De registrerte datoene er ikke verifisert ikrafttredelse. En dato kan være kunngjøringsdato brukt som reserve når virkningstidspunktet ikke er avklart. Kontroller tidspunkt og eventuelle vilkår i kilden.
📡 Siste registrerte kunngjøringer for dokumentet: Atom-feed · 🔍 Se gjeldende tekst: forskrift/1999-08-23-957 · 📜 Eldre, uverifisert rekonstruksjon: git-logg
§ 1-1 skal lyde:
Forskriften gjelder for verdipapirforetak, jf. lov 19. juni 1997 nr. 79 om verdipapirhandel § 1-3 første ledd, som ikke er kredittinstitusjon.
§ 1-1 nytt annet punktum skal lyde:
§ 1-2 gjelder også for forvaltningsselskap for verdipapirfond med tillatelse til aktiv forvaltning.
§ 1-1 skal lyde:
Forskriften gjelderverdipapirforetak, jf. lov 19. juni 1997 nr. 79 om verdipapirhandel § 1-3 første ledd, som ikke er kredittinstitusjon,forvaltningsselskap for verdipapirfond med tillatelse til aktiv forvaltning, jf. lov 12. juni 1981 nr. 52 om verdipapirfond, ogfilialer av utenlandske verdipapirforetak.
§ 1-1 nytt annet ledd skal lyde:
Regnskapslovens bestemmelser om små foretak gjelder ikke institusjoner som nevnt i første ledd.
§ 1-1 første ledd skal lyde:
Forskriften gjelderverdipapirforetak, jf. lov 29. juni 2007 nr. 75 om verdipapirhandel § 2-3 første ledd, som ikke er kredittinstitusjonforvaltningsselskap for verdipapirfond, jf. lov 25. november 2011 nr. 44 om verdipapirfond § 1-2 første ledd nr. 2forvaltere av alternative investeringsfond, jf. lov 20. juni 2014 nr. 28 om forvaltning av alternative investeringsfond § 1-2 første ledd bokstav b, som har tillatelse etter samme lov § 2-2norske filialer av utenlandske verdipapirforetakmorselskap til foretak nevnt i nr. 1-3, jf. lov 29. juni 2007 nr. 75 om verdipapirhandel § 9-21 første ledd nr. 3.
Ny § 1-2 skal lyde:
§ 1-2.IFRS i selskapsregnskapet
Regnskapsloven § 3-9 tredje ledd og fjerde ledd annet punktum (anvendelse av internasjonale regnskapsstandarder i selskapsregnskapet) gjelder ikke for verdipapirforetak og forvaltningsselskap for verdipapirfond med tillatelse til aktiv forvaltning. Det samme gjelder lov 10. juni 2005 nr. 46 om endring av regnskapsloven del VI nr. 2 første ledd.
§ 1-2 oppheves.
Ny § 1-3 skal lyde:
§ 1-3.Definisjoner
Begrepetverdipapirforetaki denne forskrift skal også omfatte forvaltningsselskap for verdipapirfond med tillatelse etter verdipapirfondloven § 2-1 annet ledd.
§ 1-3 skal lyde:
Begrepet verdipapirforetak i denne forskrift skal også omfatte forvaltningsselskap for verdipapirfond med tillatelse etter verdipapirfondloven § 2-1 annet ledd, forvaltere av alternative investeringsfond med tillatelse etter AIF-loven § 2-2 tredje ledd, og morselskap som nevnt i § 1-1 nr. 5.
Ny § 1-4 skal lyde:
§ 1-4.Innsending til Finanstilsynet
Foretak nevnt i denne forskrift § 1-1 nr. 1, 2, 3 og 5, skal innen 90 dager etter utløpet av regnskapsåret sende inn styregodkjent årsregnskap med revisors beretning til Finanstilsynet.
§ 2-1 første ledd nr. 2 oppheves.
Ny § 2-1 skal lyde:
§ 2-1.Rettvisende bilde
Hvis anvendelsen av en bestemmelse i kapittel 3 til 5 i denne forskrift i særlige unntakstilfeller er uforenlig med plikten til å gi et rettvisende bilde av årsregnskapet, skal bestemmelsen fravikes for å gi et rettvisende bilde som fastsatt i regnskapsloven § 3-2a første ledd.
§ 2-2 første ledd første punktum skal lyde:
I årsberetningen skal det gis følgende opplysninger i tillegg til det som følger av regnskapsloven § 3-3a.
§ 2-2 punkt 1 skal lyde:
Dersom foretakets kapitaldekning er under gjeldende minimumskrav skal det gjøres oppmerksom på dette og redegjøres for tiltak som er truffet for å sikre foretakets drift.
§ 2-2 skal lyde:
I årsberetningen skal det gis følgende opplysninger i tillegg til det som følger av regnskapsloven § 2-2:Dersom foretakets kapitaldekning er under gjeldende minimumskrav skal det gjøres oppmerksom på dette og redegjøres for tiltak som er truffet for å sikre foretakets drift.
