare denne i ti år.
(6) Avgift skal innbetales til tollvesenet dersom det etter at erklæring er avgitt, viser seg at vilkårene for fritak ikke er oppfylt.
§ 4-3-3 første ledd siste punktum skal lyde:
Ved søknad om refusjon skal erklæring gis til skattekontoret.
§ 4-3-3 sjette ledd skal lyde:
(6) Avgift skal innbetales til skattekontoret dersom det etter at erklæring er avgitt, viser seg at vilkårene for fritak ikke er oppfylt.
§ 4-3-3 første ledd første punktum skal lyde:
Den fritaksberettigede skal ved levering avgi erklæring til den registrerte virksomheten om at produktene kun er til bruk som nevnt i § 4-3-1 og at fartøyet utelukkende brukes i den fritaksberettigedes næringsvirksomhet.
§ 4-3-3 tredje ledd første punktum skal lyde:
Generelle erklæringer om at fartøyet utelukkende brukes i den fritaksberettigedes næringsvirksomhet og oppfyller vilkårene i dette kapittelet, kan gis av rederiet, jf. første ledd tredje punktum.
§ 4-4-5 skal lyde:
Søknad om refusjon sendes til tollregionen.
§ 4-4-5 skal lyde:
§ 4-4-5.Fremgangsmåten for refusjon
Søknad om refusjon sendes til skattekontoret.
§ 4-4-4 annet ledd annet punktum skal lyde:
For skip som nevnt i § 4-4-1 tredje ledd bokstav a og b skal første utenlandske havn angis.
§ 4-4-4 overskriften og første ledd skal lyde:
§ 4-4-4.Vilkår for fritak
(1) Ved levering skal det avgis erklæring til den registrerte virksomheten om at produktene er til bruk som nevnt i § 4-4-1, § 4-4-2 og § 4-4-3. Slik erklæring skal avgis av den som om bord er ansvarlig for bunkringen eller av rederiet.
§ 4-4-4 andre ledd første punktum skal lyde:
Erklæringen skal inneholde opplysninger om fartøyets navn, nasjonalitet, bestemmelsessted, mengde og bunkringsdato.
§ 4-4-4 sjette og syvende ledd skal lyde:
(6) Avgift skal innbetales til skattekontoret dersom det etter at erklæringen er avgitt, viser seg at vilkårene for fritak eller redusert sats ikke er oppfylt.
(7) Skattekontoret kan kreve fremleggelse av kopi av dekksdagbok mv. som dokumentasjon for at vilkårene for fritak eller redusert sats er oppfylt.
§ 4-4-4 sjette ledd oppheves. Syvende ledd blir nytt sjette ledd.
§ 4-4-4 andre ledd tredje punktum og nytt fjerde punktum skal lyde:
For fartøyer som driver fiske og fangst kun i fjerne farvann og bestemmelsesstedet ligger dels innenfor og dels utenfor 250-milsgrensen, må det presiseres at bestemmelsesstedet ligger utenfor grensen. For fartøy som driver fiske og fangst i både nære og fjerne farvann, må det presiseres at fisket skjer begge steder.
§ 4-4-4 tredje ledd nytt andre punktum skal lyde:
Tilsvarende gjelder for fartøy som utelukkende brukes til kombinert fiske og fangst både i nære og fjerne farvann.
§ 4-4-4 andre ledd nytt femte punktum skal lyde:
For fartøy som driver fiske i nære farvann må det presiseres at fiske skjer i nære farvann.
§ 4-4-4 tredje ledd andre punktum skal lyde:
Tilsvarende gjelder for fartøy som utelukkende brukes til fiske og fangst i nære farvann eller utelukkende brukes til kombinert fiske og fangst både i nære og fjerne farvann.
§ 4-4-3 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter til innretninger på kontinentalsokkelen og spesialskip til oppdrag på kontinentalsokkelen uten grunnavgift på fyringsolje mv. og avgift på smøreolje mv.
§ 4-4-3 annet ledd annet punktum oppheves.
§ 4-4-3 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter til innretninger på kontinentalsokkelen og spesialskip til oppdrag på kontinentalsokkelen uten grunnavgift på fyringsolje mv., avgift på smøreolje og avgift på bensin.
§ 4-4-3 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter til innretninger på kontinentalsokkelen og spesialskip til oppdrag på kontinentalsokkelen uten grunnavgift på mineralolje mv., avgift på smøreolje og veibruksavgift på bensin.
§ 4-4-3 fjerde ledd annet punktum skal lyde:
Som oppdrag anses også transport mellom norsk fastland og innretninger som nevnt i tredje ledd.
§ 4-4-3 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter til innretninger på kontinentalsokkelen og spesialskip til oppdrag på kontinentalsokkelen uten avgift på smøreolje og veibruksavgift på bensin.
§ 4-4-3 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter til innretninger på kontinentalsokkelen og spesialskip til oppdrag på kontinentalsokkelen uten avgift på smøreolje.
§ 4-4-1 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter uten CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG, svovelavgift på mineralolje, grunnavgift på fyringsolje mv. og avgift på smøreolje mv. til skip i utenriks fart.
§ 4-4-1 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter uten CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG, svovelavgift på mineralolje, grunnavgift på mineralolje mv. og avgift på smøreolje mv. til skip i utenriks fart.
§ 4-4-1 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter uten CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG, svovelavgift på mineralolje og avgift på smøreolje mv. til skip i utenriks fart.
§ 4-4-1 tredje ledd bokstav a og b skal lyde:
skip som skal direkte til utenlandsk havn, Svalbard, Jan Mayen eller andre faste anlegg til havs utenfor Norges økonomiske sone, og hvor det er gitt melding om dette til tollmyndighetene,
skip som skal til utenlandsk havn, Svalbard, Jan Mayen eller andre faste anlegg til havs utenfor Norges økonomiske sone via annen norsk havn, og hvor det er gitt melding om dette til tollmyndighetene. Det er et vilkår for fritak at fartøyet bare medbringer last eller passasjerer som kommer fra eller er bestemt til utenlandsk havn,
§ 4-4-1 nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) Fritaket omfatter ikke fiske- og fangstfartøy. Med fiske- og fangstfartøy menes fartøy av ethvert slag som er utstyrt for eller driver fiske og fangst.
§ 4-4-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) Fiske- og fangstfartøy som har gått i utenriks fart, jf. tredje ledd, og bunkret avgiftsbelagt mineralolje, naturgass, LPG eller smøreolje i perioden 1. juli 2025 til 12. august 2025, kan søke om refusjon for tilsvarende innbetalte avgifter.
§ 4-4-2 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter uten CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG, svovelavgift på mineralolje, grunnavgift på fyringsolje mv. og avgift på smøreolje mv. til fartøy som driver fiske og fangst i fjerne farvann.
§ 4-4-2 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter uten CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG, svovelavgift på mineralolje, grunnavgift på mineralolje mv. og avgift på smøreolje mv. til fartøy som driver fiske og fangst i fjerne farvann.
§ 4-4-2 første ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter uten CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG, svovelavgift på mineralolje og avgift på smøreolje mv. til fartøy som driver fiske og fangst i fjerne farvann.
§ 4-4-2 første til tredje ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter uten svovelavgift på mineralolje og avgift på smøreolje mv. til fartøy som driver fiske og fangst i fjerne farvann.
(2) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter med redusert CO2-avgiftssats på mineralolje, naturgass og LPG til fartøy som driver fiske og fangst i fjerne farvann.
(3) For avgiftsbelagte produkter levert fra ikke registrerte virksomheter gis det refusjon for tilsvarende innbetalt svovelavgift på mineralolje og avgift på smøreolje mv. Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter § 1 bokstav a fjerde strekpunkt, bokstav c fjerde strekpunkt og bokstav d fjerde strekpunkt.
§ 4-4-2 andre ledd skal lyde:
(2) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter med redusert CO2-avgiftssats på mineralolje, naturgass og LPG til fartøy som driver fiske og fangst i fjerne farvann og fartøy som driver fiske og fangst i både nære og fjerne farvann.
§ 4-4-2 tredje ledd andre punktum skal lyde:
Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter § 1 bokstav a fjerde og femte strekpunkt, bokstav c fjerde og femte strekpunkt og bokstav d fjerde og femte strekpunkt.
§ 4-4-2 andre ledd nytt andre punktum skal lyde:
Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagt mineralolje med redusert CO2-avgiftssats til fartøy som driver fiske og fangst i nære farvann.
§ 4-4-2 tredje ledd andre punktum skal lyde:
Det gis refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter § 1 bokstav a andre, tredje og femte strekpunkt, bokstav c tredje og fjerde strekpunkt og bokstav d tredje og fjerde strekpunkt.
§ 4-4-2 nytt femte ledd skal lyde:
(5) Med nære farvann menes havområder hvor avstanden til norskekysten (grunnlinjen) er mindre enn 250 nautiske mil.
§ 4-5-3 skal lyde:
Søknad om refusjon sendes tollregionen.
§ 4-5-3 oppheves.
§ 4-5-1 og § 4-5-2 skal lyde:
§ 4-5-1.Redusert sats for treforedlingsindustrien og sildemel- og fiskemelindustrien
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje og grunnavgift på fyringsolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til treforedlingsindustrien og sildemel- og fiskemelindustrien. For CO2-avgiften gis refusjon for differansen mellom full avgift og den reduserte sats som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak.
(2) Som treforedlingsindustri anses bedrifter innenfor Statistisk sentralbyrås standard SN2002, næringshovedgruppe 21.1 (produksjon av papirmasse, papir og papp).
(3) Som sildemelindustri anses bedrifter som produserer sildemel eller sildeolje. Som fiskemelindustri anses bedrifter som produserer fiskemel eller fiskeolje.
(4) Det er et vilkår for refusjon for sildemel- og fiskemelindustrien at mineraloljen brukes i forbindelse med produksjon av sildemel/sildeolje eller fiskemel/fiskeolje.
(5) Søknad om refusjon sendes månedlig til Tollregion Midt-Norge.
§ 4-5-2.Fritak for sildemel- og fiskemelindustrien for bruk som gir kvotepliktig utslipp
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralske produkter som leveres til bruk i virksomheter i sildemel- og fiskemelindustrien og som gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven. § 4-5-1 tredje og fjerde ledd gjelder tilsvarende.
(2) Det er et vilkår for fritak at det angis beregnede eller faktiske kvotepliktige utslipp i henhold til godkjent program for beregning og måling av utslipp, jf. klimakvoteforskriften § 2-3.
(3) Fritak gis med forbehold om at forurensningsmyndighetene fatter vedtak om godkjenning av den årlige utslippsrapporten etter klimakvoteloven § 17. Virksomheten skal årlig innen 18. mai oversende forurensningsmyndighetenes vedtak om godkjenning av utslippsrapport til tollregionen.
(4) Søknad om refusjon sendes månedlig til Tollregion Midt-Norge.
§ 4-5-1 overskriften skal lyde:
§ 4-5-1.Avgiftsfritak for treforedlingsindustrien, sildemel- og fiskemelindustrien
§ 4-5-1 første og nytt annet ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje og grunnavgift på fyringsolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til treforedlingsindustrien. Refusjon gis for differansen mellom full avgift og den reduserte sats som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak.
(2) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje og grunnavgift på fyringsolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til sildemel- og fiskemelindustrien. For CO2-avgiften gis det refusjon av differansen mellom full avgift og den reduserte sats som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak.
§ 4-5-1 nåværende annet ledd til femte ledd blir nye tredje til sjette ledd.
§ 4-5-1 første og annet ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje og grunnavgift på mineralolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til treforedlingsindustrien. Refusjon gis for differansen mellom full avgift og den reduserte sats som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak.
(2) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje og grunnavgift på mineralolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til sildemel- og fiskemelindustrien. For CO2-avgiften gis det refusjon av differansen mellom full avgift og den reduserte sats som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak.
§ 4-5-1 tredje ledd skal lyde:
(3) Som treforedlingsindustri anses bedrifter innenfor Statistisk sentralbyrås standard SN2007, næringshovedgruppe 17.1 (produksjon av papirmasse, papir og papp).
§ 4-5-1 sjette ledd skal lyde:
(6) Søknad om refusjon sendes månedlig til skattekontoret.
§ 4-5-1 første og annet ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for innbetalt grunnavgift på mineralolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til treforedlingsindustrien. Refusjon gis for differansen mellom full avgift og den reduserte sats som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak.
(2) Det gis refusjon for innbetalt grunnavgift på mineralolje mv. på avgiftsbelagte produkter levert til sildemel- og fiskemelindustrien.
§ 4-5-2 oppheves.
Ny § 4-5-2 skal lyde:
§ 4-5-2.Avgiftsfritak for produsenter av fargestoffer og pigmenter
(1) Det gis refusjon for innbetalt grunnavgift på fyringsolje mv. for mineralolje som leveres til produsenter av fargestoffer og pigmenter. Refusjon gis for differansen mellom full avgift og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak.
(2) Som produsenter av fargestoffer og pigmenter anses bedrifter innenfor Statistisk sentralbyrås standard for næringsgruppering, næringsundergruppe 24.120 (SN2002) eller 20.120 (SN2007) (produksjon av fargestoffer og pigmenter).
(3) Det er et vilkår for refusjon at mineraloljen brukes i forbindelse med produksjonen av fargestoffer og pigmenter.
(4) Søknad om refusjon sendes månedlig til Tollregion Midt-Norge.
§ 4-5-2 første ledd første punktum skal lyde:
Det gis refusjon for innbetalt grunnavgift på mineralolje mv. for mineralolje som leveres til produsenter av fargestoffer og pigmenter.
§ 4-5-2 fjerde ledd skal lyde:
(4) Søknad om refusjon sendes månedlig til skattekontoret.
§ 4-6-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) Produkter som ikke kan leveres direkte fra oljeselskapet til luftfartøyet kan kjøpes avgiftsfritt eller med redusert sats direkte fra avgiftspliktig oljeselskap dersom kjøper er registrert for dette i tollregionen.
§ 4-6-1 femte ledd annet punktum skal lyde:
For CO2– og svovelavgift etter annet og tredje ledd gis det refusjon for differansen mellom full avgift og den reduserte sats som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak.
§ 4-6-1 tredje ledd bokstav b annet punktum skal lyde:
Drivstoff av typen F-34, F-35 og F-44 kan leveres med redusert sats selv om leveringen ikke skjer direkte til luftfartøyets tank.
§ 4-6-1 skal lyde:
(1) Luftfartøy som har utenlandsk lufthavn, Svalbard eller Jan Mayen som første destinasjon er fritatt fra CO2-avgift på mineralolje og bensin, svovelavgift, grunnavgift på fyringsolje mv., avgift på bensin og avgift på smøreolje mv., dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank.
(2) Luftfartøy som har innenlands lufthavn som første destinasjon er fritatt for grunnavgift på fyringsolje mv., avgift på bensin og avgift på smøreolje mv. dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank.
(3) Forsvarets luftfartøy er fritatt fra grunnavgift på fyringsolje mv. på flyparafin (jetparafin) dersom levering av flyparafinen skjer direkte på luftfartøyets tank.
(4) Produkter som ikke kan leveres direkte fra oljeselskapet til luftfartøyet kan kjøpes avgiftsfritt direkte fra avgiftspliktig oljeselskap dersom kjøper er registrert for dette i tollregionen.
(5) Det gis refusjon for innbetalt avgift som er beregnet ved innførselen.
§ 4-6-1 første ledd skal lyde:
(1) Luftfartøy som har utenlandsk lufthavn, Svalbard eller Jan Mayen som første destinasjon er fritatt fra CO2-avgift på mineralske produkter, svovelavgift, grunnavgift på fyringsolje mv., avgift på bensin og avgift på smøreolje mv., dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank.
§ 4-6-1 første, annet og tredje ledd skal lyde:
(1) Luftfartøy som har utenlandsk lufthavn, Svalbard eller Jan Mayen som første destinasjon er fritatt fra CO2-avgift på mineralske produkter, svovelavgift, grunnavgift på mineralolje mv., veibruksavgift på bensin og avgift på smøreolje mv., dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank.
(2) Luftfartøy som har innenlands lufthavn som første destinasjon er fritatt for grunnavgift på mineralolje mv., veibruksavgift på bensin og avgift på smøreolje mv. dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank.
(3) Forsvarets luftfartøy er fritatt fra grunnavgift på mineralolje mv. på flyparafin (jetparafin) dersom levering av flyparafinen skjer direkte på luftfartøyets tank.
§ 4-6-1 første og annet ledd skal lyde:
(1) Mineralolje, bensin og smøreolje til utenriks luftfart er fritatt fra CO2-avgift på mineralske produkter, svovelavgift, grunnavgift på mineralolje mv., veibruksavgift på bensin og avgift på smøreolje mv., dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank. Med utenriks luftfart menes flyvning fra innenlands lufthavn til utenlandsk lufthavn, Svalbard eller Jan Mayen.
(2) Luftfartøy som har innenlands lufthavn som første destinasjon er fritatt for grunnavgift på mineralolje mv., veibruksavgift på bensin og avgift på smøreolje mv. dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank. Mineralolje til innenriks kvotepliktig luftfart kan leveres med redusert CO2-avgift dersom levering skjer direkte på luftfartøyets tank.
§ 4-6-1 annet ledd annet punktum oppheves.
§ 4-6-1 fjerde ledd skal lyde:
(4) Produkter som ikke kan leveres direkte fra oljeselskapet til luftfartøyet kan kjøpes avgiftsfritt direkte fra avgiftspliktig oljeselskap dersom kjøper er registrert for dette hos skattekontoret.
§ 4-6-1 tredje ledd oppheves.
§ 4-6-1 første og andre ledd skal lyde:
(1) Mineralolje, bensin, naturgass, LPG og smøreolje til utenriks luftfart er fritatt fra CO2-avgift på mineralske produkter, svovelavgift, veibruksavgift på bensin og avgift på smøreolje mv., dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank. Med utenriks luftfart menes flyvning fra innenlands lufthavn til utenlandsk lufthavn, Svalbard eller Jan Mayen.
(2) Luftfartøy som har innenlands lufthavn som første destinasjon er fritatt for veibruksavgift på bensin og avgift på smøreolje mv. dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank.
§ 4-6-1 nytt femte ledd skal lyde:
(5) Ved levering av mineralolje fra tankanlegg som er eid av Forsvaret og er til bruk i innenriks kvotepliktig luftfart, gis det refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på mineralolje og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1 første ledd bokstav a andre strekpunkt. Ved levering av mineralolje fra tankanlegg som er eid av Forsvaret og er til bruk i utenriks luftfart, gis det refusjon av CO2-avgift på mineralske produkter.
§ 4-6-1 nytt sjette ledd skal lyde:
(6) Ikke-kommersielle privatflyginger skal betale den sats som er fastsatt i Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter § 1 første ledd bokstav a tredje strekpunkt for annen innenriks luftfart.
Ny § 4-6-1 andre ledd skal lyde:
(2) Mineralolje, bensin, naturgass og LPG til innenriks kvotepliktig luftfart er fritatt for CO2-avgift på mineralske produkter dersom levering av avgiftsbelagte produkter skjer direkte på luftfartøyets tank.