§ 2-3 oppheves.
Ny § 2-4 skal lyde:
§ 2-4.Valg av regnskapsmodell
Foretak som nevnt i § 1-1 kan utarbeide selskapsregnskap etter regnskapsloven § 3-9 annet ledd, forskrift 21. januar 2008 nr. 57 om forenklet anvendelse av internasjonale regnskapsstandarder eller ordinære regler i regnskapsloven og denne forskrift. Tilsvarende gjelder ved utarbeidelse av konsernregnskap for foretak som ikke omfattes av forordning (EF) nr. 1606/2002 artikkel 4.
Ny § 2-5 skal lyde:
§ 2-5.Regnskap utarbeidet etter regnskapsloven § 3-9
For årsregnskap utarbeidet i samsvar med regnskapsloven § 3-9, gjelder kun følgende bestemmelser i denne forskrift; § 1-1, § 2-2, § 2-4, § 5-9 femte ledd, § 5-13 og § 5-16.
§ 2-5 skal lyde:
For årsregnskap utarbeidet i samsvar med regnskapsloven § 3-9, gjelder kun følgende bestemmelser i denne forskrift; § 1-1, § 2-2, § 2-4, § 5-9 femte ledd, § 5-13, § 5-16 og § 5-17.
§ 3-1 skal lyde:
I tillegg til finansielle instrumenter som nevnt i regnskapsloven § 5-8 første ledd skal andre derivatkontrakter med finansielt oppgjør vurderes til virkelig verdi. Finansielle instrumenter som nevnt i regnskapsloven § 5-8 første ledd, samt andre derivatkontrakter med finansielt oppgjør, skal vurderes til virkelig verdi dersom instrumenteneer klassifisert som omløpsmiddel,inngår i en handelsportefølje med henblikk på videresalg, ogomsettes i et aktivt og likvid marked.
§ 3-1 skal lyde:
Finansielle instrumenter og varederivater som nevnt i regnskapsloven § 5-8 første ledd, skal vurderes til virkelig verdi dersom instrumenteneer klassifisert som omløpsmiddel,inngår i en handelsportefølje med henblikk på videresalg, ogomsettes i et aktivt og likvid marked.
§ 4-1 skal lyde:
Resultatregnskapets oppstillingsplan som nevnt i regnskapsloven § 6-1 første ledd, skal for post 9 annen driftskostnad, oppdeles i følgende poster:Tap på fordringerAnnen driftskostnad.
Resultatregnskapets oppstillingsplan som nevnt i regnskapsloven § 6-1a første ledd post 2 omfatter kostnad solgte tjenester og skal inndeles i følgende poster:tap på fordringerkostnad solgte tjenester.
§ 4-2 første ledd oppheves.
§ 4-2 nåværende annet ledd blir nytt første ledd.
§ 4-2 nytt annet ledd skal lyde:
Regnskapsloven § 6-2 annet ledd gjelder ikke. Beholdning av egne aksjer skal føres opp til pålydende på egen linje under posten selskapskapital.
§ 4-3 annet og tredje ledd skal lyde:
Dersom klientmidlene overstiger klientansvaret (klientgjelden) er det overskytende verdipapirforetakets eiendel og skal oppføres i verdipapirforetakets balanse.
Dersom klientmidlene ikke fullt ut dekker klientansvaret er underdekningen verdipapirforetakets gjeld til klienten og skal oppføres som kortsiktig gjeld i verdipapirforetakets balanse.
Ny § 5-1a skal lyde:
§ 5-1a.Rettvisende bilde
Hvis anvendelsen av bestemmelsene i regnskapsloven og denne forskrift ikke er tilstrekkelig for å gi et rettvisende bilde som nevnt i regnskapsloven § 3-2a første ledd, skal det gis tilleggsopplysninger.
Ethvert fravik som nevnt i § 2-1 i denne forskrift skal angis. Regnskapsloven § 7-1 femte ledd annet punktum gjelder tilsvarende.
§ 5-1a nytt annet ledd skal lyde:
Dersom foretaket er engasjert i aktiviteter med vesentlig risiko eller vesentlige fordeler som ikke er innregnet i balansen, skal tilleggsopplysningene etter første ledd omfatte en beskrivelse av aktivitetenes finansielle virkning og formålet med dem.
§ 5-3 nytt fjerde punktum skal lyde:
Opplysningene kan i stedet gis i oppstillingen av endringer i egenkapitalen.
§ 5-4 første ledd første kolon skal lyde:
Opplysninger om finansiell markedsrisiko som nevnt i regnskapsloven § 7-5 annet ledd skal minst omfatte:
§ 5-6 skal lyde:
Det skal gis opplysninger om formålet med verdipapirforetakets bruk av finansielle derivater.