Ny § 4-6-1 sjette ledd skal lyde:
(6) Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift på mineralolje til bruk i innenriks kvotepliktig luftfart, når levering skjer fra tankanlegg som er eid av Forsvaret. Det gis refusjon for innbetalt CO2-avgift til bruk i utenriks luftfart, når levering skjer fra tankanlegg som er eid av Forsvaret.
§ 4-6-1 syvende ledd oppheves.
Gjeldende åttende ledd blir syvende ledd og skal lyde:
(7) Ikke-kommersielle privatflyginger skal for mineralolje betale den sats som er fastsatt i Stortingets vedtak om CO2-avgift på mineralske produkter § 1 første ledd for ikke-kvotepliktig innenriks luftfart.
§ 4-6-1 andre ledd nytt andre punktum skal lyde:
For mineralolje, bensin, naturgass og LPG levert til innenriks kvotepliktig luftfart i perioden fra og med 1. januar 2026 til og med 28. februar 2026 gis det refusjon for innbetalt CO2-avgift.
§ 4-6-2 skal lyde:
Søknad om refusjon sendes tollregionen.
§ 4-6-2 skal lyde:
§ 4-6-2.Fremgangsmåten for refusjon
Søknad om refusjon sendes skattekontoret.
§ 4-6-2 nytt andre ledd skal lyde:
(2) Ved levert mineralolje fra tankanlegg som er eid av Forsvaret må søknaden vedlegges erklæring med kjøpers navn, kvantum, tidspunkt, luftfartøyets kjennetegn, registrering og flightnummer. Ved søknad om refusjon for utenriks luftfart, må også luftfartøyets første destinasjon oppgis.
§ 4-6-3 skal lyde:
Enhver som leverer bensin eller mineralolje uten avgift, må føre liste over mottakerens navn, kvantum, tidspunktene, leveransene og luftfartøyenes kjennetegn, registreringsnummer og flightnummer. Ved leveranse uten CO2– og svovelavgift skal også luftfartøyets første destinasjon oppgis.
§ 4-6-3 skal lyde:
§ 4-6-3.Liste over vareleveranser
Enhver som leverer mineralske produkter uten avgift, må føre liste over mottakerens navn, kvantum, tidspunktene, leveransene og luftfartøyenes kjennetegn, registreringsnummer og flightnummer. Ved leveranse uten CO2-avgift og svovelavgift skal også luftfartøyets første destinasjon oppgis.
§ 4-6-3 skal lyde:
§ 4-6-3.Liste over vareleveranser
Enhver som leverer mineralske produkter uten avgift eller med redusert sats, må føre liste over mottakerens navn, kvantum, tidspunktene, leveransene og luftfartøyenes kjennetegn, registreringsnummer og flightnummer. Ved leveranse uten CO2-avgift og svovelavgift skal også luftfartøyets første destinasjon oppgis.
§ 4-7-1 første punktum skal lyde:
Bensin med særlig helse- og miljømessige egenskaper til bruk i motorsager og andre arbeidsredskaper med 2-taktsmotor er fritatt for veibruksavgift på bensin og CO2-avgift ved salg i merkede forbrukerpakninger.
§ 4-7-2 bokstav a skal lyde:
det kvantum av bensinen som destillerer over til og med 70 °C skal være mellom 15 og 42 pst. (metode ASTM D 86),
§ 4-8-1 første ledd første punktum skal lyde:
Det gis refusjon for betalt avgift på bensin, avgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodiesel) og CO2-avgift på bensin og mineralolje levert til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt.
§ 4-8-1 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for betalt avgift på bensin, avgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodiesel) og CO2-avgift på mineralske produkter levert til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt. Det samme gjelder for mineralske produkter til framdrift av motorvogn som nyttes av utsendt generalkonsul, konsul og visekonsul i den utstrekning tilsvarende norske tjenestemenn nyter samme fordel i vedkommende fremmede land.
§ 4-8-1 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for betalt veibruksavgift på bensin, veibruksavgift på olje til framdrift av motorvogn (autodiesel) og CO2-avgift på mineralske produkter levert til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt. Det samme gjelder for bensin og olje til framdrift av motorvogn (autodiesel) som nyttes av utsendt generalkonsul, konsul og visekonsul i den utstrekning tilsvarende norske tjenestemenn nyter samme fordel i vedkommende fremmede land.
§ 4-8-1 første ledd første punktum skal lyde:
(1) Det gis refusjon for betalt veibruksavgift på bensin med mineralsk opphav, veibruksavgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodiesel), veibruksavgift på bioetanol, og biodiesel som omfattes av omsetningskrav og CO2-avgift på mineralske produkter levert til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt.
§ 4-8-1 annet ledd skal lyde:
(2) Skattedirektoratet kan etter søknad godkjenne andre ordninger for gjennomføring av fritaket enn nevnt i første ledd.
§ 4-8-1 første ledd skal lyde:
Det gis refusjon for betalt veibruksavgift på bensin med mineralsk opphav, veibruksavgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodiesel), veibruksavgift på naturgass til framdrift av motorvogn, veibruksavgift på bioetanol, og biodiesel som omfattes av omsetningskrav og CO2-avgift på mineralske produkter levert til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt. Det samme gjelder for bensin og olje til framdrift av motorvogn (autodiesel) og veibruksavgift på naturgass som nyttes av utsendt generalkonsul, konsul og visekonsul i den utstrekning tilsvarende norske tjenestemenn nyter samme fordel i vedkommende fremmede land.
§ 4-8-1 første ledd skal lyde:
(1) Det gis refusjon for betalt veibruksavgift på bensin med mineralsk opphav, veibruksavgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodiesel), veibruksavgift på naturgass og LPG til framdrift av motorvogn, veibruksavgift på bioetanol, og biodiesel som omfattes av omsetningskrav og CO2-avgift på mineralske produkter levert til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt. Det samme gjelder for bensin og olje til framdrift av motorvogn (autodiesel) og veibruksavgift på naturgass som nyttes av utsendt generalkonsul, konsul og visekonsul i den utstrekning tilsvarende norske tjenestemenn nyter samme fordel i vedkommende fremmede land.
§ 4-8-1 skal lyde:
§ 4-8-1.Diplomater m.m.
(1) Varer til bruk for diplomater m.m. kan innføres uten avgift. Fritak gis i de tilfeller og på de vilkår som nevnt i merverdiavgiftsforskriften § 7-5-5.
(2) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte varer uten avgift til bruk som nevnt i første ledd.
(3) Det gis refusjon for betalt veibruksavgift på drivstoff og CO2-avgift på mineralske produkter levert til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt. Det samme gjelder for drivstoff som nyttes av utsendt generalkonsul, konsul og visekonsul i den utstrekning tilsvarende norske tjenestemenn nyter samme fordel i vedkommende fremmede land.
(4) Skattedirektoratet kan etter søknad godkjenne andre ordninger for gjennomføring av fritaket enn nevnt i tredje ledd.
§ 4-8-2 skal lyde:
§ 4-8-2.Fremgangsmåten for refusjon
Søknad om refusjon vedlagt dokumentasjon for mengde sendes via Utenriksdepartementet til skattekontoret.
§ 4-8-2 skal lyde:
Søknad om refusjon sendes til skattekontoret.
§ 4-9-1 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) For avgiftsbelagte varer levert fra ikke-registrerte virksomheter til bruk som nevnt i første ledd, gir skattekontoret refusjon tilsvarende innbetalte avgifter. Dette gjelder likevel ikke for avgifter på tobakk, vin og brennevin.
§ 4-9-1 første ledd skal lyde:
(1) Varer til bruk for utenlandske NATO-styrker og styrker som er med i Partnerskap for fred, NATOs hovedkvarter i Norge og personer tilknyttet NATO, kan innføres uten avgift. Fritak gis på samme vilkår som nevnt i tollforskriften § 5-3-5. Med NATO-styrker menes også styrker fra land som ikke er medlem i NATO eller med i Partnerskap for fred, men som deltar i øvelse mv. som er godkjent av norsk militær myndighet og som er eller blir underlagt NATO- kommando.
§ 4-9-1 første ledd skal lyde:
(1) Varer til bruk for utenlandske NATO-styrker og styrker som er med i Partnerskap for fred, NATOs hovedkvarter i Norge og personer tilknyttet NATO, kan innføres uten avgift. Fritak gis i de tilfeller og på de vilkår som fastsatt i merverdiavgiftsforskriften § 7-5-7.
§ 4-9-2 første ledd andre punktum skal lyde:
Fritak gis i de tilfeller og på de vilkår som fastsatt i merverdiavgiftsforskriften § 7-5-9 fjerde ledd.
§ 4-10-1 skal lyde:
§ 4-10-1.Proviant
(1) Drikkevareemballasje, alkoholfrie drikkevarer mv., alkohol, tobakkvarer, sjokolade- og sukkervarer mv. og sukker mv. kan innføres uten avgift dersom de leveres til salg eller bruk om bord i fartøy eller luftfartøy som skal forlate tollområdet. Det gis fritak for de varer og den mengde som tillates utført i medhold av tolloven § 4-23.
(2) Registrerte virksomheter kan levere varer til bruk som nevnt i første ledd uten avgift.
(3) Importører kan søke tollregionen om refusjon av betalt avgift dersom varen leveres til salg eller bruk om bord i fartøy eller luftfartøy som skal forlate tollområdet. Vilkårene i tollforskriften § 11-2-1 gjelder tilsvarende.
§ 4-10-1 skal lyde:
§ 4-10-1.Proviant
(1) Drikkevareemballasje, alkoholfrie drikkevarer mv., alkohol, tobakkvarer, sjokolade- og sukkervarer mv. og sukker mv. kan innføres uten avgift dersom de leveres til salg eller bruk om bord i fartøy eller luftfartøy som skal forlate merverdiavgiftsområdet. Det gis fritak for de varer og den mengde som tillates utført i medhold av tolloven § 4-23.
(2) Registrerte virksomheter kan levere varer til bruk som nevnt i første ledd uten avgift.
(3) Importører kan søke tollregionen om refusjon av betalt avgift dersom varen leveres til salg eller bruk om bord i fartøy eller luftfartøy som skal forlate merverdiavgiftsområdet.
§ 4-10-1 tredje ledd skal lyde:
(3) Importører kan søke skattekontoret om refusjon av betalt avgift dersom varen leveres til salg eller bruk om bord i fartøy eller luftfartøy som skal forlate merverdiavgiftsområdet.
§ 4-10-1 første ledd første punktum skal lyde:
Drikkevareemballasje, alkoholfrie drikkevarer mv., alkohol, tobakkvarer og sukker mv. kan innføres uten avgift dersom de leveres til salg eller bruk om bord i fartøy eller luftfartøy som skal forlate merverdiavgiftsområdet.
§ 4-10-1 første ledd første punktum skal lyde:
Drikkevareemballasje, alkohol, tobakks- og nikotinvarer og sukker mv. kan innføres uten avgift dersom de leveres til salg eller bruk om bord i fartøy eller luftfartøy som skal forlate merverdiavgiftsområdet.
§ 4-10-1 første ledd andre punktum skal lyde:
Det gis fritak for de varer og den mengde som tillates utført etter vareførselsforskriften § 5-9-7 til § 5-9-14.
§ 4-10-1 første ledd første punktum skal lyde:
Drikkevareemballasje, alkohol, tobakksvarer mv. og sukker mv. kan innføres uten avgift dersom de leveres til salg eller bruk om bord i fartøy eller luftfartøy som skal forlate merverdiavgiftsområdet.
§ 4-10-2 oppheves.
§ 4-11-1 første ledd første punktum skal lyde:
Drikkevareemballasje, alkoholfrie drikkevarer mv., alkohol, tobakkvarer og sukker mv. kan innføres uten avgift dersom varene leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn (tax free) for salg til passasjerer som reiser til utlandet eller som ankommer Norge med luftfartøy.
§ 4-11-1 første ledd første punktum skal lyde:
Drikkevareemballasje, alkohol, tobakks- og nikotinvarer og sukker mv. kan innføres uten avgift dersom varene leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn (tax free) for salg til passasjerer som reiser til utlandet eller som ankommer Norge med luftfartøy.
§ 4-11-1 første ledd andre punktum skal lyde:
Det gis fritak for de varer og den mengde som tillates innført etter vareførselsforskriften § 4-4-11.
§ 4-11-1 første ledd første punktum skal lyde:
Drikkevareemballasje, alkohol og tobakksvarer mv. kan innføres uten avgift dersom varene leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn (tax free) for salg til passasjerer som reiser til utlandet eller som ankommer Norge med luftfartøy.
Ny § 4-12-1 skal lyde:
§ 4-12-1.Vederlagsfri levering for utdeling på veldedig grunnlag
(1) Sjokolade- og sukkervarer, alkoholfrie drikkevarer, drikkevareemballasje og sukker som leveres vederlagsfritt fra registrert virksomhet til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag, er fritatt for avgift.
(2) Leveringen er vederlagsfri dersom det ikke foreligger noen motytelse i form av betalingsmidler, varer eller tjenester.
(3) Mottaker må være registrert i Enhetsregisteret.
(4) Ved levering må legitimert representant for mottaker avgi erklæring om at varen er mottatt for utdeling på veldedig grunnlag.
§ 4-12-1 første ledd skal lyde:
(1) Sjokolade- og sukkervarer, alkoholfrie drikkevarer, drikkevareemballasje, sukker og produsert laks, ørret og regnbueørret som leveres vederlagsfritt fra registrert virksomhet til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag, er fritatt for avgift.
§ 4-12-1 første ledd skal lyde:
(1) Sjokolade- og sukkervarer, alkoholfrie drikkevarer, drikkevareemballasje, sukker, viltlevende marine ressurser og produsert laks, ørret og regnbueørret som leveres vederlagsfritt fra registrert virksomhet til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag, er fritatt for avgift.
§ 4-12-1 første ledd skal lyde:
(1) Drikkevareemballasje, sukker, viltlevende marine ressurser og produsert laks, ørret og regnbueørret som leveres vederlagsfritt fra registrert virksomhet til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag, er fritatt for avgift.
§ 4-12-1 første ledd skal lyde:
(1) Drikkevareemballasje, sukker mv., viltlevende marine ressurser og oppdrettsfisk som leveres vederlagsfritt fra registrert virksomhet til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag, er fritatt for avgift.
§ 4-13-1 første ledd skal lyde:
(1) Varer som innføres som reisegods er fritatt for avgiftene på alkohol, tobakksvarer mv., drivstoff, smøreolje, CO2, svovel, HFK, PFK, SF6, sukker mv. og drikkevareemballasje.
§ 4-14-1 første ledd skal lyde:
(1) Varer som innføres i transportmidler i ervervsmessig virksomhet er fritatt for avgiftene på alkohol, tobakksvarer mv., drivstoff, smøreolje, CO2, svovel, HFK, PFK, SF6, sukker mv. og drikkevareemballasje.
§ 5-1 ny bokstav e skal lyde:
virksomheter som gjenvinner HFK og/eller PFK når gjenvinning skjer med sikte på videresalg,
§ 5-1 nåværende bokstav e blir ny bokstav f.
§ 5-1 bokstav f skal lyde:
Virksomhet som transporterer elektrisk kraft til forbruker.
§ 5-1 første ledd bokstav a skal lyde:
produsenter av avgiftspliktige varer, med unntak av mikrokraftverk og energigjenvinningsanlegg som leverer elektrisk kraft direkte til sluttbruker.
§ 5-1 første ledd bokstav e oppheves.
§ 5-1 første ledd nåværende bokstav f blir bokstav e.
§ 5-1 bokstav b skal lyde:
Virksomheter som produserer eller innfører teknisk etanol.
§ 5-1 ny bokstav f skal lyde:
importør av alkoholholdig drikk med alkoholstyrke over 2,5 volumprosent, når det ikke foreligger særskilt tillatelse eller bevilling.
§ 5-1 nye bokstaver g og h skal lyde:
virksomheter som eier eller driver NO x -avgiftspliktige enheter, med unntak av virksomhet som kun har avgiftsfrie utslipp eller utenlandsk virksomhet som benytter representant registrert etter § 5-2 bokstav d,
innehaver av konsesjon for norske landingsplasser, jf. luftfartsloven § 7-5 første ledd.
§ 5-1 bokstav h oppheves.
§ 5-1 skal lyde:
§ 5-1.Registreringsplikt
Følgende skal registreres for den enkelte avgift:produsenter av avgiftspliktige varer, med unntak av mikrokraftverk og energigjenvinningsanlegg som leverer elektrisk kraft direkte til sluttbruker,virksomheter som produserer eller innfører teknisk etanol med alkoholstyrke over 2,5 volumprosent,virksomheter som driver deponi eller forbrenningsanlegg for sluttbehandling av avfall,virksomheter som gjenvinner TRI og PER når gjenvinning skjer med sikte på videresalg,virksomheter som transporterer elektrisk kraft til forbruker,importører av alkoholholdig drikk med alkoholstyrke over 2,5 volumprosent, når det ikke foreligger særskilt tillatelse eller bevilling,virksomheter som eier eller driver NOx -avgiftspliktige enheter, med unntak av virksomheter som kun har avgiftsfrie utslipp eller utenlandske virksomheter som benytter representant registrert etter § 5-2 bokstav d.
§ 5-1 bokstav c skal lyde:
c) virksomheter som driver deponi for sluttbehandling av avfall,
§ 5-1 bokstav g og ny bokstav h skal lyde:
virksomheter som eier NO x -avgiftspliktige anlegg, fartøy, luftfartøy eller kjøretøy, med unntak av virksomheter som kun har avgiftsfrie utslipp eller utenlandske virksomheter som benytter representant registrert etter § 5-2 bokstav d,
operatører for NO x -avgiftspliktige innretninger på norsk kontinentalsokkel, herunder flyttbare innretninger som driver petroleumsvirksomhet.
§ 5-1 bokstav a skal lyde:
produsenter av avgiftspliktige varer, med unntak av mikrokraftverk, energigjenvinningsanlegg som leverer elektrisk kraft direkte til sluttbruker og produsenter av elektrisk kraft som ikke har avgiftspliktig uttak,
§ 5-1 ny bokstav h og i skal lyde:
norske virksomheter som utfører flyginger fra norsk lufthavn,
representanter for utenlandske virksomheter som utfører flyginger fra norsk lufthavn.
§ 5-1 ny bokstav j skal lyde:
virksomheter som etter forskrift 1. april 1974 nr. 3 om trafikktrygd m.v. § 1a plikter å være medlem av Trafikkforsikringsforeningen, jf. bilansvarslovens § 10 og § 17.
§ 5-1 første ledd ny bokstav k) skal lyde:
virksomheter som leverer naturgass eller LPG til autogassanlegg eller andre fyllestasjoner.
§ 5-1 bokstav a skal lyde:
produsenter av avgiftspliktige varer, med unntak av mikrokraftverk, energigjenvinningsanlegg som leverer elektrisk kraft direkte til sluttbruker, produsenter av elektrisk kraft som ikke har avgiftspliktig uttak og produsenter av kraft fra solceller som bruker all solkraften direkte selv,
§ 5-1 bokstav f skal lyde:
virksomheter som eier NO x -avgiftspliktige anlegg, fartøy, luftfartøy eller kjøretøy, med unntak av virksomheter som kun har avgiftsfrie utslipp eller utenlandske virksomheter som benytter representant registrert etter § 5-2 bokstav c,
§ 5-1 bokstav j skal lyde:
virksomheter og representanter for utenlandske virksomheter som etter forskrift 1. april 1974 nr. 3 om trafikktrygd m.v. § 1a nr 3 plikter å være medlem av Trafikkforsikringsforeningen, jf. bilansvarslova § 17 første ledd bokstav c,
§ 5-1 bokstav k skal lyde:
Trafikkforsikringsforeningen, jf. bilansvarslova § 17 annet ledd og forskrift 1. april 1974 nr. 3 om trafikktrygd m.v,
Gjeldende § 5-1 bokstav k blir bokstav l.
§ 5-1 første ledd ny bokstav m skal lyde:
virksomhet som innfører bensin, mineralolje til fremdrift av motorvogn (autodiesel), bioetanol og biodiesel
§ 5-1 ny bokstav n skal lyde:
virksomhet som har eller plikter å ha tillatelse til akvakultur av matfisk av laks, ørret og regnbueørret i territorialfarvannet, også når tillatelsen er gitt til særlige formål, unntatt tillatelser til slaktemerd og fiskeparktillatelser.
§ 5-1 ny bokstav o skal lyde:
salgsorganisasjoner som er godkjent etter fiskesalslagslova.
§ 5-1 bokstav o og ny bokstav p skal lyde:
salgsorganisasjoner som er godkjent etter fiskesalslagslova,
forbrenningsanlegg som har avgiftspliktig CO 2 -utslipp.
§ 5-1 bokstav p og ny bokstav q skal lyde:
forbrenningsanlegg som har avgiftspliktig CO 2 -utslipp,
konsesjonspliktig for landbasert vindkraftverk.
§ 5-1 ny bokstav r skal lyde:
eiere og leietakere av avgiftspliktige vannkraftverk eller vindkraftverk, samt deltakere i produksjonsfellesskap som ikke er egne skattesubjekter etter skatteloven § 2-2 annet ledd.
§ 5-1 bokstav a skal lyde:
produsenter av avgiftspliktige varer, med unntak av mikrokraftverk, energigjenvinningsanlegg som leverer elektrisk kraft direkte til sluttbruker, produksjonsanlegg for fornybar energi med installert effekt ikke større enn 1 MW (AC) per eiendom, produsenter av elektrisk kraft som ikke har avgiftspliktig uttak og produsenter av kraft fra solceller som bruker all solkraften direkte selv
§ 5-1 bokstav c oppheves.
§ 5-1 bokstav r oppheves.
§ 5-1 første ledd bokstav a skal lyde:
produsenter av avgiftspliktige varer, med unntak av produsenter som leverer kraft i samsvar med § 3-12-12, § 3-12-17, eller § 3-12-18, og produsenter som ikke har avgiftspliktig uttak.
§ 5-2 første kolon skal lyde:
Følgende virksomheter kan etter søknad til tollregionen registreres:
§ 5-2 ny bokstav d skal lyde:
representant for utenlandsk virksomhet som eier eller driver NO x -avgiftspliktige fartøy.
§ 5-2 bokstav d skal lyde:
representant for utenlandsk virksomhet som eier eller driver NO x -avgiftspliktige fartøy eller luftfartøy.
§ 5-2 bokstav a skal lyde:
importører av avgiftspliktige varer som er registreringspliktige etter merverdiavgiftsloven § 2-1,
§ 5-2 bokstav d skal lyde:
representant for utenlandsk virksomhet som eier NO x -avgiftspliktige fartøy eller luftfartøy.
§ 5-2 skal lyde:
§ 5-2.Registreringsadgang
Følgende virksomheter kan etter søknad til skattekontoret registreres:importører av avgiftspliktige varer som er registreringspliktige etter merverdiavgiftsloven § 2-1,importører av avgiftspliktige varer når varene skal brukes som råvarer eller de er til avgiftsfri bruk etter bestemmelsene i Stortingets avgiftsvedtak,importører av båtmotorer og virksomheter som driver ervervsmessig produksjon av fartøyer for salg.representant for utenlandsk virksomhet som eier NOx-avgiftspliktige fartøy eller luftfartøy.
§ 5-2 bokstav c oppheves.
§ 5-2 bokstav d blir bokstav c.
§ 5-3 annet ledd skal lyde:
(2) Tollregionen kan gi tillatelse til registrering dersom søknad om bevilling er til behandling i Rusmiddeldirektoratet. Registreringen gjelder fra det tidspunkt bevilling gis.
§ 5-3 skal lyde:
(1) Virksomheter som produserer eller innfører avgiftspliktige drikkevarer som inneholder mer enn 2,5 volumprosent alkohol, må forevise bevilling gitt av Sosial- og helsedirektoratet før virksomheten kan registreres.
(2) Tollregionen kan gi tillatelse til registrering dersom søknad om bevilling er til behandling i Sosial- og helsedirektoratet. Registreringen gjelder fra det tidspunkt bevilling gis.
§ 5-3 skal lyde:
§ 5-3.Særskilte vilkår for registrering av produsent eller importør av alkoholholdig drikk og teknisk etanol
(1) Virksomheter som produserer alkoholholdig drikk, må forevise bevilling gitt av Sosial- og helsedirektoratet før virksomheten kan registreres.
(2) Tollregionen kan gi tillatelse til registrering dersom søknad om bevilling er til behandling i Sosial- og helsedirektoratet. Registreringen gjelder fra det tidspunkt bevilling gis.
(3) Person som eier en vesentlig del av virksomhet eller selskap som driver virksomhet som importerer alkoholholdig drikk eller teknisk etanol, eller oppebærer en vesentlig del av dens inntekter, eller i kraft av sin stilling som leder har vesentlig innflytelse på den, må ha utvist uklanderlig vandel i forhold til lovgivning av betydning for hvordan virksomheten skal utøves, herunder alkohollovgivningen, tollovgivningen, skatte- og avgiftslovgivningen, regnskaps- og selskapslovgivningen og næringsmiddellovgivningen.
(4) Virksomhet som importerer alkoholholdig drikk eller teknisk etanol skal uoppfordret fremlegge dokumentasjon på de opplysninger som er nødvendige for å kunne ta stilling til om vilkåret i tredje ledd er oppfylt. Ved endring av person som nevnt i tredje ledd skal ny dokumentasjon ettersendes Tollregionen.
(5) Politiet, skattemyndighetene og Mattilsynet plikter uten hinder av taushetsplikt å gi de opplysninger som er av betydning for Tollregionenes vurdering av vilkåret i tredje ledd.
§ 5-3 første og annet ledd skal lyde:
(1) Virksomheter som produserer alkoholholdig drikk, må forevise bevilling gitt av Helsedirektoratet før virksomheten kan registreres.
(2) Tollregionen kan gi tillatelse til registrering dersom søknad om bevilling er til behandling i Helsedirektoratet. Registreringen gjelder fra det tidspunkt bevilling gis.
§ 5-3 annet ledd skal lyde:
(2) Skattekontoret kan gi tillatelse til registrering dersom søknad om bevilling er til behandling i Helsedirektoratet. Registreringen gjelder fra det tidspunkt bevilling gis.
§ 5-3 fjerde og femte ledd skal lyde:
(4) Virksomhet som produserer eller importerer alkoholholdig drikk eller teknisk etanol skal uoppfordret fremlegge dokumentasjon på de opplysninger som er nødvendige for å kunne ta stilling til om vilkåret i tredje ledd er oppfylt. Ved endring av person som nevnt i tredje ledd skal ny dokumentasjon ettersendes skattekontoret.
(5) Politiet, tollmyndighetene og Mattilsynet plikter uten hinder av taushetsplikt å gi de opplysninger som er av betydning for skattekontorets vurdering av vilkåret i tredje ledd.
§ 5-3 fjerde og femte ledd oppheves.
§ 5-3 tredje ledd skal lyde:
(3) Person som eier en vesentlig del av virksomhet eller selskap som driver virksomhet som produserer eller importerer alkoholholdig drikk eller teknisk etanol, eller oppebærer en vesentlig del av dens inntekter, eller i kraft av sin stilling som leder har vesentlig innflytelse på den, må ha utvist uklanderlig vandel i forhold til lovgivning av betydning for hvordan virksomheten skal utøves, herunder alkohollovgivningen, vareførsels- og tollavgiftslovgivningen, skatte- og avgiftslovgivningen, regnskaps- og selskapslovgivningen og næringsmiddellovgivningen.
§ 5-4 skal lyde:
Registrering skal skje i den tollregionen virksomheten har sitt forretningssted. Virksomheter som har forretningssted i flere tollregioner, skal registrere virksomheten i den tollregion hvor de har sitt hovedkontor.
§ 5-4 skal lyde:
§ 5-4.Registreringssted
Registrering skal skje ved skattekontoret.
§ 5-5 tredje og fjerde ledd skal lyde:
(3) Endringer om forhold som nevnt i annet ledd skal straks meldes til tollregionen. Videre skal det gis melding når virksomheten opphører eller stanser i over tre måneder, samt ved en eventuell gjenopptakelse av virksomheten.
(4) For avgift på sluttbehandling av avfall gjelder bestemmelsene i annet ledd tilsvarende med de tilpasninger som er nødvendige av hensyn til avgiftens karakter.
§ 5-5 fjerde ledd skal lyde:
(4) For forbruksavgift på elektrisk kraft og på sluttbehandling av avfall gjelder bestemmelsene i annet ledd tilsvarende med de tilpasninger som er nødvendige av hensyn til avgiftens karakter.
§ 5-5 annet ledd bokstav l skal lyde:
eventuell bevilling, konsesjon eller uttalelser om vandel.
§ 5-5 fjerde ledd skal lyde:
(4) For forbruksavgift på elektrisk kraft, sluttbehandlingsavgift på avfall og NOx-avgift gjelder bestemmelsene i annet ledd tilsvarende med de tilpasninger som er nødvendig av hensyn til avgiftens karakter.
§ 5-5 fjerde ledd skal lyde:
(4) For avgift på elektrisk kraft, sluttbehandlingsavgift på avfall og NOx-avgift gjelder bestemmelsene i annet ledd tilsvarende med de tilpasninger som er nødvendig av hensyn til avgiftens karakter.
§ 5-5 fjerde ledd skal lyde:
For avgift på elektrisk kraft og NOx-avgift gjelder bestemmelsene i annet ledd tilsvarende med de tilpasninger som er nødvendig av hensyn til avgiftens karakter.
§ 5-5 tredje ledd første punktum skal lyde:
Endringer om forhold som nevnt i annet ledd skal straks meldes til skattekontoret.
§ 5-5 oppheves.
§ 5-6 første og annet ledd skal lyde:
(1) Tollregionen kan nekte eller tilbakekalle registreringen dersomvirksomheten, styret eller ledelsen ikke anses kredittverdig,virksomheten har uoppgjorte restanser med hensyn til skatter, avgifter eller toll eller har overtrådt regelverket om særavgifter, toll eller merverdiavgift ellervirksomhetens karakter endres.
(2) Tollregionen skal tilbakekalle registreringen dersom bevilling gitt av Rusmiddeldirektoratet inndras eller opphører på annen måte.
§ 5-6 annet ledd skal lyde:
Tollregionen skal tilbakekalle registreringen dersom bevilling gitt av Sosial- og helsedirektoratet inndras eller opphører på annen måte.
§ 5-6 annet og nytt tredje ledd skal lyde:
(2) Tollregionen skal tilbakekalle registreringen om vilkårene i § 5-3 ikke lenger er oppfylt, eller den registrerte ikke lenger oppfyller sine forpliktelser etter denne forskriften.
(3) Ved tilbakekalling av registrering for håndtering av teknisk etanol, eller dersom innehaveren dør, skal eieren eller boet sørge for at lageret med slike varer selges eller overlates til virksomhet som er registrert. Ellers skal varene inndras eller destrueres.
§ 5-6 annet ledd skal lyde:
(2) Tollregionen skal tilbakekalle registreringen om vilkårene i § 5-3 ikke lenger er oppfylt, eller den registrerte ikke lenger oppfyller sine forpliktelser etter denne forskrift eller skattebetalingsforskriften.
§ 5-6 første og annet ledd skal lyde:
(1) Skattekontoret kan nekte eller tilbakekalle registreringen dersomvirksomheten, styret eller ledelsen ikke anses kredittverdig,virksomheten har uoppgjorte restanser med hensyn til skatter, avgifter eller toll eller har overtrådt regelverket om særavgifter, toll eller merverdiavgift ellervirksomhetens karakter endres.
(2) Skattekontoret skal tilbakekalle registreringen om vilkårene i § 5-3 ikke lenger er oppfylt, eller den registrerte ikke lenger oppfyller sine forpliktelser etter denne forskrift eller skattebetalingsforskriften.
§ 5-6 annet ledd skal lyde:
(2) Skattekontoret skal tilbakekalle registreringen om vilkårene i § 5-3 ikke lenger er oppfylt, eller den registrerte ikke lenger oppfyller sine forpliktelser etter denne forskrift, skatteforvaltningsloven og skatteforvaltningsforskriften eller skattebetalingsforskriften.
§ 5-6 første ledd bokstav b skal lyde:
virksomheten har uoppgjorte restanser med hensyn til skatter eller avgifter eller har overtrådt regelverket om særavgifter, tollavgift eller merverdiavgift eller
§ 5-7 første, annet og tredje ledd skal lyde:
(1) Når avgiftsplikten ikke har oppstått, skal produksjon og lagring av avgiftspliktige varer bare foregå i lokaler som er godkjent av tollregionen. Lokalene skal være forsvarlig låst og sikret, og innrettet slik at de sikrer en forsvarlig kontroll av avgiftsberegning og -betaling mv.
(2) Tollregionen kan godkjenne flere lokaler for den enkelte virksomhet. Forandringer av et godkjent lokale skal meldes til tollregionen uten ugrunnet opphold.
(3) Tollregionen kan fastsette nærmere vilkår for godkjenning av lokalet, herunder ved forandringer av lokalet.
§ 5-7 første, annet og tredje ledd skal lyde:
(1) Når avgiftsplikten ikke har oppstått, skal produksjon og lagring av avgiftspliktige varer bare foregå i lokaler som er godkjent av skattekontoret. Lokalene skal være forsvarlig låst og sikret, og innrettet slik at de sikrer en forsvarlig kontroll av avgiftsberegning og -betaling mv.
(2) Skattekontoret kan godkjenne flere lokaler for den enkelte virksomhet. Forandringer av et godkjent lokale skal meldes til skattekontoret uten ugrunnet opphold.
(3) Skattekontoret kan fastsette nærmere vilkår for godkjenning av lokalet, herunder ved forandringer av lokalet.
§ 5-8 tredje ledd første punktum skal lyde:
(3) Registrerte virksomheter som ikke er regnskapspliktige etter regnskapsloven, kan av tollregionen pålegges å oppbevare dokumenter av betydning for avgiftspliktens omfang, for eksempel innkjøps- og salgsfakturaer, kontrakter og betalingsbilag.
§ 5-8 første ledd fjerde punktum skal lyde:
Lagerregnskapet skal inneholde beholdning, tilgang og levering av særavgiftsbelagte varer, herunder eventuelle avgiftsfrie overføringer til andre registrerte virksomheter eller til eget godkjent lokale, samt uttak til eget utsalg eller eget bruk.
§ 5-8 tredje ledd første punktum skal lyde:
Registrerte virksomheter som ikke er regnskapspliktige etter regnskapsloven, kan av skattekontoret pålegges å oppbevare dokumenter av betydning for avgiftspliktens omfang, for eksempel innkjøps- og salgsfakturaer, kontrakter og betalingsbilag.
§ 5-8 annet ledd skal lyde:
(2) Før utløpet av skattemeldingsfristen for vedkommende avgiftstermin skal registrerte virksomheter som skal føre lagerregnskap etter første ledd avstemme de tall som fremgår av skattemeldingen mot lagerregnskapet. Denne avstemmingen inngår sammen med lagerregnskapet som en del av det oppbevaringspliktige regnskapsmaterialet.
§ 5-9 første ledd skal lyde:
(1) Tollvesenet kan når som helst kontrollere om korrekt avgift er beregnet og betalt og om vilkårene i § 5-3 er oppfylt. I denne forbindelse kan tollvesenet kontrollere lokaler hvor avgiftspliktige varer produseres eller lagres, tilstøtende rom og transportmidler som frakter avgiftspliktige varer. Videre kan tollvesenet kontrollere hele regnskapet med tilhørende dokumentasjon, herunder elektroniske dokumenter og programvare.
§ 5-9 skal lyde:
(1) Tollvesenet kan når som helst kontrollere om korrekt avgift er beregnet og betalt og om vilkårene i § 5-3 er oppfylt. I denne forbindelse kan tollvesenet kontrollere lokaler hvor avgiftspliktige varer produseres eller lagres, tilstøtende rom og transportmidler som frakter avgiftspliktige varer. Videre kan tollvesenet kontrollere hele regnskapet med tilhørende dokumentasjon, herunder elektroniske dokumenter og programvare. Ved gjennomsyn av virksomhetens arkiver kan tollvesenet foreta kopiering til datalagringsmedium for senere gjennomgang hos den opplysningspliktige eller hos tollvesenet.
(2) Tollvesenet kan foreta undersøkelser av avgiftspliktige varer. Vareprøver kan kreves avgitt uten vederlag.
(3) Undersøkelsene som nevnt over kan foretas hos produsent, importør, eksportør, forhandler, formidler, lagerholder og transportør av avgiftspliktige varer, samt bruker som påberoper seg avgiftslettelse eller -fritak. Undersøkelsen kan videre foretas hos produsent og forhandler av varer som kan brukes i eller til produksjon av en avgiftspliktig vare.
(4) Virksomhetens eier, styre, daglige leder, samt øvrige ansatte plikter å yte nødvendig bistand og veiledning i forbindelse med undersøkelsen. Regnskapsmateriell og andre dokumenter som skal kontrolleres, skal uten opphold fremlegges, utleveres eller sendes tollvesenet. Med dokumenter menes også elektronisk lagrede dokumenter. Pliktene foran gjelder også elektroniske programmer og programsystemer.
§ 5-9 nytt femte ledd skal lyde:
Ved kontroll etter denne bestemmelsen gjelder bestemmelsene fastsatt i medhold av tolloven § 13-4 femte ledd tilsvarende så langt de passer.
§ 5-9 første og annet ledd skal lyde:
(1) Avgiftsmyndighetene kan når som helst kontrollere om korrekt avgift er beregnet og betalt og om vilkårene i § 5-3 er oppfylt. I denne forbindelse kan avgiftsmyndighetene kontrollere lokaler hvor avgiftspliktige varer produseres eller lagres, tilstøtende rom og transportmidler som frakter avgiftspliktige varer. Videre kan avgiftsmyndighetene kontrollere hele regnskapet med tilhørende dokumentasjon, herunder elektroniske dokumenter og programvare. Ved gjennomsyn av virksomhetens arkiver kan avgiftsmyndighetene foreta kopiering til datalagringsmedium for senere gjennomgang hos den opplysningspliktige eller hos avgiftsmyndighetene.
(2) Avgiftsmyndighetene kan foreta undersøkelser av avgiftspliktige varer. Vareprøver kan kreves avgitt uten vederlag.