Det skal gis opplysninger om egenskaper ved, samt nominelt beløp og virkelig verdi per årsslutt for henholdsvis renterelaterte derivater, valutarelaterte derivater, egenkapitalrelaterte derivater samt andre finansielle derivater, herunder råvarederivater. Opplysningene skal omfatte vesentlige betingelser og forhold som kan påvirke beløpsstørrelse, tidfesting og usikkerhet ved fremtidige kontantstrømmer. Dersom nominelt beløp ikke er representativt for aktiviteten gjennom året skal gjennomsnittlig nominelt beløp for året oppgis. Opplysningene skal gis fordelt på finansielle derivater klassifisert som omløpsmidler i handelsporteføljen og andre finansielle derivater. Virkningen av motregning, jf. verdipapirhandelloven kapittel 10, skal fremkomme. Det skal redegjøres for definisjon av nominelt beløp. Regnskapsloven § 7-5 første ledd og § 7-17 annet ledd gjelder ikke.
§ 5-6 første ledd skal lyde:
Det skal gis opplysninger om formålet med foretakets bruk av finansielle derivater.
§ 5-7 nytt annet ledd skal lyde:
Virksomhetsnavn, virksomhetsområde, geografisk marked, inntekter, antall årsverk, resultat før skattekostnad, skattekostnad og mottatte offentlige subsidier skal spesifiseres på land på konsolidert grunnlag.
§ 5-8 oppheves.
Ny § 5-8 skal lyde:
§ 5-8.Egne aksjer
Regnskapsloven § 7-27 første ledd gjelder ikke.
§ 5-9 annet til fjerde ledd skal lyde:
For investeringer i aksjer og andeler ført under eiendels post A III nr. 6 som er vurdert etter regnskapsloven § 5-8, skal det gis opplysninger som nevnt i regnskapsloven § 7-17 første ledd. I tillegg skal det opplyses om andel av balanseført verdi som er børsnoterte verdipapirer. For øvrige investeringer i aksjer og andeler ført under eiendelspost A III nr. 6, skal det opplyses om anskaffelseskost, virkelig verdi dersom slik verdi kan fastsettes, samt andel av balanseført verdi som er børsnoterte verdipapirer.
For markedsbaserte aksjer ført under eiendelspost B III nr. 2 skal det gis opplysninger som nevnt i regnskapsloven § 7-17 første ledd. I tillegg skal det opplyses om andel av balanseført verdi som er børsnoterte verdipapirer.
For investeringer i aksjer og andeler ført under eiendelspost B III nr. 5 som er vurdert etter regnskapsloven § 5-8, skal det gis opplysninger som nevnt i regnskapsloven § 7-17 første ledd. I tillegg skal det opplyses om andel av balanseført verdi som er børsnoterte verdipapirer. For øvrige investeringer i aksjer og andeler ført under eiendelspost B III nr. 5, skal det opplyses om anskaffelseskost, virkelig verdi dersom slik verdi kan fastsettes, samt andel av balanseført verdi som er børsnoterte verdipapirer.
§ 5-12 skal lyde:
For hver post under finansielle anleggsmidler skal det gis opplysninger om foretakets ansvarlige lånekapital i andre foretak.
§ 5-13 første og andre ledd skal lyde:
Det skal opplyses om foretakets kapitaldekning, herunder risikovektet beregningsgrunnlag, startkapitalkrav, netto ansvarlig kapital og kapitaldekningsprosenten. Regnskapsloven § 6-6 om sammenligningstall gjelder tilsvarende.
Ansvarlig kapital skal spesifiseres på ren kjernekapital, kjernekapital og hver enkelt undergruppe av tilleggskapital, samt på fradrag. Forskjellen mellom ren kjernekapital og balanseført egenkapital skal spesifiseres og forklares.
§ 5-13 nytt fjerde og femte ledd skal lyde:
Foretak som er omfattet av krav til ansvarlig kapital basert på faste kostnader, skal spesifisere beregningen av faste kostnader som utgjør grunnlaget for det påfølgende års kapitalkrav.
Verdipapirforetak som benytter basismetoden ved beregning av beregningsgrunnlaget for operasjonell risiko, skal spesifisere beregningen fordelt på årstall, driftsinntekter, finansinntekter og eventuelle kostnader.
§ 5-14 første punktum skal lyde:
Opplysninger om gjennomsnittlig rente på gjeld som nevnt i regnskapsloven § 7-21 fjerde ledd skal også gis for gjeld ført under post D II nr. 4 øvrig langsiktig gjeld.
Ny § 5-17 skal lyde:
§ 5-17.Nøkkeltall
Det skal opplyses om resultat etter skatt som prosent av forvaltningskapitalen.
Nåværende § 2-1, § 2-2 og § 2-3 blir henholdsvis nye § 2-2, § 2-3 og § 2-4.
Nåværende § 2-4 og § 2-5 blir § 2-3 og § 2-4.
Nåværende § 2-4 blir ny § 2-5.
Nåværende annet ledd blir nytt tredje ledd.
Tredje ledd annet punktum skal lyde:
Regnskapsloven § 7-1 sjette ledd annet punktum gjelder tilsvarende.
Overskrift til § 5-7 skal lyde:
«Salgsinntekter og land-for-land rapportering»