§ 5-9 fjerde og femte ledd skal lyde:
(4) Virksomhetens eier, styre, daglige leder, samt øvrige ansatte plikter å yte nødvendig bistand og veiledning i forbindelse med undersøkelsen. Regnskapsmateriell og andre dokumenter som skal kontrolleres, skal uten opphold fremlegges, utleveres eller sendes avgiftsmyndighetene. Med dokumenter menes også elektronisk lagrede dokumenter. Pliktene foran gjelder også elektroniske programmer og programsystemer.
(5) Ved avgiftsmyndighetenes kontroll etter denne bestemmelsen gjelder bestemmelsene fastsatt i forskrift 8. mars 2013 nr. 258 om gjennomføring av skatte- og avgiftskontroll og bestemmelsene fastsatt i medhold av tolloven § 13-4 femte ledd.
§ 5-9 oppheves.
§ 5-10 skal lyde:
§ 5-10.Avgift på sluttbehandling av avfall – kontroll
Tollvesenet kan foreta kontroll og undersøkelser av lokaler og regnskapsmateriale, herunder prøve- og analysemateriale, hos enhver som er tilknyttet innsamling, levering, oppbevaring, sortering og sluttbehandling av avfall, også avfall som ikke er avgiftspliktig.
§ 5-10 skal lyde:
§ 5-10.Avgift på sluttbehandling av avfall – kontroll
Tollvesenet kan foreta kontroll og undersøkelser av lokaler og regnskapsmateriale, herunder prøve- og analysemateriale, hos enhver som til og med 31. desember 2014 var tilknyttet innsamling, levering, oppbevaring, sortering og sluttbehandling av avfall, også avfall som ikke er avgiftspliktig.
§ 5-10 skal lyde:
§ 5-10.Avgift på sluttbehandling av avfall – kontroll
Skattekontoret kan foreta kontroll og undersøkelser av lokaler og regnskapsmateriale, herunder prøve- og analysemateriale, hos enhver som til og med 31. desember 2014 var tilknyttet innsamling, levering, oppbevaring, sortering og sluttbehandling av avfall, også avfall som ikke er avgiftspliktig.
§ 5-10 oppheves.
§ 5-11 skal lyde:
Virksomhet som krever redusert avgift etter § 3-7-5 til § 3-7-7 kan av tollregionen pålegges å la Statens forurensingstilsyn eller akkreditert institusjon foreta kontrollmålinger. Kostnadene ved slike målinger skal dekkes av søkeren.
§ 5-11 skal lyde:
Virksomhet som krever redusert avgift etter § 3-7-4 til § 3-7-6 kan av tollregionen pålegges å la Statens forurensingstilsyn eller akkreditert institusjon foreta kontrollmålinger. Kostnadene ved slike målinger skal dekkes av søkeren.
§ 5-11 første punktum skal lyde:
Virksomhet som krever redusert avgift etter § 3-7-4 til § 3-7-6 kan av tollregionen pålegges å la Klima- og forurensningsdirektoratet eller akkreditert institusjon foreta kontrollmålinger.
§ 5-11 første punktum skal lyde:
Virksomhet som krever redusert avgift etter § 3-7-4 til § 3-7-6 kan av skattekontoret pålegges å la Miljødirektoratet eller akkreditert institusjon foreta kontrollmålinger.
§ 5-12 annet ledd skal lyde:
(2) Skattedirektoratet kan bestemme at tidligere autoriserte institusjoner kan utføre oppgaver som nevnt i første ledd, samt attestere søknader om godkjenning, til tross for at kravene i første ledd ikke er oppfylt.
§ 5-13 første ledd skal lyde:
Tollvesenet, Statens vegvesen og politiet kan når som helst uten varsel kontrollere motorvogner, herunder drivstofftanken eller deler av motoren, for å påse at bestemmelsene om bruk av merket mineralolje blir overholdt.
§ 5-13 tredje ledd første punktum skal lyde:
(3) Dersom det er mistanke om at merket mineralolje er benyttet urettmessig, skal en prøve av drivstoffet sendes Tollaboratoriet via tollregionen.
§ 5-13 første ledd skal lyde:
(1) Tollvesenet, Statens vegvesen og politiet kan når som helst uten varsel kontrollere motorvogner, herunder drivstofftanken eller deler av motoren, for å påse at bestemmelsene om bruk av avgiftsfri biodiesel og merket mineralolje blir overholdt.
§ 5-13 tredje ledd skal lyde:
(3) Dersom det er mistanke om at avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje er benyttet urettmessig, skal en prøve av drivstoffet sendes Tollaboratoriet via tollregionen. Tollaboratoriet gir en skriftlig uttalelse om prøven. Uttalelsen skal legges til grunn ved en eventuell beregning av avgift etter § 3-11-8. Prøven anses å inneholde avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje når andelen av avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje overstiger tre prosent.
§ 5-13 fjerde ledd skal lyde:
(4) Forhandlere av avgiftsfri biodiesel og merket mineralolje skal på forespørsel gi tollvesenet opplysninger om kunder og kundeforhold.
§ 5-13 første, tredje og fjerde ledd skal lyde:
(1) Tollvesenet, Statens vegvesen og politiet kan når som helst uten varsel kontrollere motorvogner, herunder drivstofftanken eller deler av motoren, for å påse at bestemmelsene om bruk av merket mineralolje blir overholdt.
(3) Dersom det er mistanke om at merket mineralolje er benyttet urettmessig, skal en prøve av drivstoffet sendes Tollaboratoriet via tollregionen. Tollaboratoriet gir en skriftlig uttalelse om prøven. Uttalelsen skal legges til grunn ved en eventuell beregning av avgift etter § 3-11-8. Prøven anses å inneholde merket mineralolje når andelen av merket mineralolje overstiger tre prosent.
(4) Forhandlere av merket mineralolje skal på forespørsel gi tollvesenet opplysninger om kunder og kundeforhold.
§ 5-13 første ledd skal lyde:
(1) Skattemyndighetene, tollmyndighetene, Statens vegvesen og politiet kan når som helst uten varsel kontrollere motorvogner, herunder drivstofftanken eller deler av motoren, for å påse at bestemmelsene om bruk av avgiftsfri biodiesel og merket mineralolje blir overholdt.
§ 5-13 tredje og fjerde ledd skal lyde:
(3) Dersom det er mistanke om at avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje er benyttet urettmessig, skal en prøve av drivstoffet sendes et laboratorium som er akkreditert for den aktuelle analysen. Laboratorium gir en skriftlig uttalelse om prøven. Uttalelsen skal legges til grunn ved en eventuell beregning av avgift etter § 3-11-7. Prøven anses å inneholde avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje når andelen av avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje overstiger tre prosent.
(4) Forhandlere av avgiftsfri biodiesel og merket mineralolje skal på forespørsel gi skattekontoret opplysninger om kunder og kundeforhold.
§ 5-13 skal lyde:
§ 5-13.Urettmessig bruk av merket mineralolje – kontroll
Dersom det er mistanke om at avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje er benyttet urettmessig, skal en prøve av drivstoffet sendes et laboratorium som er akkreditert for den aktuelle analysen. Laboratorium gir en skriftlig uttalelse om prøven. Uttalelsen skal legges til grunn ved en eventuell beregning av avgift etter § 3-11-7. Prøven anses å inneholde avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje når andelen av avgiftsfri biodiesel eller merket mineralolje overstiger tre prosent.
§ 5-13 skal lyde:
§ 5-13.Urettmessig bruk av merket mineralolje og biodiesel – kontroll
Dersom det er mistanke om at merket mineralolje eller merket biodiesel er benyttet urettmessig, skal en prøve av drivstoffet sendes et laboratorium som er akkreditert for den aktuelle analysen. Laboratorium gir en skriftlig uttalelse om prøven. Uttalelsen skal legges til grunn ved en eventuell beregning av avgift etter § 3-11-7. Prøven anses å inneholde merket mineralolje eller merket biodiesel når andelen merket mineralolje eller merket biodiesel overstiger tre prosent.
Ny § 5-14 skal lyde:
§ 5-14.Teknisk etanol og etanolholdige preparater – kontroll
§ 5-9 gjelder tilsvarende for virksomheter som er eller skulle vært registrert for håndtering eller bruk av teknisk etanol, og for virksomheter som innfører, produserer, selger eller kjøper etanolholdige preparater.
§ 5-14 oppheves.
§ 5-15 skal lyde:
§ 5-15.Opplysningsplikt
Den som har plikt til å gi opplysninger etter denne forskrift, skal opptre aktsomt og lojalt. Den opplysningspliktige skal bidra til at spørsmål om avgiftsplikt i rett tid blir klarlagt og oppfylt, og gjøre avgiftsmyndighetene oppmerksom på feil ved avgiftsberegningen.
§ 5-15 oppheves.
Ny § 5-16 skal lyde:
§ 5-16.Tollmyndighetenes opplysningsplikt
Uten hinder av taushetsplikten skal tollmyndighetene gi opplysninger om vareførselen til og fra landet av betydning for skattemyndighetenes arbeid med særavgifter.
§ 5-16 oppheves.
§ 6-1 første, annet og tredje ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter skal for hver måned sende avgiftsoppgave til tollregionen innen den 18. i påfølgende måned (oppgavefristen). Det skal sendes oppgave selv om det ikke skal oppkreves avgift for perioden (0-oppgave).
(2) Registrerte virksomheter som skal beregne avgift på elektrisk kraft skal sende oppgave til tollregionen innen 1 måned og 20 dager etter utløpet av det kvartal regning eller faktura er sendt.
(3) Tollregionen kan fastsette en kortere oppgavefrist dersom det foreligger opplysninger om virksomhetens forhold som gjør det sannsynlig at avgiftsbetalingen ikke vil skje rettidig.
§ 6-1 annet ledd skal lyde:
(2) Registrerte virksomheter for avgift på elektrisk kraft skal sende oppgave til tollregionen innen 1 måned og 18 dager etter utløpet av det kvartal faktura er sendt eller levering/uttak uten faktura er foretatt.
§ 6-1 nytt fjerde ledd skal lyde:
(4) Virksomheter som er registrert etter § 5-1 bokstav b, og som utelukkende innfører eller produserer teknisk etanol med godkjent denaturering, er ikke oppgavepliktige.
§ 6-1 nåværende fjerde og femte ledd blir femte og sjette ledd.
§ 6-1 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) Registrert virksomhet for avgift på utslipp av NOxskal sende oppgavene til tollregionen innen den 18. i måneden etter utløpet av det kvartal utslippet fant sted.
§ 6-1 nåværende tredje til sjette ledd blir nye fjerde til syvende ledd.
§ 6-1 tredje ledd skal lyde:
(3) Registrert virksomhet for avgift på utslipp av NOxskal sende oppgavene til tollregionen innen den 18. i måneden etter utløpet av det halvår utslippet fant sted.
§ 6-1 tredje ledd skal lyde:
(3) Registrert virksomhet for avgift på utslipp av NOxskal sende oppgavene til tollregionen innen den 18. i måneden etter utløpet av det kvartal utslippet fant sted.
§ 6-1 (7) og (8) skal lyde:
(7) Avgiftsoppgaven skal leveres elektronisk eller på papir. Avgiftsoppgave som leveres på papir skal gis på fastsatt skjema og undertegnes. Oppgave som leveres elektronisk skal sendes den mottakssentral som direktoratet bestemmer.
(8) Oppgave som er levert elektronisk anses kommet fram når den er sendt inn, og innsendelsen er bekreftet ved elektronisk kvittering. Oppgave som er levert på papir anses kommet fram hvis den er poststemplet innen utløpet av fristen.
§ 6-1 første til og med fjerde ledd skal lyde:
(1) Registrerte virksomheter skal for hver måned sende avgiftsoppgave til skattekontoret innen den 18. i påfølgende måned (oppgavefristen). Det skal sendes oppgave selv om det ikke skal oppkreves avgift for perioden (0-oppgave).
(2) Registrerte virksomheter for avgift på elektrisk kraft skal sende oppgave til skattekontoret innen 1 måned og 18 dager etter utløpet av det kvartal faktura er sendt eller levering/uttak uten faktura er foretatt.
(3) Registrert virksomhet for avgift på utslipp av NOxskal sende oppgavene til skattekontoret innen den 18. i måneden etter utløpet av det kvartal utslippet fant sted.
(4) Skattekontoret kan fastsette en kortere oppgavefrist dersom det foreligger opplysninger om virksomhetens forhold som gjør det sannsynlig at avgiftsbetalingen ikke vil skje rettidig.
§ 6-1 syvende ledd skal lyde:
(7) Avgiftsoppgaven skal leveres elektronisk eller på papir. Avgiftsoppgave som leveres på papir skal gis på fastsatt skjema og undertegnes. Oppgave som leveres elektronisk skal sendes den mottakssentral som Skattedirektoratet bestemmer.
§ 6-1 nytt syvende ledd skal lyde:
Virksomheter som er registrert for veibruksavgift på naturgass er ikke oppgavepliktige.
§ 6-2 skal lyde:
(1) Avgiften betales til vedkommende tollregion eller ved overføring til den bankkonto tollregionen bestemmer.
(2) Ved elektronisk betaling til tollregionens konto skal kundeidentifikasjon (KID) oppgis sammen med betalingsoppdraget til betalers bank når tollvesenet har truffet bestemmelse om dette. I slike tilfeller skal betalingsformidler avvise elektroniske betalingsoppdrag dersom det ikke er oppgitt gyldig kundeidentifikasjon (KID).
§ 6-2 til § 6-5 oppheves.
§ 6-3 annet ledd skal lyde:
(2) Foretas betalingen ved overføring til tollregionens konto anses betaling for å ha skjedd når avgiften er godskrevet vedkommende tollregions bank. Skjer betalingen ved overføring fra konto i samme bank anses betaling for å ha skjedd når beløpet er godskrevet tollregionens konto. Ved betaling med sjekk anses betalingsfristen for å være avbrutt når mottakeren mottar og aksepterer sjekken.
§ 6-3 tredje ledd skal lyde:
Dersom en frist utløper på lørdag, søndag eller hellig-/høytidsdag, utskytes fristen til nærmeste virkedag.
§ 6-3 nytt femte ledd skal lyde:
(5) Utenlandsk eier av fartøy skal betale avgift på NOx-utslipp ved representant etter § 3-19-13.
§ 6-3 femte ledd skal lyde:
(5) Utenlandsk eier av fartøy eller luftfartøy skal betale avgift på NOx-utslipp ved representant etter § 3-19-13.
§ 6-6 skal lyde:
(1) Tollregionen kan foreta etterberegning ved manglende eller mangelfull beregning av avgift.
(2) Tollregionen kan videre foreta etterberegning dersom avgift og renter er refundert på grunnlag av uriktige eller mangelfulle opplysninger. Det samme gjelder når varer som er levert uten avgift eller med redusert sats er blitt benyttet til avgiftspliktige formål.
(3) For tilfeller som nevnt i annet ledd kan tollregionen bestemme at fritaket for framtiden skal gjennomføres på annen måte enn fastsatt i denne forskriften.
§ 6-6 skal lyde:
§ 6-6.Etterberegning av avgift mv.
(1) Avgiftsmyndighetene kan foreta etterberegning ved manglende eller mangelfull beregning av avgift, og kan ilegge tilleggsavgift.
(2) Avgiftsmyndighetene kan videre foreta etterberegning dersom avgift og renter er refundert på grunnlag av uriktige eller mangelfulle opplysninger. Det samme gjelder når varer som er levert uten avgift eller med redusert sats er blitt benyttet til avgiftspliktige formål.
(3) For tilfeller som nevnt i annet ledd kan avgiftsmyndighetene bestemme at fritaket for framtiden skal gjennomføres på annen måte enn fastsatt i denne forskriften.
§ 6-7 første ledd skal lyde:
(1) Tollregionen kan kreve at produsenter og importører av avgiftspliktige varer stiller sikkerhet for fremtidig skyldig avgift. Krav om sikkerhetsstillelse kan stilles ved registrering av virksomheten eller senere.
§ 6-7 fjerde ledd skal lyde:
(4) De nærmere krav til sikkerheten, herunder sikkerhetens omfang, fastsettes av tollregionen. Som hovedregel skal sikkerheten til enhver tid dekke avgiftskravet for to måneder. Dersom nye omstendigheter eller opplysninger tilsier det, kan tollregionen stille ytterligere krav til sikkerheten.
§ 6-7 til § 6-9 oppheves.
§ 6-8 skal lyde:
Dersom særskilt avgift ved urettmessig bruk av merket mineralolje ikke er betalt ved forfall, kan tollregionen kreve motorvognen avskiltet etter reglene i lov av 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter § 5 og forskrift av 15. desember 1989 nr. 1247 om tollvesenets avskilting mv.
§ 6-9 annet ledd skal lyde:
(2) Ved avgiftsfri levering av elektrisk kraft etter § 3-12-4 og av mineralolje og smøreolje etter § 4-4-1, § 4-4-2 og § 4-4-3, er det mottakeren som er ansvarlig for innbetaling av avgiften dersom vedkommende ikke oppfyller vilkårene for avgiftsfrihet. I den utstrekning leverandøren visste eller burde ha visst at kravene for fritak ikke var oppfylt, kan krav rettes mot denne.
§ 6-9 annet ledd skal lyde:
(2) Ved levering av elektrisk kraft etter § 3-12-4, § 3-12-9, § 3-12-10, § 3-12-11, § 3-12-13 og mineralolje og smøreolje etter § 4-4-1 til § 4-4-3, er det mottaker som er ansvarlig for innbetaling av avgiften dersom vedkommende ikke oppfyller vilkårene for avgiftsfritak. I den utstrekning leverandøren visste eller burde ha visst at kravene for fritak ikke var oppfylt, kan krav rettes mot denne.
§ 6-9 nytt tredje ledd skal lyde:
(3) Ved levering av avgiftsfri teknisk etanol, er mottaker ansvarlig for innbetaling av avgiften dersom vedkommende ikke oppfyller vilkårene for avgiftsfritak. I den utstrekning leverandøren visste eller burde visst at kravene for fritak ikke var oppfylt, kan krav rettes mot denne.
§ 7-1 første og annet ledd skal lyde:
(1) Spørsmål om avgiftspliktens omfang forelegges tollregionen.
(2) Tollregionen kan påby montering av måleutstyr o.l. av hensyn til avgiftsberegning og kontroll. Direktoratet kan fastsette forskrifter om krav til måleutstyr og målemetoder.
§ 7-1 femte ledd første punktum skal lyde:
Direktoratet kan fastsette forskrifter til presisering, utfylling og gjennomføring av denne forskriften, herunder beregning, tilbakebetaling og kontroll mv.
§ 7-1 skal lyde:
§ 7-1.Utfyllende forskrifter mv.
(1) Spørsmål om avgiftspliktens omfang forelegges avgiftsmyndighetene.
(2) Skattekontoret kan påby montering av måleutstyr o.l. av hensyn til avgiftsberegning og kontroll. Skattedirektoratet kan fastsette forskrifter om krav til måleutstyr og målemetoder.
(3) Skattedirektoratet kan fastsette forskrifter om å benytte faste omregningsfaktorer når salg av avgiftspliktige varer skjer etter hulmål i stedet for etter vekt.
(4) Skattedirektoratet kan fastsette forskrifter om at Norges Birøkterlag AS kan beholde en fastsatt sum til administrasjonskostnader pr. innvilget søknad om tilskudd til biavl, jf. § 3-16-4.
(5) Skattedirektoratet kan fastsette forskrifter til presisering, utfylling og gjennomføring av denne forskriften, herunder beregning, tilbakebetaling og kontroll mv. Skattedirektoratet kan videre fastsette forskrifter om vilkår for avgiftsfritak, herunder krav til dokumentasjon og minstegrenser for fritak.
§ 7-1 første ledd skal lyde:
(1) Spørsmål om avgiftspliktens omfang forelegges skattemyndighetene.
§ 7-1 fjerde ledd oppheves. Gjeldende femte ledd blir fjerde ledd.
§ 7-2 skal lyde:
Tollregionen kan gi tillatelse til at meldinger kan gis ved hjelp av elektronisk datautveksling. Bestemmelser gitt i eller i medhold av lov av 10. juni 1966 nr. 5 om toll § 40 til § 44 gjelder så langt de passer og ikke annet er bestemt i eller i medhold av denne forskrift.
§ 7-2 oppheves.
Nytt kapittel 3-18 skal lyde:
§ 3-18-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter:HFK-23, HFK-32, HFK-41, HFK-43-10mme, HFK-125, HFK-134, HFK-134a, HFK-143, HFK-143a, HFK-152a, HFK-227ea, HFK-236fa og HFK-245ca,PFK (perfluormetan, perfluoretan, perfluorpropan, perfluorbutan, perfluorpentan, perfluorhexan og perfluorcyklobutan).
(2) Avgiftsplikten omfatter alle blandinger av HFK og PFK, både innbyrdes blandinger og blandinger med andre stoffer.
(3) Avgiftsplikten etter første ledd omfatter også HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer.
(4) Avgiftsplikten omfatter også HFK og PFK om er gjenvunnet for videresalg.
(5) Avgiftsplikten omfatter ikke HFK og PFK som er gjenvunnet til eget bruk.
§ 3-18-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Avgiften beregnes på grunnlag av varens nettovekt. For blandinger beregnes avgiften av nettovekten av de enkelte avgiftspliktige typene i blandingen.
(2) For HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer, betales avgift av andelen HFK og PFK.
(3) Dersom type HFK eller PFK ikke kan dokumenteres, benyttes avgiftsvedtakets høyeste sats av de produkttyper HFK/PFK det ikke kan utelukkes å være.
(4) Dersom blandingsforholdet i en blanding hvor HFK og/eller PFK inngår ikke kan dokumenteres, benyttes satsen for produkttypen i blandingen med høyeste sats for hele blandingen. Det tas hensyn til dokumentasjon som eventuelt utelukker enkelte blandingsforhold.
(5) Dersom mengde HFK og PFK som bestanddel i andre varer ikke kan dokumenteres, betales avgift etter følgende grunnlag for følgende varer:husholdningskjøleskap og -frysere: 250 gram pr. kjøleenhet.kompakte væskekjølere (til luftkondisjoneringsanlegg til bygninger): 0,25 kg pr. kW kjøleytelse.luftkjølere (til luftkondisjoneringsanlegg til bygninger), varmepumper og avfuktere: 0,5 kg pr. kW kjøleytelse.melkeanlegg, indirekte: 1 kg pr. kW kjøleytelse.melkeanlegg, direkte: 2 kg pr. kW kjøleytelse.industrielle kjøle- og fryserom: 1,5 kg pr. kW kjøleytelse.kommersielle kjøle- og fryseanlegg, herunder kjølerom uten offentlig adgang: 2,5 kg pr. kW kjøleytelse.spraybokser: 0,5 kg pr. enhet, unntatt astmaspraybokser hvor det benyttes 10 gram pr. enhet.klimaanlegg (airconditioner) til motorkjøretøyer som person-, vare-, kombinerte- og campingbiler, traktorer, trucker: 1 kg pr. enhet.klimaanlegg (airconditioner) til lastebiler, anleggsmaskiner, skurtreskere, spesialbiler: 2,5 kg pr. enhet.klimaanlegg (airconditioner) i busser: 5 kg pr. enhet.fugeskum: 0,5 kg pr. kg.isolerte dører og porter: 0,25 kg pr. m2.ekstrudert polystyren til isolering: 2,5 kg pr. m3.paneler til kjøle- og fryserom: 6 kg pr. m3.
(6) Dersom avgiftsgrunnlaget ikke kan fastsettes etter første eller femte ledd, benyttes det grunnlaget som tolldistriktet finner mest sannsynlig.
Nåværende § 3-2-1 annet og tredje ledd blir tredje og fjerde ledd.
Nåværende § 3-7-3 til § 3-7-7 blir § 3-7-2 til § 3-7-6.
Følgende settes inn etter overskriften «Kap. 3-13 Avgift på sluttbehandling av avfall»:
§ 3-13-1, § 3-13-2, § 3-13-3 og § 3-13-4 skal lyde:
§ 3-13-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter avfall innlevert til sluttbehandling ved deponi.
(2) Ikke-forurensede jordmasser mv. til endelig avslutning av deponi omfattes ikke av avgiftsplikten. Det samme gjelder ikke-forurensede masser som er nødvendig til jevnlig tildekking i tråd med retningslinjer gitt av forurensningsmyndighetene.
(3) Materiale som ikke inneholder organisk karbon (uorganisk materiale) og som legges på et særskilt avgrenset område, omfattes ikke av avgiftsplikten. Tollvesenet kan i konkrete enkelttilfeller og etter innhentet uttalelse fra forurensningsmyndigheten, samtykke i at det samme skal gjelde materiale som kun inneholder mindre mengder organisk karbon.
(4) Jord- og løsmasser som ble forurenset før 1. januar 1999 omfattes ikke av avgiftsplikten. For avfall fra nedlagt deponi er det et vilkår for fritak at deponiet ble avsluttet før 1. januar 1999.
§ 3-13-2.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår ved innlevering av avfall til sluttbehandling ved deponi.
§ 3-13-3.Definisjoner
(1) Med avfall mens avfall etter lov 13. mars 1981 nr. 6 om vern mot forurensninger og avfall § 27.
(2) Med deponi menes et permanent disponeringssted for avfall ved deponering av avfallet på eller under bakken.
(3) Med ikke-forurensede masser menes masser som både bruks- og forurensningsmessig kan sammenlignes med naturlige (jomfruelige) jord- og løsmasser.
§ 3-13-4.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Avgiften beregnes på grunnlag av mengde avfall målt i tonn.
(2) Deponi som tilfredsstiller kravene til dobbelt bunn- og sidetetting i forskrift 21. mars 2002 nr. 375 om deponering av avfall eller som etter en risikovurdering har fått lempet på disse kravene av forurensningsmyndigheten, kan benytte redusert avgiftssats.
(3) For deponi som ikke har installert vekt, beregnes avgiften på grunnlag av et maksimumsanslag for mottak av avfall pr. år. Maksimumsanslaget baseres på den mengden avfall deponiet har tillatelse fra forurensningsmyndigheten til å deponere. Mangler tillatelsen maksimumsanslag, fastsetter tollvesenet anslaget etter innhentet uttalelse fra forurensningsmyndigheten. Fastsatt maksimumsanslag skal baseres på en vurdering av årlige innleverte mengder avgiftspliktig avfall. Avgiftsgrunnlaget pr. måned utgjør 1/12 av maksimumsanslaget. Dersom anslaget er oppgitt i volum (m3), regnes dette om til vekt (tonn) ved at volumet multipliseres med en faktor på 0,5.
(4) For avfall levert direkte på avfallsplassen av private husholdninger som har betalt en enhetspris ved leveringen, beregnes avgiften av den vekt enhetsprisen er basert på. Dersom deponiet ikke tar betalt for slike leveringer, fastsettes avfallets vekt til 0,1 tonn pr. levering.
(5) Påløpt avgift på avfall som tas ut fra registrert virksomhets deponi til ombruk, gjenvinning, sortering for gjenvinning eller overføres til annen registrert virksomhets deponi eller forbrenningsanlegg, føres til fradrag i virksomhetens avgiftsoppgave. Dersom mengde uttatt avfall overstiger mengden avgiftspliktig avfall som er innlevert i samme periode, føres overskytende til fradrag i avgiftsoppgaven for neste periode.
Følgende inntas foran § 3-13-5:
Nytt kapittel 4-8 skal lyde:
§ 4-8-1.Saklig virkeområde
Det gis refusjon for betalt avgift på bensin og mineralolje til fremdrift av motorvogn (autodiesel) levert til motorvogner tilhørende fremmede lands diplomatiske tjenestemenn som er tilsatt her og er offisielt anmeldt. Det samme gjelder for bensin og mineralolje til fremdrift av motorvogn som nyttes av utsendt generalkonsul, konsul og visekonsul i den utstrekning tilsvarende norske tjenestemenn nyter samme fordel i vedkommende fremmede land.
Direktoratet kan etter søknad godkjenne andre ordninger for gjennomføring av fritaket enn nevnt i første ledd.
§ 4-8-2.Fremgangsmåten for refusjon
Søknad om refusjon vedlagt dokumentasjon for mengde sendes via Utenriksdepartementet til Tollregion Oslo og Akershus.
Kapittel 3-3 skal lyde:
§ 3-3-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftplikten omfatter teknisk etanol (etylalkohol) og etanolholdige preparater.
(2) Med teknisk etanol menes i denne forskriften ren etanol eller etanolholdig vare med alkoholstyrke over 0,7 volumprosent, som skal benyttes til annet formål enn drikk (teknisk bruk), og som faller inn under tolltariffens posisjoner 22.03 til 22.08 (drikkevarer og teknisk etanol).
(3) Med etanolholdige preparater menes i denne forskriften etanolholdig vare med alkoholstyrke over 2,5 volumprosent, og som ikke faller inn under følgende posisjoner i tolltariffen:22.03 til 22.08 (drikkevarer og teknisk etanol),30.03 til 30.06 (legemidler),17.04 (drops),18.06 (sjokoladevarer),20.08 (frukt og bær mv. nedlagt i alkohol).
(4) Følgende etanolholdige varer regnes ikke som etanolholdige preparater:etanolholdige preparater med godkjent denaturering,essenser og tinkturer i emballasje på maksimalt 50 ml,essenser som inngår i produksjon av nærings- og nytelsesmidler og i farmasøytisk produksjon,nærmere angitte varer fastsatt av Toll- og avgiftsdirektoratet i forskrift,varer godkjent av tollregionen etter enkeltvedtak.
§ 3-3-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
Avgiften beregnes på samme måte som for alkoholholdig drikk, jf. § 3-2-2.
§ 3-3-3.Når avgiftsplikten oppstår
(1) For registrert produsent og importør:ved uttak av teknisk etanol fra virksomhetens godkjente lokaler, herunder tyveri og manko. Driftsmessig svinn anses ikke som uttak,ved innførsel, når varen ikke legges inn på godkjent lokale,ved opphør av registrering,ved behandling av en vare i strid med bestemmelser eller vilkår, fastsatt i eller med hjemmel i denne forskriften,ved manko oppstått under transport til mottaker.
(2) For andre enn registrert produsent og importør:ved innførsel eller produksjon som ikke omfattes av første ledd,ved behandling av en vare i strid med bestemmelser eller vilkår, fastsatt i eller med hjemmel i denne forskriften,ved urettmessig fjerning av denatureringsmiddel,ved urettmessig uttrekk av etanol fra teknisk etanol eller fra etanolholdige preparater.
§ 3-3-4.Avgiftsfritak – teknisk etanol
(1) Teknisk etanol med godkjent denaturering er fritatt for avgift.
(2) Teknisk etanol uten godkjent denaturering og etanolholdige preparater, som leveres til brukere som nevnt § 3-3-8 annet ledd, er fritatt for avgift dersom mottaker er registrert for avgiftsfri bruk etter bestemmelsene i § 3-3-10.
§ 3-3-5.Godkjent denaturering
Med godkjent denaturering menes:denaturering i samsvar med forordning (EF) nr. 3199/93,denaturering fastsatt i forskrift av Toll- og avgiftsdirektorat,denaturering fastsatt av tollregionen i enkeltvedtak, etter innhentet samtykke fra Toll- og avgiftsdirektoratet.
§ 3-3-6.Særskilte vilkår for innførsel og produksjon
Ved innførsel og produksjon av teknisk etanol må virksomheten være registrert i henhold til § 5-1.
§ 3-3-7.Avgiftsfri levering av udenaturert teknisk etanol
(1) Levering av udenaturert teknisk etanol kan kun skje fra produsenter eller importører som er registrert etter bestemmelsene i § 5-1.
(2) Levering uten avgift, kan skje til følgende brukere:brukere som benytter etanol som råstoff eller hjelpemiddel ved vareproduksjon,vitenskapelige og statlige høyskoler og universiteter til slik bruk som tollregionen har godkjent.
(2) Brukere som nevnt i første ledd må være registrert for bruk av avgiftsfri teknisk etanol etter bestemmelsene i § 3-3-10.
§ 3-3-8.Avgiftspliktig levering av udenaturert teknisk etanol
(1) Levering av udenaturert teknisk etanol kan kun skje fra produsenter eller importører som er registrert etter bestemmelsene i § 5-1.
(2) Levering av udenaturert teknisk etanol, med avgift, kan skje til følgende brukere:leger, tannleger og veterinærer,kommune/fylke,undervisning i ungdomsskole og videregående skole,laboratorier, sykehus og blodbanker,brukere som nevnt i § 3-3-7 annet ledd ogandre mottakere som er registrert for bruk av udenaturert teknisk etanol med avgift etter bestemmelsene i § 3-3-10 annet ledd.
§ 3-3-9.Omsetning av denaturert teknisk etanol
Ved detaljhandel av denaturert teknisk etanol skal det ikke, uten særskilt tillatelse fra tollregionen, utleveres større partier enn 50 liter. Denaturert teknisk etanol skal heller ikke utleveres til personer som er under 15 år, eller som er påvirket av rusmidler, eller som det er grunn til å tro vil fortære eller på annen måte misbruke varen.
§ 3-3-10.Registrering for bruk av teknisk etanol
(1) Brukere som nevnt i § 3-3-7 annet ledd kan etter søknad registreres for bruk av avgiftsfri udenaturert teknisk etanol.
(2) Andre brukere enn de som er nevnt § 3-3-8 annet ledd bokstav a til d, kan etter søknad registreres for bruk av udenaturert teknisk etanol med avgift.
(3) Brukere av denaturert teknisk etanol og etanolholdige preparater trenger ikke særskilt registrering.
(4) Søknad om registrering for bruk av udenaturert teknisk etanol rettes til vedkommende tollregion. Tollregionen kan sette vilkår for retten til registrering, herunder krav om kontrolltiltak. Registrering forutsetter at behov for bruk av udenaturert teknisk etanol dokumenteres.
§ 3-3-11.Bruk mv. av teknisk etanol og etanolholdige preparater
(1) Det er ikke tillatt å fortære teknisk etanol eller etanolholdige preparater, med mindre produktet etter sin art er ment for konsum.
(2) Denatureringsmiddel i teknisk etanol eller etanolholdige preparater skal ikke fjernes, med mindre dette skjer etter tillatelse fra tollregionen.
(3) Det er ikke tillatt å overdra teknisk etanol eller etanolholdige preparater når det er fare for at mottaker vil anvende varen på ulovlig måte.
§ 3-3-12.Merking
(1) All emballasje for teknisk etanol skal være forsynt med etikett som angir varens art, inneholder advarsel mot å fortære etanolen og opplysning om at ulovlig bruk er straffbart.
(2) § 3-2-4 om merking og måling av alkoholholdige drikkevarer gjelder tilsvarende så langt de passer.
§ 3-3-13.Produksjon, lagring og transport
(1) Produksjonsutstyr for tilvirkning og lagring av udenaturert teknisk etanol skal være tidsmessig og velegnet for formålet. Det må være innrettet for plombering på en måte som gjør spriten utilgjengelig under tilvirkning og lagring («lukket system»).
(2) Utstyr for transport av udenaturert teknisk etanol skal være tidsmessig og betryggende. Utstyret skal være godkjent av tollregionen før det tas i bruk.
(3) Tilvirkningsbedrifter skal, ved egne oppnevnte ansvarshavende, være ansvarlig for utlevering av udenaturert etanol. Utleveringsforretningene avsluttes ved at vedkommende ansvarshavende plomberer lagerrom og uttaksarmatur med bedriftens eget plomberingsutstyr. Plomberingsutstyret skal holdes forsvarlig innelåst og være utilgjengelig for uvedkommende. Tilvirkningsbedriften er ansvarlig for transporten til mottaker.
(4) Utskilling av sprit, brennevin eller annen etanol fra teknisk etanol eller etanolholdig preparat regnes som tilvirkning.
Nåværende § 3-12-14 og § 3-12-15 blir nye § 3-12-15 og § 3-12-16.
Nytt kapittel 3-19 skal lyde:
§ 3-19-1.Saklig virkeområde
Avgiftsplikten omfatter utslipp av nitrogenoksider (NOx) ved energiproduksjon fra:fremdriftsmaskineri med samlet installert effekt på mer enn 750 kW,motorer, kjeler og turbiner med samlet installert innfyrt effekt på mer enn 10 MW,fakler på offshoreinstallasjoner og anlegg på land.
§ 3-19-2.Stedlig virkeområde
(1) For fartøy gjelder avgiftsplikten følgende utslipp:utslipp fra fart innenfor norsk territorialfarvann,utslipp fra innenriks fart selv om deler av farten skjer utenfor norsk territorialfarvann,for norskregistrerte fartøy gjelder avgiftsplikten i tillegg utslipp i nære farvann.
(2) For luftfartøy gjelder avgiftsplikten utslipp mellom norske landingsplasser og mellom norsk landingsplass og installasjon på norsk kontinentalsokkel. For fly gjelder avgiftsplikten i disse tilfellene kun utslipp fra avgang og landing. For luftfartøy gjelder avgiftsplikten videre utslipp mellom norsk landingsplass og landingsplass på Svalbard, Jan Mayen og bilandene. For fly gjelder avgiftsplikten i disse tilfellene kun utslipp fra avgang og landing ved norsk landingsplass.
(3) For kjøretøy, herunder jernbanekjøretøy, gjelder avgiftsplikten utslipp i Norge.
(4) For annen energiproduksjon gjelder avgiftsplikten utslipp i Norge og på norsk kontinentalsokkel.
§ 3-19-3.Definisjoner
I dette kapittel forstås med:«fremdriftsmaskineri» – maskineri som benyttes eller er konstruert til fremdrift av fartøy, luftfartøy eller kjøretøy,«norsk territorialfarvann» – havområder rundt norsk fastland omfattet av lov 27. juni 2003 nr. 57 om Norges territorialfarvann og tilstøtende sone,«innenriks fart» – fart mellom to norske havner og mellom norsk havn og Svalbard, Jan Mayen, bilandene og installasjoner på norsk kontinentalsokkel,«installasjoner på norsk kontinentalsokkel» – anlegg eller innretning, herunder flytende, som har tilknytning til utnyttelsen av naturforekomster i havområdene utenfor norsk territorialfarvann,«nære farvann» – havområder hvor avstanden til norskekysten (grunnlinjen) er mindre enn 250 nautiske mil,«fjerne farvann» – havområder hvor avstanden til norskekysten (grunnlinjen) er 250 nautiske mil eller mer,«direkte fart» – fart mellom norsk og utenlandsk havn uten at det under farten drives fiske eller fangst eller annen virksomhet,«havn» – ethvert sted der et fartøy kan legge til kai, verksted eller sokkelinstallasjon og ethvert sted innenfor territorialgrensen der et fartøy laster eller losser gods eller setter av eller tar om bord personer,«landingsplass» – landingsplass som nevnt i luftfartsloven § 7-5 første ledd,«luftfartøy» – fly og helikopter,«turtall» – motorens maksimale turtall i henhold til sertifikat eller lignende.
§ 3-19-4.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår ved utslipp av NOx.
§ 3-19-5.Avgiftsgrunnlag
Avgiften beregnes pr. kilogram NOx.
§ 3-19-6.Avgiftsberegning
(1) Avgiften beregnes på grunnlag av faktisk utslipp av NOx, regnet etter NO2-ekvivalenter. Dersom faktisk utslipp fastsettes ved måling, gjelder § 3-13-8 annet ledd tilsvarende. Målingene skal foretas under ordinære og representative driftsforhold. Prøvetaking og analyse skal utføres etter Norsk Standard (NS). Det samme gjelder for kalibrering av måleutstyr. Dersom NS ikke finnes, kan annen internasjonal standard benyttes.
(2) Dersom faktisk utslipp etter første ledd ikke er kjent, beregnes avgiften på grunnlag av kildespesifikk utslippsfaktor og mengde forbrukt energivare. For fly beregnes avgiften etter formelen i § 3-19-8.
(3) Dersom faktisk utslipp etter første ledd ikke er kjent, eller kildespesifikk utslippsfaktor etter annet ledd ikke er fastsatt, beregnes utslippet etter tabellen i § 3-19-9.
§ 3-19-7.Fastsettelse av kildespesifikk utslippsfaktor
Kompetent myndighet kan fastsette kildespesifikk utslippsfaktor etter søknad fra den avgiftspliktige. Kompetent myndighet er for denne avgiften Statens forurensningstilsyn for landbasert virksomhet, Sjøfartsdirektoratet for fartøy, Luftfartstilsynet for luftfartøy og Oljedirektoratet for installasjoner på kontinentalsokkelen. Kompetent myndighet kan gi retningslinjer om fastsettelse av kildespesifikk utslippsfaktor.
§ 3-19-8.Formel for beregning av utslipp fra fly
(1) For fly beregnes avgiften etter følgende formel:a(average)faktor avhengig av motorens HC (hydro carbones)-verdi.a= 1 dersom gjennomsnittlig HC-verdi er mindre eller lik ICAOs gjeldende standard på 19,6 g/kN.a> 1 dersom gjennomsnittlig HC-verdi er større enn ICAOs gjeldende standard.akan maksimalt være på 4,0motorerantall motorerLTO-modus4 faser: start, stigning, innflyging, taksing (bevegelse opp til 3000 fot over bakken)tidstandardisert tidsperiode for hver enkelt LTO-modus for en gitt motortype (minutter)drivstoffratedrivstoffrate per modus (kg/sek)NOx-indeksutslippsindeks per modus (g/kg drivstoff)
(2) Ved manglende utslipps- eller motordata legges motorer med høyeste HC-verdi og NOx-indeks til grunn for avgiftsberegningen.
§ 3-19-9.Tabell for beregning av utslipp
(1)Motorera.Turtall lavere enn 200 rpm:100 kg NOxpr. tonn energivareb.Turtall fra og med 200 rpm til 1000 rpm:70 kg NOxpr. tonn energivarec.Turtall fra og med 1000 rpm til 1500 rpm:60 kg NOxpr. tonn energivared.Turtall fra og med 1500 rpm:55 kg NOxpr. tonn energivare
(2)Kjeler9,6 kg NOxpr. tonn tungolje4,5 kg NOxpr. tonn steinkull3,6 kg NOxpr. tonn lettolje3,6 kg NOxpr. tonn marine gassolje/diesel3,6 kg NOxpr. tonn tungdestillat1,8 kg NOxpr. tonn biobrensel, jomfruelig brensel (tørrstoff)2,4 kg NOxpr. tonn biobrensel, returtrevirke (tørrstoff)1,7 g NOxpr. Sm3naturgass, gasskjeler2,8 g NOxpr. Sm3naturgass, konverterte kjeler2,0 g NOxpr. Sm3LPG, gasskjeler3,4 g NOxpr. Sm3LPG, konverterte kjeler.
(3)Turbinera.Turbiner:16 g NOxpr. Sm3gass25 kg NOxpr. tonn flytende energivareb.Lav-NOx-turbiner:1,8 g NOxpr. Sm3gass
(4)Fakler4 g NOxpr. Sm3gass, fakler i raffineri2 g NOxpr. Sm3gass, fakling av deponigass12 g NOxpr. Sm3gass, øvrig fakling.
(5)HelikoptreFor helikoptre beregnes avgiften på grunnlag av en faktor på 6,67 kg NOxpr. tonn forbrukt energivare.
(6)JernbanekjøretøyFor jernbanekjøretøy beregnes avgiften på grunnlag av en faktor på 47 kg NOxpr. tonn forbrukt energivare.
§ 3-19-10.Dokumentasjon for avgiftsberegning
(1) Beregnes avgiften på grunnlag av faktisk utslipp, skal beregningen dokumenteres.
(2) Beregnes avgiften etter en kildespesifikk utslippsfaktor, skal det dokumenteres at denne er fastsatt etter Norsk Standard (NS) eller tilsvarende internasjonal standard. I de tilfeller kildespesifikk utslippsfaktor ikke er fastsatt i samsvar med dette, skal det foreligge dokumentasjon fra kompetent myndighet som verifiserer benyttet faktor.
(3) For motorer hvor turtallet legges til grunn, skal dette dokumenteres med sertifikat e.l.
(4) Virksomheten skal dokumentere bruk av type og mengde energivare til avgiftspliktige utslipp.
(5) For beregning av avgift ved utslipp fra lav-NOx-turbiner, skal virksomheten fremlegge sertifikat fra produsent eller annen dokumentasjon verifisert av kompetent myndighet som viser at turbinen er en lav-NOx-turbin.
§ 3-19-11.Avgiftsfritak – direkte utenriks fart og fiske og fangst i fjerne farvann
(1) Utslipp fra fartøy i direkte fart mellom norsk og utenlandsk havn, og fra luftfartøy i direkte luftfart mellom norsk og utenlandsk landingsplass, er fritatt for avgift for hele farten.
(2) Utslipp fra fartøy som brukes til fiske og fangst i fjerne farvann er fritatt for avgift for den delen av farten som skjer i fjerne farvann.
(3) Grunnlaget for fritak etter denne bestemmelsen skal dokumenteres ved fremleggelse av kopi av loggbok e.l. som viser fartøyets navn, nasjonalitet, bestemmelsessted og mengde forbrukt energivare til henholdsvis avgiftspliktig og avgiftsfritt utslipp.
(4) Utslipp som omfattes av denne bestemmelsen føres uten avgift i avgiftsoppgaven.
§ 3-19-12.Avgiftsfritak – miljøavtale
(1) Utslipp fra kilder som er omfattet av miljøavtale med staten om gjennomføring av NOx-reduserende tiltak i samsvar med et fastsatt miljømål er fritatt for avgift.
(2) Grunnlaget for fritak etter denne bestemmelsen skal dokumenteres ved fremleggelse av kopi av inngått miljøavtale med staten.
§ 3-19-13.Avgiftsbetaling – utenlandsk eier av avgiftspliktige fartøy og luftfartøy
(1) Utenlandsk eier som ikke har forretningssted eller hjemsted i Norge, skal betale avgift ved representant registrert etter § 5-2 bokstav d for avgiftspliktig fart.
(2) Fører av fartøyet eller luftfartøyet skal ved ankomst til Norge gjøre Tollvesenet oppmerksom på hvilken representant som skal betale avgiften.
(3) Eier av fartøyet eller luftfartøyet og representanten er solidarisk ansvarlige for avgiften.
§ 3-19-14.Avgiftsrefusjon for virksomheter som installerer renseutstyr – overgangsordning
(1) Avgiftspliktige virksomheter som innen 1. juli 2007 inngår avtale med verksted eller lignende om tidspunkt for installasjon av renseutstyr, kan søke refusjon av avgift. Refusjonen skal tilsvare forskjellen mellom utslipp før og etter installasjon av renseutstyr, for perioden fra 1. januar 2007 og frem til renseutstyret er installert. Søknad om refusjon sendes tollregionen når renseutstyret er installert.
(2) Grunnlaget for refusjon etter denne bestemmelsen skal dokumenteres ved fremleggelse av kopi av datert avtale med verksted eller lignende, bekreftelse fra vedkommende verksted eller lignende på at renseutstyr er installert, og dokumentasjon fra kompetent myndighet eller akkreditert institusjon som viser utslippet etter installasjon.
§ 3-19-15.Avgiftsrefusjon for virksomheter som installerer måleutstyr – overgangsordning
(1) Avgiftspliktige virksomheter som ved installasjon av måleutstyr innen 31. desember 2007 dokumenterer at tidligere innbetalt avgift har vært basert på et for høyt utslipp, kan søke refusjon av avgift. Refusjonen skal tilsvare forskjellen mellom utslipp før og etter installasjon av måleutstyr, for perioden fra 1. januar 2007 og frem til måleutstyr er installert. Søknaden om refusjon sendes tollregionen når måleutstyret er installert.
(2) Grunnlaget for refusjon etter denne bestemmelsen skal dokumenteres ved bekreftelse på installert måleutstyr fra kompetent myndighet eller akkreditert institusjon.
§ 3-19-16.Avgiftsrefusjon for virksomheter som får fastsatt kildespesifikk utslippsfaktor – overgangsordning
(1) Avgiftspliktige virksomheter som innen 1. juli 2007 har søkt om å få fastsatt kildespesifikk utslippsfaktor kan søke refusjon av avgift. Refusjonen skal tilsvare forskjellen mellom beregnet utslipp før og etter fastsettelse av kildespesifikk faktor, for perioden fra 1. januar 2007 og frem til faktor er fastsatt. Søknad om refusjon sendes tollregionen når faktor er fastsatt.
(2) Grunnlaget for refusjon etter denne bestemmelsen skal dokumenteres ved fremleggelse av kopi av datert søknad om fastsettelse av kildespesifikk faktor, og dokumentasjon fra kompetent myndighet eller akkreditert institusjon som verifiserer benyttet faktor.
Kapittel 4-5 overskriften skal lyde:
Nye kapittel 4-9, 4-10 og 4-11 skal lyde:
§ 4-9-1.Militære styrker og kommandoenheter
(1) Varer til bruk for utenlandske NATO-styrker og styrker som er med i Partnerskap for fred, NATOs hovedkvarter i Norge og personer tilknyttet NATO, kan innføres uten avgift. Fritak gis på samme vilkår som nevnt i tollforskriften § 5-3-5.
(2) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte varer uten avgift til bruk som nevnt i første ledd.
§ 4-9-2.Internasjonale organisasjoner
(1) Varer til bruk for internasjonale organisasjoner kan innføres uten avgift. Fritak gis på samme vilkår som nevnt i tollforskriften § 5-3-6 og § 5-3-7.
(2) Registrerte virksomheter kan levere varer til bruk som nevnt i første ledd uten avgift.
§ 4-10-1.Saklig virkeområde
(1) Drikkevareemballasje, alkoholfrie drikkevarer mv., alkohol, tobakkvarer, sjokolade- og sukkervarer mv. og sukker mv. kan innføres uten avgift dersom de leveres til salg eller bruk om bord i fartøy eller luftfartøy som skal forlate tollområdet. Det gis fritak for den mengde som tillates utført i medhold av tolloven § 4-23.
(2) Registrerte virksomheter kan levere varer til bruk som nevnt i første ledd uten avgift.
§ 4-10-2.Gjennomføring av fritaket
Importører kan søke tollregionen om refusjon av betalt avgift dersom varen leveres til salg eller bruk om bord i fartøy eller luftfartøy som skal forlate tollområdet. Vilkårene i tollforskriften § 11-2-1 gjelder tilsvarende.
§ 4-11-1.Utsalg på lufthavn
(1) Drikkevareemballasje, alkoholfrie drikkevarer mv., alkohol, tobakkvarer, sjokolade- og sukkervarer mv. og sukker mv. kan innføres uten avgift dersom varene leveres til toll- og avgiftsfritt utsalg på lufthavn (tax free) for salg til passasjerer som reiser til utlandet eller som ankommer Norge med luftfartøy. Vilkårene i tollforskriften § 4-30-13 gjelder tilsvarende.
(2) Registrerte virksomheter kan levere varer til bruk som nevnt i første ledd uten avgift.
Kapittel 5 nytt underkapittel V skal lyde:
§ 5-15.Opplysningsplikt
Den som har plikt til å gi opplysninger etter denne forskrift, skal opptre aktsomt og lojalt. Den opplysningspliktige skal bidra til at spørsmål om avgiftsplikt i rett tid blir klarlagt og oppfylt, og gjøre tollvesenet oppmerksom på feil ved avgiftsberegningen.
Kapittel 3-13. Avgift på sluttbehandling av avfall Overskriften I. Deponi, oppheves.
Tabellen i § 3-7-4 annet ledd skal lyde:
Refusjon (øre/l) ved forskjellige rensegrader (%)Pst. svovel i oljen10–2425–3435–4445–5455–6465–7475–8485–9495–100T.o.m. 0,050,00,00,00,00,00,00,00,00,0Over 0,05 t.o.m. 0,250,00,00,00,00,00,07,67,67,60,25 t.o.m. 0,500,00,00,07,67,67,67,615,215,20,50 t.o.m. 0,750,00,07,67,67,615,215,215,222,80,75 t.o.m. 1,000,07,67,615,215,215,222,822,830,4
Overskriften i kapittel 3-9 skal lyde:
Nåværende § 3-9-4 og § 3-9-5 blir nye § 3-9-5 og § 3-9-6.
Tabellen i § 3-9-5 sjette ledd skal lyde:
Bensinforbruk:Tilskudd kr:Under 100 liter0 kr100–299 liter1 153 kr300–599 liter2 188 kr600–899 liter3 380 kr900–1 199 liter4 467 kr1 200–1 499 liter5 544 kr1 500 liter og over6 930 kr
Overskriften i kapittel 3-10 skal lyde:
Overskriften i kapittel 3-11 skal lyde:
Overskriften i kapittel 3-12 skal lyde:
Overskriften i § 3-15-4 skal lyde:
§ 3-15-4.Ikke-registrert importørs adgang til avgiftsfri innførsel
3-17-2 første ledd første punktum skal lyde:
Avgiften beregnes på grunnlag av den avgiftspliktige varens nettovekt.
Nåværende § 3-19-16 blir § 3-19-15.
Innledningen i § 4-3-1 tredje ledd skal lyde:
Fritaket omfatter følgende fartøy:
Innledningen i § 4-3-2 tredje ledd skal lyde:
Fritaket omfatter følgende fartøy:
I forskrift 11. desember 2001 nr. 1451 om særavgifter gjøres følgende endring:§ 2-9 skal lyde:
§ 2-9.Avgiftsfritak i samsvar med gruppeunntaksforordningen
Avgiftsfritak og reduserte satser etter § 3-6-6 første ledd annet punktum, § 3-6-7 første ledd, § 3-12-4, § 3-12-5, § 4-3-1, § 4-3-2, § 4-5-1 første ledd, § 4-5-2 første ledd og § 4-6-1 annet ledd oppfyller vilkårene i forskrift 14. november 2008 nr. 1213 om unntak fra notifikasjonsplikt for offentlig støtte, jf. EØS-avtalens vedlegg XV nr. 1j, art. 25 i forordning (EF) nr. 800/2008 (EUT L 214, 9.8.2008, s. 3).
Nåværende fjerde ledd blir nytt femte ledd.
Nåværende annet ledd blir nytt tredje ledd.
Kap. 4-1 Verneverdige fartøy, museumsjernbaner, tekniske og industrielle kulturminner og tekniske anlegg på museumssektoren oppheves.
Gjeldende Kap. 3-15 Avgift på båtmotorer oppheves.
Nytt kapittel 3-15 skal lyde:
§ 3-15-1.Refusjon – ubrukte båtmotorer
(1) Forhandler som 1. juli 2014 har ubrukte båtmotorer på lager kan søke om refusjon av tidligere innbetalt avgift. Med ubrukt båtmotor menes båtmotor som ikke tidligere er benyttet til framdrift av båt, vannscooter eller jetski i Norge. En båtmotor anses å være på lager så lenge risikoen ikke har gått over på kjøperen, jf. forbrukerkjøpsloven § 14 og kjøpsloven § 13.
(2) Det gis refusjon av avgift dersom det framleggeslagerregnskap som viser spesifisert varebeholdning av båtmotorer per 1. juli 2014faktura e.l. som viser at avgift er betalt.
(3) Det kan framsettes kun én søknad om refusjon som sendes tollregionen innen 1. oktober 2014.
§ 3-15-2.Refusjon – retur pga. mangel
(1) Virksomhet som er avregistrert etter § 3-15-3 og som etter 30. juni 2014 får båtmotor i retur, kan søke om refusjon av tidligere innbetalt avgift.
(2) Det gis refusjon av avgift dersomreturen skyldes en kjøpsrettslig mangel som er dokumentert ved selgers skriftlige erkjennelse, avtale mellom partene, forlik, dom e.l.,båtmotoren er tilbakeført til lageret etter 30. juni 2014 og tilgangsført lagerbeholdningen,det er utstedt kreditnota for vare- og avgiftsbeløp og motorens serienummer framgår av kreditnotaen ogbåtmotoren er returnert innen to år fra fakturadato.
(3) Søknad om refusjon sendes tollregionen innen 1. oktober 2016.
(4) Dersom vilkårene for refusjon er oppfylt, men tilbakeføring til virksomhetens lager er upraktisk kan tollregionen samtykke i at båtmotoren i stedet tilintetgjøres. § 2-5 første ledd bokstav a og annet ledd gjelder tilsvarende.
§ 3-15-3.Avregistrering av virksomhet
Virksomhet som 1. juli 2014 er registrert som avgiftspliktig for båtmotoravgift, skal avregistreres etter at oppgaveplikten etter § 6-1 første ledd er oppfylt for sjette termin 2014.
Overskriften til kapittel 3-9 skal lyde:
Veibruksavgift på bensin med mineralsk opphav
Nåværende andre og tredje ledd blir nytt tredje og fjerde ledd.
Overskriften til kapittel 3-11 skal lyde:
Veibruksavgift på mineralolje til framdrift av motorvogn (autodiesel)
Nytt kapittel 3-20 skal lyde:
§ 3-20-1.Saklig virkeområde
Avgiftsplikten omfatter bioetanol og biodiesel som omfattes av omsetningskravet i forskrift 1. juni 2004 nr. 922 om begrensning i bruk av helse- og miljøfarlige kjemikalier og andre produkter (produktforskriften) § 3-3.
§ 3-20-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Avgiften beregnes per standardliter.
(2) Ved overoppfyllelse av omsetningskravet etter produktforskriften § 3-3, er det valgfritt hvilke mengder av den omsatte bioetanolen eller biodieselen som legges til grunn for avgiftsberegningen.
§ 3-20-3.Innrapportering og betaling av avgift på bioetanol og biodiesel
(1) Registrerte virksomheter skal for hver måned innrapportere den samlede omsetning av bioetanol og biodiesel som vil kunne regnes som en del av oppfyllelsen av kravene til omsetning av biodrivstoff etter produktforskriften § 3-3.
(2) Avgift skal innrapporteres og betales for den bioetanol og biodiesel som omfattes av første ledd, begrenset oppad til 5,5 volumprosent av totalt omsatt mengde drivstoff for vedkommende periode.
(3) Dersom innberettet mengde drivstoff etter annet ledd er høyere eller lavere enn 5,5 volumprosent av totalt omsatt mengde drivstoff pr kalenderår, innrapporteres dette på første avgiftsoppgave etter at rapportering etter produktforskriften § 3-10 er gjennomført.
(4) I tilfeller der omsetningskravet etter produktforskriften § 3-3 oppfylles av flere registrerte virksomheter samlet, skal den enkelte registrerte virksomhet innrapportere og betale avgift for sin andel av den samlede oppfyllelse.
§ 3-20-4.Innrapportering og betaling for 2015 – overgangsordning
For bioetanol og biodiesel der avgiftsplikten oppstår i perioden 1. oktober til og med 31. desember 2015 skal det betales avgift av den delen av biodrivstoffet som omfattes av omsetningskravet etter produktforskriften § 3-3 for det samlede omsetningsåret 2015.
Gjeldende § 3-4-3 og § 3-4-4 blir nye § 3-4-4 og § 3-4-5.
Nytt kapittel 3-21 skal lyde:
§ 3-21-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter naturgass som leveres fyllestasjon, og som skal benyttes til framdrift av motorvogn.
(2) Som naturgass anses også blandinger dersom naturgass er hovedbestanddel. Blandinger hvor andelen naturgass er mindre enn 50 volumprosent omfattes ikke av avgiftsplikten.
(3) Avgiften beregnes i tillegg til CO2-avgift.
§ 3-21-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Avgiften på naturgass beregnes per standardkubikkmeter (Sm3).
(2) Andelen innblandet biogass i naturgass inngår ikke i beregningsgrunnlaget. Andelen biogass må dokumenteres. Dette gjelder tilsvarende for andel hydrogen i naturgass (hytan/naturalhy).
§ 3-21-3.Avgiftsfritak ved utførsel
Det gis fritak for avgift ved utførsel dersom det utføres over 300 Sm3naturgass.
§ 3-21-4.Unntak for gass levert til annen bruk enn framdrift av motorvogn
(1) Naturgass som leveres fra registrert virksomhet eller fyllestasjon, og brukes til annet enn framdrift av motorvogn er ikke omfattet av avgiftsplikten.
(2) Levering av gass uten avgift kan skje mot erklæring fra bruker hvor det fremgår hva gassen skal brukes til, samt mengde. Bruken skal dokumenteres. Erklæringen kan gjelde for ett år. Den som avgir erklæringen er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(3) Ikke-registrert virksomhet som er fakturert med avgift av sin leverandør kan månedlig kreve å få avgiften kreditert etter reglene i § 3-21-6.
§ 3-21-5.Fritak for gass levert til traktorer m.m.
(1) Det gis fritak for gass levert fra registrert virksomhet eller fyllestasjon til bruk i traktorer, samt motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn.
(2) Det gis fritak for gass levert fra registrert virksomhet eller fyllestasjon til bruk i motorsager og andre arbeidsredskaper.
(3) Levering av gass uten avgift kan skje mot erklæring fra bruker hvor det fremgår hva gassen skal brukes til, samt mengde. Bruken skal kunne sannsynliggjøres. Erklæringen kan gjelde for ett år. Den som avgir erklæring er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(4) Ikke-registrert virksomhet som er fakturert med avgift av sin leverandør kan månedlig kreve å få avgiften kreditert etter reglene i § 3-21-6.
§ 3-21-6.Levering fra ikke-registrert virksomhet – kreditering av avgift
(1) Ikke-registrert virksomhet som har levert gass uten avgift etter § 3-21-4 og § 3-21-5 kan kreve at leverandør krediterer avgiften. Den ikke-registrerte virksomheten må avgi erklæring om mengde gass som er levert uten avgift. Opplysninger om kundeforhold mv. skal ikke framkomme av erklæringen. Leverandøren skal oppbevare erklæringen i ti år.
(2) Ikke-registrert virksomhet skal oppbevare erklæringen fra bruker i ti år etter at den er avgitt.
(3) Registrert virksomhet som har kreditert ikke-registrert virksomhet for avgift kan føre denne til fradrag i avgiftsoppgaven. Det er et vilkår for fradrag at virksomheten har mottatt erklæring om bruken.
Nytt kapittel 3-22 skal lyde:
§ 3-22-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter ervervsmessig flyging av passasjerer fra norsk lufthavn, unntatt flyginger fra kontinentalsokkelen og lufthavn på Svalbard, Jan Mayen og bilandene.
(2) Med ervervsmessig flyging menes all flyging unntatt militærflyging og flyging i rednings-, nødhjelps- eller ambulansetjeneste.
(3) Med militærflyging menes flyging av militært personell i tjeneste utført på spesielt oppdrag fra militær myndighet eller annen kompetent myndighet når flygingen omfattes av luftfartsloven kapittel XVII.
§ 3-22-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
Avgiften beregnes per passasjer som påbegynner avgiftspliktig flyging.
§ 3-22-3.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår når flygingen påbegynnes.
§ 3-22-4.Avgiftsfritak for barn under to år
Flyging av barn som er under to år på avreisetidspunktet, er fritatt for avgift.
§ 3-22-5.Avgiftsfritak for transitt- og transferpassasjerer
(1) Med transitt- og transferflyging menes påfølgende flyging med samme fly (transitt) eller med annet fly (transfer).
(2) Den første flygingen i en transitt- eller transferreise er avgiftspliktig når avgangslufthavn er norsk, mens alle påfølgende flyginger er fritatt for avgift.
(3) Den påfølgende flygingen må påbegynnes innen 24 timer etter den foregående og må stå i direkte forbindelse med denne. Reisedokumentene bør vise avgang- og ankomstlufthavn, dato og klokkeslett for avgang og ankomst i henhold til rutetabell for alle flygingene, flygingenes sammenheng og et reisesammendrag.
(4) Avgiftsfritaket gjelder reise med både rute- og charterfly og selv om den påfølgende reisen innebærer skifte av luftbefordrer eller lufthavn.
Overskriften til kapittel 3-21 skal lyde:
Veibruksavgift på naturgass og LPG
Nåværende syvende og åttende ledd blir nye åttende og niende ledd.
Overskriften til § 3-11-7 skal lyde:
§ 3-11-7.Urettmessig bruk av merket mineralolje
Kapittel 6 oppheves.
Nytt kapittel 3-23 skal lyde:
§ 3-23-1.Saklig virkeområde
(1) Under forutsetning av at Stortinget fatter vedtak om avgift på trafikkforsikringer for budsjetterminen 2018 skal det fra 1. januar 2018 betales avgift til statskassen for forsikringsavtale om obligatoriske ansvarsforsikringer (trafikkforsikringer), jf. lov 3. februar 1961 om ansvar for skade som motorvogn gjer (bilansvarslova) § 15.
(2) Avgiftsplikten omfatter ikke forsikringer på motorvogner som er registrert etter bestemmelsene i forskrift 28. mars 1967 nr. 9350 om bruk av utenlandsk motorvogn i riket og om særskilt registrering av motorvogn for midlertidig bruk.
(3) Avgiftsplikten omfatter ikke forsikringer på kjøretøy med utenlandske kjennemerker.
§ 3-23-2.Definisjoner
(1) Med trafikkforsikring menes avtale inngått i samsvar med lov 3. februar 1961 om ansvar for skade som motorvogn gjer § 15 og lov 16. juni 1989 nr. 69 om forsikringsavtaler (forsikringsavtaleloven) del A.
(2) Ved vurdering av hvilken avgiftsgruppe motorvogner skal henføres under, legges definisjonene av motorvogngruppene og de øvrige tekniske krav som følger av vegmyndighetenes regelverk til grunn.
(3) Med forsikringsdøgn menes døgn som den avgiftspliktige er ansvarlig for etter forsikringsavtaleloven § 3-1. Et døgn starter kl. 00.00. Et påbegynt døgn regnes som ett forsikringsdøgn.
§ 3-23-3.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår når forsikringsselskapets ansvar etter forsikringsavtaleloven § 3-1 begynner å løpe.
§ 3-23-4.Avgiftsgrunnlag, sats, og beregning av avgift
(1) Avgiften beregnes per trafikkforsikring for den tid den avgiftspliktige er ansvarlig for kjøretøyet. Avgift skal ikke beregnes for ansvar etter bilansvarslova § 19 og forsikringsavtaleloven § 7-2.
(2) Avgiften beregnes per forsikringsdøgn etter de satser og regler som gjelder på tidspunktet den avgiftspliktige blir ansvarlig for kjøretøyet etter forsikringsavtaleloven § 3-1. Ved fornyelse av en forsikringsavtale beregnes avgiften etter regler og satser som gjelder på tidspunktet for fornyelsen, jf. forsikringsavtaleloven § 3-2.
§ 3-23-5.Veterankjøretøy
Motorvogn regnes som 30 år fra 1. januar det året kjøretøyet når 30 års registreringstid, og skal ha redusert sats fra og med 1. januar dette året.
§ 3-23-6.Vraking og tyveri
(1) For kjøretøy som er levert til godkjent oppsamlingsplass for bilvrak eller til bilopphuggeri for vraking/hugging og er avregistrert, kan tidligere beregnet avgift føres til fradrag i skattemeldingen når det kan dokumenters at kjøretøyet var avregistrert i den aktuelle perioden.
(2) Ved tyveri kan tidligere beregnet avgift føres til fradrag i skattemeldingen fra det tidspunkt kjøretøyet er registret stjålet.
§ 3-23-7.Dobbel forsikring
Tidligere beregnet avgift kan føres til fradrag i skattemeldingen når det kan dokumenteres at kjøretøyet er dekket av trafikkforsikring i et annet forsikringsselskap for samme periode, og den andre trafikkforsikringsavtalen ikke er trukket tilbake eller på annen måte opphørt.
§ 3-23-8.Tap på utestående premiekrav
(1) Dersom et utestående premiekrav som det tidligere er innberettet avgift for, på grunn av skyldnerens manglende betalingsevne kan konstateres endelig tapt, kan avgiften føres til fradrag i skattemeldingen for den termin tapet konstateres.
(2) Et utstående premiekrav anses endelig tapt dersomforetatt tvangsinndriving eller inkasso har vært forgjeves,fordringen er en kundefordring som ikke er innfridd seks måneder etter forfall, til tross for minst tre purringskrav med normale purringsintervaller og slik aktivitet fra kreditors side som forholdene tilsier,offentlig gjeldsmegling, konkurs-, likvidasjons- eller avviklingsbehandling i skyldnerens bo gjør det klart at bomidlene ikke gir eller ikke vil gi fordringen dekning, ellerfordringen ellers ut fra en samlet vurdering må anses klart uerholdelig.
(3) En fordring anses likevel ikke tapt i den utstrekning den er tilstrekkelig sikret ved pant, kausjon e.l.
§ 3-23-9.Overgangsbestemmelser
(1) Under forutsetning av at Stortinget for budsjetterminen 2018 treffer et vedtak om avgift på trafikkforsikringer fra 1. januar 2018, skal det for trafikkforsikringer som gjelder kjøretøy som omfattes av Stortingets vedtak om årsavgift for budsjetterminen 2017 § 1 og som begynner å løpe før 1. januar 2018, svares avgift for den del av forsikringen som gjelder 2018.
(2) For trafikkforsikringer som tegnes eller har hovedforfall før 1. mars 2018, beregnes avgift etter satsene i Stortingets vedtak om årsavgift for budsjetterminen 2017 § 1 første ledd.
(3) Avgiften etter annet ledd beregnes med følgende beløp (kr) pr. døgn kjøretøyet er forsikret:Avgiftsgruppe a7,73Avgiftsgruppe b9,01Avgiftsgruppe c7,73Avgiftsgruppe d5,37Avgiftsgruppe e1,25
(4) For motorvogner som bare bruker elektrisitet til framdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselsceller (årsavgiftsvedtaket § 1 annet ledd bokstav e nr. 5) skal det ikke beregnes avgift.
(5) Det skal ikke beregnes avgift etter tredje ledd for trafikkforsikringer som omfattes av Stortingets vedtak om årsavgift for budsjetterminen 2017 § 2.
(6) Avgift på trafikkforsikring som et forsikringsselskap har overveltet forsikringstaker, skal betales tilbake til forsikringstaker dersom Stortinget ikke vedtar avgift på trafikkforsikringer fra 1. januar 2018.
Overskriften til kapittel 3-23 skal lyde:
Gjeldende § 3-12-16 og § 3-12-17 blir nye § 3-12-17 og § 3-12-18.
Kapittel 3-23 skal lyde:
§ 3-23-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter forsikringsavtaler om obligatoriske ansvarsforsikringer (trafikkforsikringer), samt gebyr etter bilansvarslova § 17a.
(2) Avgiftsplikten omfatter ikke forsikringer for motorvognersom er registrert etter bestemmelsene i forskrift 28. mars 1967 nr. 9350 om bruk av utenlandsk motorvogn i riket og om særskilt registrering av motorvogn for midlertidig bruk,med utenlandske kjennemerker.
§ 3-23-2.Definisjoner
(1) Med trafikkforsikring menes avtale inngått i samsvar med bilansvarslova § 15 og forsikringsavtaleloven del A.
(2) Ved vurdering av hvilken avgiftsgruppe motorvogner skal henføres under, legges definisjonene av motorvogngruppene og de øvrige tekniske krav som følger av vegmyndighetenes regelverk til grunn.
(3) Med forsikringsdøgn menes døgn som den avgiftspliktige er ansvarlig for etter forsikringsavtaleloven § 3-1. Et døgn starter kl. 00.00. Et påbegynt døgn regnes som ett forsikringsdøgn.
§ 3-23-3.Når avgiftsplikten oppstår
(1) For trafikkforsikringer oppstår avgiftsplikten når forsikringsselskapets ansvar etter forsikringsavtaleloven § 3-1 begynner å løpe.
(2) For gebyr for uforsikrede motorvogner og motorvogner der ny eier ikke har tegnet egen forsikring, oppstår avgiftsplikten når Trafikkforsikringsforeningen har mottatt gebyret.
§ 3-23-4.Avgiftsgrunnlag, -sats, og -beregning
(1) For trafikkforsikringer beregnes avgiften per forsikringsdøgn etter de satser og regler som gjelder på det tidspunkt den avgiftspliktige blir ansvarlig for motorvognen etter forsikringsavtaleloven § 3-1. Ved fornyelse av en forsikringsavtale beregnes avgiften etter regler og satser som gjelder på tidspunktet for fornyelsen, jf. forsikringsavtaleloven § 3-2. Det skal ikke beregnes avgift for ansvar etter forsikringsavtaleloven § 7-2 første ledd tredje punktum.
(2) For gebyr for uforsikrede motorvogner og motorvogner der ny eier ikke har tegnet egen forsikring, beregnes avgiften per forsikringsdøgn etter de satser og regler som gjelder på det tidspunkt gebyrkravet ble sendt.
§ 3-23-5.Motorvogn som er 30 år eller eldre
(1) Motorvogn regnes som 30 år fra 1. januar det året motorvognen når 30 års registreringstid. Avgift skal beregnes med redusert sats fra og med 1. januar dette året.
(2) Registreringstid regnes fra produksjonstidspunktet dersom det er dokumentert ovenfor veimyndighetene at dette ligger forut for registreringsåret, og veimyndigheten har lagt dette inn i det sentrale motorvognregisteret.
§ 3-23-6.Vraking og tyveri
(1) For motorvogn som er levert til anlegg med tillatelse til behandling av kasserte kjøretøy og er avregistrert, kan beregnet avgift føres til fradrag i skattemeldingen når det kan dokumenteres at motorvognen var avregistrert i den aktuelle perioden.
(2) Ved tyveri kan beregnet avgift føres til fradrag i skattemeldingen fra det tidspunkt motorvognen er registrert stjålet i politiets etterlysningsregister.
§ 3-23-7.Dobbel forsikring
Beregnet avgift kan føres til fradrag i skattemeldingen dersom motorvognen er dekket av trafikkforsikring i et annet forsikringsselskap for samme periode, og sistnevnte trafikkforsikringsavtale ikke er trukket tilbake eller på annen måte opphørt.
§ 3-23-8.Tapte fordringer
(1) Dersom et utestående premiekrav som det er beregnes avgift for, på grunn av skyldnerens manglende betalingsevne kan konstateres endelig tapt, kan avgiften føres til fradrag i skattemeldingen for den skattleggingsperiode tapet konstateres.
(2) Et utstående premiekrav anses endelig tapt dersomforetatt tvangsinndriving eller inkasso har vært forgjeves,fordringen er en kundefordring som ikke er innfridd seks måneder etter forfall til tross for minst tre purringskrav med normale purringsintervaller og slik aktivitet fra kreditors side som forholdene tilsier,offentlig gjeldsmegling, konkurs-, likvidasjons- eller avviklingsbehandling i skyldnerens bo gjør det klart at bomidlene ikke gir eller ikke vil gi fordringen dekning, ellerfordringen ellers ut fra en samlet vurdering må anses klart uerholdelig.
(3) En fordring anses likevel ikke tapt i den utstrekning den er tilstrekkelig sikret ved pant, kausjon e.l.
§ 3-23-9.Avgiftsbetaling – utenlandske virksomheter
(1) Utenlandske virksomheter som etter forskrift 1. april 1974 nr. 3 om trafikktrygd m.v. § 1a nr. 3 plikter å være medlem av Trafikkforsikringsforeningen, jf. bilansvarslova § 17 første ledd bokstav c, men som ikke har forretningssted eller hjemsted i Norge, skal betale avgift ved representant registrert etter § 5-1 bokstav j.
(2) Den utenlandske virksomheten og representanten er solidarisk ansvarlige for avgiften.
Nåværende fjerde og femte ledd blir nye tredje og fjerde ledd.
Overskriften til kapittel 3-1 skal lyde:
Overskriften til kapittel 3-7 skal lyde:
Overskriften til kapittel 3-16 skal lyde:
Overskriften til kapittel 3-17 skal lyde:
Overskriften til § 4-5-2 skal lyde:
§ 4-5-2.Redusert sats for produsenter av fargestoffer og pigmenter
Nåværende fjerde og femte ledd blir tredje og fjerde ledd.
Deloverskrift til nytt kapittel 4-12 skal lyde:
Overskriften til kapittel 3-9 skal lyde:
Overskriften til kapittel 3-11 skal lyde:
Kap. 3-20 oppheves.
Kapittel 3-17 oppheves.
Overskriften til § 3-23-4 skal lyde:
§ 3-23-4.Avgiftsgrunnlag, -grupper, -sats, og -beregning
Overskriften til kapittel 4-3 skal lyde:
Kap. 4-3. Fartøy i næring i innenriks sjøfart
Nytt kapittel 3-24 skal lyde:
§ 3-24-1.Saklig virkeområde
Avgiftsplikten omfatter laks, ørret og regnbueørret produsert av virksomhet som skal være registrert etter § 5-1 bokstav n.
§ 3-24-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
Avgiften beregnes per kilogram sløyd fisk, eventuelt ved omregning etter følgende faktorer:Fiskeart og tilvirkningsgradOmregningsfaktor til sløyd vektLaks, rund vekt0,889Laks, hodekappet1,125Ørret, rund vekt0,889Ørret, hodekappet1,125Regnbueørret, rund vekt0,881Regnbueørret, hodekappet1,115
§ 3-24-3.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår når fisken er slaktet på godkjent slakteri eller tilvirkingsanlegg for akvakulturdyr.
Kap. 3-1 skal lyde:
Nytt kapittel 3-25 skal lyde:
§ 3-25-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter viltlevende marine ressurser som er høstet av norskregistrerte fartøy og som førstehåndsomsettes i samsvar med fiskesalslagslova. Avgiftsplikten omfatter også viltlevende marine ressurser som leveres i utlandet, og ressurser som overtas av fiskeren selv.
(2) Avgiftsplikten omfatter ikke viltlevende marine ressurser som er inndratt etter forskrift 12. mars 2010 nr. 390 om inndraging av fangst og bruk av inndregne midlar.
§ 3-25-2.Avgiftsgrunnlag, -beregning og -sats
(1) Avgiften beregnes av brutto salgsbeløp minus den avgift som skal betales til fiskesalgslaget etter fiskesalslagslova. Med brutto salgsbeløp menes summen av mengde viltlevende marine ressurser (kvantum i kg) multiplisert med pris (pr. kg), eksklusiv merverdiavgift.
(2) Ved fastsetting av avgift skal satsen som gjaldt på omsetningsdato legges til grunn.
§ 3-25-3.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår ved førstehåndsomsetning av viltlevende marine ressurser i samsvar med fiskesalslagslova.
Kap. 3-4 Avgift på alkoholfrie drikkevarer oppheves.
Kapittel 3-13 skal lyde:
§ 3-13-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter utslipp til luft av fossil CO2(karbondioksid) ved forbrenning av avfall.
(2) Avgiftsplikten omfatter ikke utslipp ved forbrenning av avfall som ikke inneholder fossilt materiale. Avfallsfraksjonene til forbrenning må være positivt utsortert, og det må dokumenteres at avfallet ikke inneholder fossilt materiale.
§ 3-13-2.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår ved innlevering av avfall til forbrenning i forbrenningsanlegg.
§ 3-13-3.Definisjoner
I dette kapittel menes med:avfall:avfall som nevnt i forurensningsloven § 27,forbrenningsanlegg:anlegg som nevnt i avfallsforskriften § 10-3 bokstav h,farlig avfall:avfall som nevnt i avfallsforskriften § 11-2,fangst og lagring av CO2:fangst av CO2fra forbrenningsanlegg og som lagres i en geologisk formasjon med nødvendige tillatelser gitt av kompetente myndigheter.
§ 3-13-4.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Avgiften beregnes per tonn fossilt CO2.
(2) Avgiften beregnes ved å multiplisere mengde innlevert avfall til forbrenningsanlegget målt i tonn med en faktor på 0,5498 tonn fossilt CO2per tonn avfall.
(3) Miljødirektoratet kan etter søknad fastsette en anleggsspesifikk faktor som kan benyttes ved beregning av avgiften i stedet for den faktor som er nevnt i andre ledd.
§ 3-13-5.Avgiftsfritak – farlig avfall
(1) Det gis fritak for avgift på utslipp av CO2ved forbrenning av farlig avfall.
(2) Farlig avfall regnes ikke med i den totale mengden forbrent avfall.
§ 3-13-6.Avgiftsfritak – fangst og lagring
Det gis fritak for avgift på utslipp av CO2som fanges og lagres.
Nytt kapittel 3-26 skal lyde:
§ 3-26-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter kraft som er produsert i landbaserte vindkraftverk, og som er konsesjonspliktige etter energiloven § 3-1. Avgiftsplikten omfatter også kraft produsert utenfor kraftverkets ordinære drift, for eksempel ved prøvedrift, testkjøring og liknende.
(2) Med vindkraftverk menes kraftverk med én eller flere vindturbiner.
§ 3-26-2.Når avgiftsplikten oppstår
Avgiftsplikten oppstår når kraft produseres i landbaserte vindkraftverk.
§ 3-26-3.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Grunnlaget for avgiften er kraft som er produsert i vindkraftverket, unntatt kraft som er forbrukt i eventuelt hjelpeutstyr i forbindelse med produksjon av elektrisk energi, kraft tapt i hovedtransformatoren ved produksjon i kraftverket og energi fra eventuell hjelpegenerator.
(2) Avgiften beregnes per kWh.
Nytt kapittel 3-28 skal lyde:
§ 3-28-1.Saklig virkeområde
Avgiftsplikten omfatter kraft som er produsert i:vannkraftverk med generatorer med samlet påstemplet merkeytelse på 10 000 kVA eller mer,vannkraftverk med installert effekt på minst 1 MW,vindkraftverk som er konsesjonspliktige etter energiloven § 3-1.
§ 3-28-2.Når avgiftsplikten oppstår
(1) Avgiftsplikten oppstår når kraft tas ut, og kraftprisen overstiger 70 øre per kWh.
(2) For egenkraft oppstår avgiftsplikten når kraft tas ut, og spotmarkedsprisen overstiger 70 øre per kWh. Med egenkraft menes kraft som tas ut av kraftverkseier, leietaker av kraftverk eller deltakere i kraftproduksjonsfellesskap som ikke er egne skattesubjekter etter skatteloven § 2-2 annet ledd, og som forbrukes av samme juridiske person uten at kraften er omsatt. Med spotmarkedspris menes prisen i dagen-før-markedet på kraft per kWh i det prisområdet kraftverket tilhører, innmatet nettet.
(3) For kraft som er solgt internt i konsernet av kraftverkseier eller mellom deltakere i produksjonsfellesskap som ikke er egne skattesubjekter etter skatteloven § 2-2 annet ledd, gjelder § 3-28-5.
§ 3-28-3.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) Avgiftsgrunnlaget er den del av kraftprisen som overstiger 70 øre per kWh. Prisen beregnes av et volumvektet gjennomsnitt per måned ved at månedens inntekter fra kraftproduksjonen divideres med kraftproduksjonen i løpet av samme måned.
(2) Avgiften beregnes etter følgende formel:$$\left(\frac{\text{inntekter fra kraftproduksjon}}{\text{faktisk produsert kWh}} - \text{innslagspunkt}\right)\cdot\text{avgiftssats}\cdot\text{faktisk produsert kWh}$$
(3) Avgiften skal beregnes separat for henholdsvis kraft som omsettes til spotmarkedspris, konsesjonskraft, uttaksretter og egenkraft. Øvrige kontrakter om kraft beregnes samlet.
(4) Avgiften skal beregnes for hvert prisområde, samlet for hver virksomhet. Virksomhet som eier eller leier andel av et kraftverk, skal beregne avgiften forholdsmessig.
(5) For egenkraft beregnes avgiften av et volumvektet gjennomsnitt av spotmarkedsprisen i det aktuelle prisområdet.
(6) Samlet mengde kraft levert på langsiktige kontrakter, som konsesjonskraft, som egenkraft eller etter uttaksretter kan overstige virksomhetens egen kraftproduksjon innenfor et prisområde. I slike tilfeller anses differansen dekket med kraftkjøp til tilhørende spotmarkedspris og kommer til fradrag i avgiftsgrunnlaget. Differansen skal fordeles forholdsmessig på de ulike kategoriene.
(7) Kostnader til pumpekraft fordeles jevnt på samlet produksjon og trekkes fra i inntekter fra kraftproduksjon.
§ 3-28-4.Avgiftsberegning – finansielle kontrakter
(1) Virksomhet som har inngått finansiell kontrakt senest 27. september 2022 for å sikre inntekter fra omsetning til spotmarkedspris (prissikring), kan justere avgiftsgrunnlaget med gevinst og tap fra slike kontrakter. Med finansiell kontrakt menes avtaler om kraft som underliggende objekt, og som er inngått til reell sikring av inntekter fra kraftproduksjon for området der kraften er levert eller opp mot den nordiske systemprisen for kraft (systempris). Gevinst eller tap beregnes som differansen mellom kontraktens avtalte pris og kontraktens referansepris, for reelt sikret produksjonsvolum.
(2) Avgiftsgrunnlaget skal ikke justeres for den delen av den sikrede produksjonen som overstiger samlet levert kraft i det samme prisområdet eller opp mot systemprisen i det tilhørende tidsavsnitt.
(3) Gevinst og tap på finansielle kontrakter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner til dagskursen. Det skal ikke tas hensyn til gevinst eller tap på valutaderivater.
(4) Dersom et prissikret volum i et prisområde er høyere enn samlet produksjonsvolum som virksomheten har omsatt til spotmarkedspris i det samme prisområdet og i det samme tidsavsnittet, skal det sikrede volumet fordeles i samsvar med et volumvektet gjennomsnitt av prisene på kontraktene.
(5) Dersom det sikrede volumet er lavere enn produksjonen i det aktuelle prisområdet og i det aktuelle tidsavsnittet, skal det overskytende produksjonsvolumet ikke justeres for gevinst eller tap.
(6) Ved sikring opp mot systempris, skal det tas hensyn til eventuell produksjon i andre nordiske land ved fordelingen av det sikrede volumet. Fordelingen må gjøres forholdsmessig, etter produsert volum per prisområde.
(7) Konsern som har kraftproduksjon i ett selskap og sikring i et annet, skal fordele det sikrede volumet forholdsmessig etter produksjonen i de enkelte konsernforbundne selskapene. Det samme gjelder når sikringsavtaler er inngått i et selskap med produksjon, og konsernet har flere selskaper med produksjon. Med konsern menes selskaper som nevnt i skatteloven § 10-4. Med forholdsmessig fordeling menes fordeling til konsernforbundne selskap etter produsert volum i hvert enkelt selskap i forhold til totalt produsert volum i alle konsernforbundne selskaper.
(8) Dersom avgiftsberegningen ikke justeres med gevinst og tap fra finansielle kontrakter ved første skattleggingsperiode, kan ikke avgiftsberegningen justeres med gevinst og tap i senere skattleggingsperioder. Dersom avgiftsberegningen justeres med gevinst og tap fra finansielle kontrakter ved første skattleggingsperiode, må det justeres for gevinst og tap også i senere skattleggingsperioder.
(9) Dersom avgiftsberegningen justeres med gevinst og tap etter denne bestemmelsen, må det gjennomføres for alle finansielle kontrakter som oppfyller vilkårene for finansiell kontrakt etter denne bestemmelsen.
§ 3-28-5.Interessefellesskap
Dersom det er inngått kontrakt før 28. september 2022 om levering av kraft og det foreligger interessefellesskap mellom kjøper og selger, skal den avtalte prisen legges til grunn for avgiftsberegningen. For kontrakt som er inngått fra og med 28. september 2022, legges den avtalte prisen til grunn dersom det kan dokumenteres at prisen etter kontrakten er inngått på markedsmessige vilkår. Dersom selger ikke kan dokumentere at prisen er inngått på markedsmessige vilkår, legges spotmarkedsprisen i det aktuelle prisområdet til grunn.
Kap. 3-10 oppheves.
Nytt kapittel 3-27 skal lyde:
§ 3-27-1.Saklig virkeområde
(1) Avgiftsplikten omfatter ren SF6og SF6som inngår i produkter.
(2) Med ren SF6menes produkter omfattet av tolltariffens posisjon 28.12.9001 (svovelheksafluorid).
(3) Med SF6som inngår i produkter menes produkter omfattet av følgende posisjoner i tolltariffen:85.35.3000 (skillebrytere og effektbrytere),85.43.1000 (partikkelakseleratorer),90.12.1000 (mikroskoper, unntatt optiske mikroskoper; diffraksjonsapparater).
(4) Avgiftsplikten omfatter ikke SF6som:er lagret på tidspunktet avgiften trer i kraft,er installert i SF6-isolerte anlegg på tidspunktet avgiften trer i kraft,gjenbrukes etter tapping fra SF6-isolerte anlegg som tas ut av drift.
§ 3-27-2.Avgiftsgrunnlag og -beregning
(1) For ren SF6beregnes avgiften av varens nettovekt multiplisert med den avgiftssatsen som fremgår av Stortingets vedtak § 1.
(2) For SF6som inngår i produkter beregnes avgiften av andelen SF6i produktet.
§ 3-27-3.Refusjon – førstegangs påfylling på nye høyspentanlegg
(1) Det gis refusjon tilsvarende betalt avgift for SF6-gass som brukes til førstegangs fylling av nye høyspentanlegg opp til anleggets nominelle trykk. Med høyspentanlegg menes elektriske anlegg og komponenter for nominell spenning høyere enn 1000 V, og som skal fylles eller etterfylles med SF6etter installasjon.
(2) Refusjon gis for SF6-gass som fylles på anlegget ved konstruksjon, og SF6-gass som fylles på anlegget etter installasjon.
(3) Søknad om refusjon sendes skattekontoret. Søker må legge ved dokumentasjon fra Norges vassdrags- og energidirektorat (NVE) som viser at gassen er brukt til førstegangs påfylling på nye høyspentanlegg.
§ 3-27-4.Refusjon – ikke-registrert virksomhet som produserer SF6-holdige produkter
(1) Ikke-registrerte virksomheter som bruker SF6i produksjon av SF6-holdige produkter kan søke om refusjon av avgift tilsvarende differansen mellom full sats og redusert sats for den mengden gass som inngår i produktet.
(2) Søknad om refusjon sendes skattekontoret. Søknaden må inneholde dokumentasjon på mengden SF6som inngår i de produktene som er produsert.
Kap. 4-2 og 4-3 oppheves.
Kap. 4-5 oppheves.
Nytt kapittel 4-13 skal lyde:
§ 4-13-1.Reisegods
(1) Varer som innføres som reisegods er fritatt for avgiftene på alkohol, tobakksvarer mv., drivstoff, smøreolje, CO2, svovel, HFK, PFK, SF6, TRI, PER, sukker mv. og drikkevareemballasje.
(2) Fritak gis i de tilfeller og på de vilkår som fastsatt i vareførselsforskriften § 4-1-10 til § 4-1-16.
(3) Bestemmelser om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote er fastsatt i vareførselsforskriften § 4-1-7.
Nytt kapittel 4-14 skal lyde:
§ 4-14-1.Transportmidler
(1) Varer som innføres i transportmidler i ervervsmessig virksomhet er fritatt for avgiftene på alkohol, tobakksvarer mv., drivstoff, smøreolje, CO2, svovel, HFK, PFK, SF6, TRI, PER, sukker mv. og drikkevareemballasje.
(2) Fritak gis i de tilfeller og på de vilkår som fastsatt i vareførselsforskriften § 4-1-17 til § 4-1-21.
Overskriften i § 3-6-6 skal lyde:
Redusert sats for bruk som gir kvotepliktig utslipp
Kap. 3-14 oppheves.
Overskriften i § 3-23-4 skal lyde:
Avgiftsgrunnlag, -sats og -beregning
Kap. 3-28 oppheves.
Overskriften til kapittel 3-13 skal lyde:
Overskriften til kapittel 3-18 skal lyde:
I venstre kolonne i tabellen i § 3-18-1 første ledd skal HFK og PFK erstattes av henholdsvis Hydrofluorkarboner (HFK) og Perfluorkarboner (PFK).
Overskriften til kapittel 3-19 skal lyde:
Overskriften til kapittel 3-24 skal lyde:
Overskriften til kapittel 3-26 skal lyde:
Overskriften til kapittel 3-27 skal lyde:
Nåværende tredje ledd blir nytt fjerde ledd.
Overskriften til § 4-4-4 skal lyde:
Vilkår for fritak og redusert sats
Gjeldende § 4-4-4 tredje ledd andre punktum blir nytt tredje punktum.
Forskrift 30. juni 2025 nr. 1366 om endring i forskrift om særavgifter trer i kraft 1. januar 2026.
Forskrift 30. juni 2025 nr. 1366 om endring i forskrift om særavgifter trer i kraft 1. januar 2026.
Overskriften til § 3-6-6 skal lyde:
§ 3-6-6.Fritak for bruk som gir kvotepliktig utslipp
Overskriften til § 3-6-8 skal lyde:
§ 3-6-8.Redusert sats for gass brukt i visse kraftintensive prosesser
Nytt kapittel 4-3 skal lyde:
§ 4-3-1.Skip i innenriks kvotepliktig sjøfart – saklig virkeområde
(1) Registrerte virksomheter kan levere avgiftsbelagte produkter med redusert CO2-avgift på mineralolje, naturgass og LPG til skip i innenriks kvotepliktig sjøfart.
(2) Med innenriks kvotepliktig sjøfart menes fart i norsk territorialfarvann som er kvotepliktig etter klimakvoteloven eller tilsvarende regelverk i annet EØS-land.
(3) For avgiftsbelagte produkter som er levert fra ikke registrerte virksomheter gis det refusjon for differansen mellom innbetalt CO2-avgift på mineralolje, naturgass eller LPG og den reduserte satsen som skal betales etter Stortingets avgiftsvedtak § 1.
§ 4-3-2.Vilkår for fritak
(1) Ved levering skal det avgis erklæring til den registrerte virksomheten om at produktene er til bruk i innenriks kvotepliktig sjøfart. Slik erklæring skal avgis av den som om bord er ansvarlig for bunkringen eller av rederiet. Med rederi menes det selskapet som står ansvarlig for driften av fartøyet.
(2) Erklæringen skal inneholde opplysninger om fartøyets navn, nasjonalitet og registrering, navnet på skipsoperatøren etter klimakvoteloven § 2a tredje ledd eller tilsvarende regelverk i annet EØS-land, samt levert mengde mineralolje, naturgass eller LPG og bunkringsdato.
(3) Generelle erklæringer om at fartøyet utelukkende benyttes i innenriks kvotepliktig sjøfart kan gis av rederiet. Erklæringen er gyldig for inntil ett år.
(4) Den som avgir erklæring etter denne bestemmelse, er ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige.
(5) Den registrerte virksomheten skal oppbevare erklæringen i ti år.
(6) Skattekontoret kan kreve fremleggelse av kopi av dekksdagbok mv. som dokumentasjon for at vilkårene for redusert sats er oppfylt.
§ 4-3-3.Fremgangsmåten for refusjon
Søknad om refusjon sendes til skattekontoret.
Nåværende andre til fjerde ledd blir tredje til femte ledd.
Nåværende sjette ledd blir syvende ledd.
Overskriften til § 3-6-8 skal lyde:
§ 3-6-8.Fritak for gass brukt i visse kraftintensive prosesser
Overskriften til kap. 4-3 skal lyde:
Overskriften til § 4-3-1 skal lyde:
§ 4-3-1.Skip i innenriks kvotepliktig og innenriks ikke-kvotepliktig sjøfart – saklig virkeområde
Overskriften til § 4-4-2 skal lyde:
§ 4-4-2.Fartøy som driver fiske og fangst i nære og fjerne farvann – saklig virkeområde